Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2015/2014 So sánh 2016/2015 Số tiền % Số tiền % Tổng doanh số cho vay 105,6 153,5 201,2 47,9 45,4% 47,7 31,1%
Cho vay doanh nghiệp
56,5 66,0 80,5 9,5 16,8% 14,5 22%
Cho vay cá nhân 49,1 87,5 120,7 38,4 78,2% 33,2 37,9%
gu n: Tổ ế toán- P số 1
Biểu đồ 2.2: Cơ cấu vốn theo đối tượng khách hàng
(Đơn vị: tỷ đồng)
gu n: Tổ ế toán- P số 1
Kinh tế khó khăn khiến tăng trưởng cho vay khối doanh nghiệp nhìn chung gặp khó trong khi không thể dừng huy động vốn, do đó, hầu hết ngân hàng đang tìm mọi cách đẩy mạnh cho vay, đặc biệt vay cá nhân hay cho vay để giải quyết nhu cầu tiêu
0 20 40 60 80 100 120 140
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
cho vay doanh nghiệp Cho vay cá nhân
30
Khúc Thị Quỳnh K16-TCB
dùng như: mua nhà, mua xe, mua sắm các thiết bị phục vụ đời sống... Và ngân hàng gri ank cũng không nằm ngoại lệ, điều này thể hiện ở việc dư nợ cho vay đối với nhóm khách hàng cá nhân tăng trưởng đều hàng năm và luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng dư nợ cho vay của ngân hàng.
Để đạt được dư nợ cho vay khách hàng cá nhân cao như vậy là nhờ những chính sách quyết liệt của ngân hàng đến lĩnh vực cho vay tiêu dùng. Cho vay cá nhân như một cách giải tỏa áp lực tồn vốn trong kho, biểu hiện ở việc các gói hỗ trợ vay tiêu dùng được tung ra liên tục, dịch vụ mở rộng mạng lưới thẻ tín dụng, thẻ ghi nợ cũng được đẩy mạnh, đưa ra các mức lãi suất cạnh tranh cùng các ưu đãi.
2. .3.3 ết quả hoạt độn inh do nh củ P
ản 2.3- ết quả hoạt độn inh do nh củ P
(Đơn vị: tỷ đồng) N m 20 4 N m 20 5 N m 20 6 Doanh thu 50.3 52.5 55.6 Chi phí 45.5 48 49.7 Lợi nhuận 4.8 4.5 5.9 gu n: Tổ ế toán-PGD)
iểu đồ 2.3- ết quả hoạt độn inh do nh củ P
(Đơn vị:tỷ đồng ) gu n: Tổ ế toán-PGD) 0 10 20 30 40 50 60
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Doanh thu
Chi phí Lợi nhuận
31
Khúc Thị Quỳnh K16-TCB
Từ ảng và iểu đồ trên ta có nhận xét:
- Về doanh thu : Năm 2015 là 52,5 tỷ đồng, tăng 2,2 tỷ đồng( 4,37 ) so với thời điểm năm 2014. Đến năm 2016 doanh thu tăng lên 55,6 tỷ đồng. Nhìn chung doanh thu của P tăng đều qua 3 năm.
- Về chi ph : Chi ph năm 2015 là 48 tỷ đồng tăng 2,5 tỷ đồng so với năm 2014 và năm 2016 tăng 1,7 tỷ đồng so với năm 2015.
- Về lợi nhuận : Từ những phân tích về doanh thu và chi ph như trên, ta có lợi nhuận của ngân hàng như sau: Năm 2015 lợi nhuận là 4,5 tỷ đồng giảm 0,3 tỷ đồng so với năm 2014( 4,8 tỷ đồng). Nhưng đến năm 2016 lợi nhuận tăng trở lại lên đến 5,9 tỷ đồng. Nguyên nhân là do P đã triển khai các biện pháp để tăng cường huy động vốn đồng thời thực hiện nhiều biện pháp tiết giảm chi phí hoạt động.
