Dƣ nợ là khoản vay của khách hàng tại một thời điểm nào đó mà khoản nợ của khách hàng chƣa đến thời điểm thanh toán, hoặc đến thời điểm thanh toán mà khách hàng không có khả năng trả nợ do nguyên nhân chủ quan hay khách quan. Dƣ nợ bao gồm nợ trong hạn, nợ quá hạn, nợ chƣa đến hạn điều chỉnh và nợ khó đòi. Dƣ nợ có ý nghĩa rất lớn trong việc đánh giá hiệu quả và quy mô hoạt động của Ngân hàng nó cho biết tình hình cho vay, thu nợ đạt hiệu quả nhƣ thế nào đến thời điểm báo cáo, đồng thời cho biết số nợ mà Ngân hàng còn phải thu từ khách hàng.
Để việc phân tích đƣợc rõ ràng và chặt chẽ chúng ta phân dƣ nợ ra thành năm nhóm nhƣ Ngân hàng Nhà nƣớc quy định sau:
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ trong hạn đƣợc đánh giá có khả năng thu hồi gốc và lãi đúng hạn;
- Các khoản nợ quá hạn dƣới 10 ngày và các khoản phát sinh trong tƣơng lai nhƣ
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến dƣới 30 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu.
Nhóm 3 (Nợ dƣới tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 30 ngày đến dƣới 90 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dƣới 30 ngày theo thời
hạn trả nợ đã đƣợc cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ đƣợc miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi
đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ mất vốn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 90 ngày đến dƣới 180 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 30 ngày đến dƣới 90
ngày theo thời hạn trả nợ đã đƣợc cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 180 ngày trở lên;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo
thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ
đƣợc cơ cấu lại lần thứ hai;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chƣa bị quá hạn
Bảng 2.7: Dƣ nợ cho vay trung và dài hạn theo các nhóm nợ tại Eximbank Hòa Bình
Nguồn: Phòng dịch vụ khách hàng Eximbank Hòa Bình
Qua bảng số liệu 2.7 trên ta thấy các khoản dƣ nợ của Ngân hàng chủ yếu là nợ
loại 1 có xu hƣớng tăng dần qua các năm, còn các loại nợ còn lại chiếm tỷ trọng rất thấp trong cơ cấu dƣ nợ trung và dài hạn tại Eximbank Hòa Bình. Năm 2008 dƣ nợ đạt 164.732 triệu đồng đến năm 2009 tăng lên 63,3% so với năm trƣớc đạt 269.011 triệu đồng, năm 2010 tăng lên 31,7% so với năm 2009 và đạt 354.190 triệu đồng, năm 2011
tăng 18,1% so với năm trƣớc và đạt 418.200 triệu đồng.Dƣ nợ tăng đồng nghĩa với quy
mô cho vay đƣợc mở rộng đó là dấu hiệu đáng mừng trong hoạt động cho vay của Ngân hàng cụ thể nhƣ sau:
Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn:
- Chiếm tỷ trọng cao nhất luôn trên 97% dƣ nợ cho vay trung và dài hạn, năm 2008
chiếm 97,77% tƣơng đƣơng 161.052 triệu đồng, bƣớc sang các năm sau nền kinh tế bắt đầu phục hồi và tăng trƣởng dƣ nợ cho vay bắt đầu tăng nhanh. Năm 2009 chiếm 98,82% đạt đƣợc 265.841 triệu đồng, năm 2010 chiếm 99,45% đạt mức 352.230 triệu đồng, năm 2011 chiếm 99,34% đạt 415.460 triệu đồng. Dƣ nợ đủ tiêu chuẩn luôn ở mức tăng
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Nhóm 1 161.052 97,77% 265