2.2 Thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Agribank chi nhánh Mê Linh-P s
2.2.1 Phƣơn ph p sử dụng
Phương pháp được sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng tại Agribank - Mê Linh chủ yếu là phương pháp tỷ số và phương pháp so sánh về số tuyệt đối và số tương đối.
2.2.2 Th n tin sử dụn
- ảng cân đối kế toán.
- áo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
2.2.3 Nội dun phân tích tài chính h ch hàn do nh n hiệp tại P
- Phân tích ảng cân đối kế toán
- Phân t ch áo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
- Phân tích các hệ số tài chính.
- Đưa ra nhận xét, đánh giá về năng lực tài chính của khách hàng tại thời điểm xin vay vốn.
2.2.4 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Agribank chi nhánh Mê Linh - P s
Để tiến hành phân tích, thẩm định khả năng tài ch nh của khách hàng, nhân viên tín dụng phòng tín dụng và bảo lãnh của ngân hàng dựa vào báo cáo tài chính do
32
Khúc Thị Quỳnh K16-TCB
khách hàng cung cấp và kết hợp với các thông tin từ hệ thống CIC và từ các nguồn thông tin khác.
Quy trình tiến hành phân tích tài chính khách hàng gồm những ước sau: Thu thập, kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ tài chính:
Cán bộ tín dụng phải tiến hành thu thập báo cáo tài chính của khách hàng bao gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, áo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh áo cáo tài ch nh. Theo quy định của ngân hàng, đối với doanh nghiệp lần đầu vay vốn tại ngân hàng thì hồ sơ tài ch nh phải bao gồm các báo cáo tài chính của 2 năm gần nhất và áo cáo nhanh đến thời điểm gần nhất. Đối với doanh nghiệp đã có quan hệ tín dụng với Agribank thì cán bộ tín dụng sẽ thu thập thêm thông tin về doanh nghiệp đã lưu trữ tại ngân hàng. Ngoài nguồn thông tin khách hàng cung cấp, cán bộ tín dụng còn tìm thêm thông tin từ các nguồn khác như trung tâm thông tin t n dụng CIC hay thông qua quá trình tiếp xúc, trao đổi trực tiếp với khách hàng, thông qua những bạn hàng của doanh nghiệp, thông tin từ áo ch …
Để đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ tài ch nh thì các áo cáo tài ch nh của khách hàng phải đảm bảo:
- Các báo cáo gửi ngân hàng phải là bản chính hoặc bản phôtô có đóng dấu và xác nhận của đơn vị phát hành. Cán bộ tín dụng luôn phải kiểm tra tên công ty trên báo cáo tài chính, kiểm tra chữ ký và con dấu.
- Các số liệu trong bảng cân đối kế toán phải đảm bảo tính cân bằng và phù hợp
trong quan hệ với các báo cáo tài chính khác.
Phân tích tình hình tài chính khách hàng doanh nghiệp
a. Phân t ch trư c khi cho vay
Để đánh giá khái quát tình hình tài ch nh của khách hàng, cán bộ tín dụng tập trung vào các khoản mục sau:
- Nguồn vốn chủ sở hữu: đối chiếu mức vốn pháp định với các doanh nghiệp
cùng ngành nghề kinh doanh của khách hàng, nhận xét về sự tăng giảm của vốn chủ sở hữu (nếu có).
33
Khúc Thị Quỳnh K16-TCB
- Tình hình thanh toán với người mua, người bán: cán bộ tín dụng đi sâu phân tích những khoản phải thu từ người mua, phải trả đối với người án để xác định phần doanh nghiệp đi chiếm dụng và phần vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng.
- Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước, chú ý thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Kết quả kinh doanh năm trước, tình hình doanh thu và chi phí, nhận xét đánh
giá kết quả kinh doanh lỗ lãi.
b. Phân tích trong khi cho vay
Sau khi quyết định cho khách hàng vay vốn, cán bộ tín dụng tiến hành lưu hồ sơ và theo dõi giải ngân, tiến hành kiểm tra đầy đủ căn cứ giải ngân: chứng từ, hóa đơn…. Đồng thời yêu cầu khách hàng bổ sung, cập nhật báo cáo tài chính. Trong giai đoạn này, cán bộ tín dụng kiểm tra giám sát tránh tình trạng khách hàng sử dụng vốn sai mục đ ch.
c. Phân tích sau khi cho vay
Sau khi đã giải ngân cho khách hàng, cán bộ tín dụng tiến hành kiểm tra tình hình sử dụng vốn, để kịp thời phát hiện ra nguyên nhân trong trường hợp khách hàng không trả được nợ đầy đủ và đúng hạn. Hiệu quả của công tác phân tích tài chính trong giai
đoạn này thể hiện ở doanh số cho vay, doanh số thu nợ, tỷ lệ nợ quá hạn/ tổng dư nơ.
Bên cạnh sử dụng phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ để tiến hành phân tích thực lực tài chính của khách hàng vay vốn thì ngân hàng Agribank cũng sử dụng thêm một phương pháp là phương pháp xếp hạng doanh nghiệp:
Quy trình xếp hạng doanh nghiệp
Để có thêm thông tin cho cán bộ tín dụng trong quá trình tiến hành phân tích tài chính khách hàng, ngân hàng Agribank Mê Linh cũng tiến hành xếp hạng tín dụng doanh nghiệp. Việc tiến hành xếp hạng tín dụng được coi là một việc làm cần thiết giúp ngân hàng chủ động đánh giá, giám sát khách hàng trong quá trình theo dõi nợ vay và có những biện pháp đối phó kịp thời. Việc chấm điểm tín dụng được tiến hành theo định kỳ theo quý, năm cho đến khi khoản vay được tất toán.
2.3 Minh họa phân tích tài chính doanh nghiệp của khách hàng 2.3.1.Giới thiệu khách hàng
-Tên doanh nghiệp : CÔNG TY CỔ PHẦN GOLAVINA -Loại hình : CÔNG TY CỔ PHẦN
34
Khúc Thị Quỳnh K16-TCB
-Địa chỉ trụ sở ch nh : Xóm 8, Thôn Đông Ngạc, Huyện Từ Liêm, thành phố Hà Nội.
-Đại diện theo pháp luật : Ông Ngô Văn Đoàn
-Chức vụ : Chủ tịch Hội đồng quản trị, kiêm iám đốc công ty -Vốn điều lệ : 9.000.000.000 đ ( ch n tỷ đồng).
Ngành nghề kinh doanh
Ngành nghề kinh doanh chính: Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan.
Chi tiết : thiết kế công trình đường bộ, thiết kế hệ thống điện công trình công nghiệp, thiết kế công trình dân dụng, công nghiệp; xây dựng nhà các loại, xây dựng công trình đường sắt và đường bộ, xây dựng công trình công ích, xây dựng công trình kĩ thuật dân dụng khác; phá dỡ,chuẩn bị mặt bằng, hoàn thiện công trình…
Hồ ơ pháp lý
-Công ty cổ phần O VIN được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp 0104893502 do Sở Kế hoạch & Đầu tư TP à Nội cấp lần đầu ngày 08/9/2010, đăng ký thay đổi lần 1 ngày 21/12/2011.
-Điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty được soạn thảo và thông qua bởi các thành viên sáng lập ngày 26/8/2010.
-Biên bản họp tại đại hội đồng cổ đông về việc bầu hội đồng quản trị, chủ tịch ĐQT, iám đốc và kế toán trưởng công ty ngày 08/12/2011.
-Quyết định bổ nhiệm của hội đồng quản trị số 10/2011/QĐ ngày 09/12/2011 về việc bổ nhiệm ông Ngô Văn Đoàn làm Chủ tịch ĐQT kiêm iám đốc công ty.
-Quyết định bổ nhiệm của ĐQT số 11/2011/QĐ ngày 11/12/2011 về việc bổ nhiệm ông Vũ ải Sơn làm Kế toán trưởng.
-Biên bản họp đại hội đồng cổ đông về việc góp vốn kinh doanh ngày 26 tháng 8 năm 2010.
-Giấy chứng nhận góp vốn và phiếu thu về việc góp vốn các thành viên sang lập. -Biên bản họp ĐQT về việc vay vốn Ngân hàng số : 05/2015/BB ngày 12 tháng 11 năm 2015.
-Danh sách cổ đông sáng lập ngày 12 tháng 11 năm 2011. -Giấy chứng nhận đăng ký mẫu dấu.
35
Khúc Thị Quỳnh K16-TCB
Nhận xét
-Việc thành lập và hoạt động của công ty hoàn toàn theo đúng trình tự và quy định của pháp luật.
-Hồ sơ pháp lý của công ty : đầy đủ và đúng pháp luật.
-Người đại diện của công ty : Ông Ngô Văn Đoàn có đầy đủ thẩm quyền pháp lý theo điều lệ của công ty, có năng lực và kinh nghiệm điều hành lâu năm, đủ khả năng điều hành công ty.
2.3.2 Tình hình tài chính
2.3.2.1 Phân tích ản cân đ i ế to n
Bảng 2.3: Bảng cân đối tài khoản rút gọn
Tài sản 31/12/2015 31/12/2016
T n iảm s tuyệt đ i S tuyệt đ i Tỷ ệ A.Tài sản ƣu động và
đầu tƣ n ắn hạn 1,537,019,171 1,684,979,528 147,960,357 9.63%
I. Tiền và các khoản tương
đương tiền 48,496,787 66,716,165 18,219,378 37.57%
II. Đầu tư Tài ch nh ngắn hạn
III. Các khoản phải thu 916,627,165 837,816,880 (78,810,285) -8.60%
IV. Hàng tồn kho 571,895,219 780,446,483 208,551,264 36.47%
V. Tài sản ngắn hạn khác
- - -
B. Tài sản c định và
đầu tƣ tài chính dài hạn 1,489,916,714 1,697,811,642 207,894,928 13.95%
I. Các khoản phải thu dài hạn
II. Tài sản cố định 1,489,916,714 1,697,811,642 207,894,928 13.95%
36
Khúc Thị Quỳnh K16-TCB
IV. Khoản đầu tư TC dài hạn - - - V. Tài sản dài hạn khác - - - Cộng tài sản 3,026,935,885 3,382,791,170 355,855,285 11.76% Nguồn v n 31/12/2015 31/12/2016 A. Nợ phải trả 644,806,377 766,716,634 121,910,257 18.91% I. Nợ ngắn hạn 644,806,377 766,716,634 121,910,257 18.91% II. Nợ dài hạn B. Nguồn v n chủ sở h u 2,382,129,508 2,616,074,536 233,945,028 9.82% I. Vốn chủ sở hữu 2,382,129,508 2,616,074,536 233,945,028 9.82%
II. Nguồn kinh phí và quỹ
Cộng nguồn v n 3,026,935,885 3,382,791,170 355,855,285 11.76%
(Đơn vị: VNĐ)
gu n:Tổ t n ụng-P số 1)
ựa vào ảng cân đối kế toán của công ty olavina, cán ộ t n dụng P đã phân t ch các yếu tố sau :
a.Về tài ản
Tại thời điểm 31/12/2016, tổng tài sản của doanh nghiệp là 3.382.791.170 đồng tăng 355.855.285 đồng so với 31/12/2015, tỷ lệ tăng là 11,76%.
-Tài sản ngắn h n: Tại thời điểm 31/12/2016, tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp là 1.684.979.528 đồng, tăng 147.960.357 đồng, tỷ lệ tăng là 9,63 so với thời điểm 31/12/2015, tài sản ngắn hạn chiếm 49,9% tổng tài sản của doanh nghiệp. Các khoản mục chủ yếu trong cơ cấu tài sản ngắn hạn gồm:
37
Khúc Thị Quỳnh K16-TCB
+Các khoản phải thu ngắn hạn của công ty tại thời điểm 31/12/2016 là 837.816.880 đồng, giảm 78.810.285 đồng so với thời điểm 31/12/2015, tỷ lệ giảm là 8,60% và chiếm tỷ trọng 24,76 trong tổng tài sản của công ty.
+ àng tồn kho của công ty thời điểm 31/12/2016 là 780.446.483 đồng tăng 208.551.264 đồng so với 31/12/2015, tỷ lệ tăng là 36,47 và chiếm tỷ trọng 23,07 trong tổng tài sản của công ty.
-Tài sản ài h n: Tại thời điểm 31/12/2016, tài sản dài hạn của doanh nghiệp là 1.697.811.642 đồng, tăng 207.894.928 đồng (tỷ lệ tăng 13,95 ) so với thời điểm 31/12/2015 do trong năm 2016 công ty đầu tư tăng tài sản cố định.
b.Về nguồn vốn
-Về cơ cấu nguồn vốn: Tổng nguồn vốn của doanh nghiệp tại thời điểm
31/12/2016 là 3.382.791.170 đồng, tăng 355.855.285 đồng so với 31/12/2015. Trong
đó vốn chủ sở hữu là 2.616.074.536 đồng (chiếm tỷ trọng 77,3 ), nợ phải trả là
766.716.634 đồng (chiếm tỷ trọng 22,7 ). Phần tăng thêm của tổng nguồn vốn được
tài trợ chủ yếu ằng nguồn vốn chủ sở hữu của công ty, do phần lợi nhuận sau thuế năm 2016 công ty không phân phối mà dữ lại phục vụ hoạt động SXK .
-Các khoản phải trả: Tại thời điểm 31/12/2016, các khoản phải trả của Công ty là 766.716.634 đồng, tăng 121,910,257 đồng so với thời điểm 31/12/2015. Các khoản phải trả của công ty chủ yếu là các khoản phải trả người án và người mua trả tiền trước..
-Vốn lưu động r ng thời điểm 31/12/2016 là: 918.262.894 đồng.
38
Khúc Thị Quỳnh K16-TCB
Bảng 2.4: Kết quả kinh doanh năm 2015, 2016:
(Đơn vị: đồng) STT CHỈ TI U 31/12/2015 31/12/2016 (+,-) 1 oanh thu án hàng và cung cấp dịch vụ 2,574,830,638 2,883,810,315 308,979,677 2 oanh thu thuần
về án hàng và cung cấp dịch vụ 2,574,830,638 2,883,810,315 308,979,677 3 iá vốn hàng án 1,853,878,059 2,105,181,530 251,303,470 4 ợi nhuận gộp về án hàng và cung cấp dịch vụ 720,952,579 778,628,785 57,676,206 5 Chi ph quản lý doanh nghiệp 475,421,750 486,197,500 10,775,750 6 ợi nhuận thuần
từ hoạt động kinh doanh 245,530,829 292,431,285 46,900,456 7 Tổng lợi nhuận kế
toán trước thuế
245,530,829 292,431,285 46,900,456 8 Chi ph thuế TN N hiện hành 54,016,782 58,486,257 4,469,475
9 ợi nhuận sau
thuế 191,514,046 233,945,028 42,430,982 gu n: Tổ t n ụng- P số 1
* Kết quả hoạt động kinh doanh:
Tổng doanh thu của công ty thời điểm 31/12/2016 đạt 2.883.810.315 đồng tăng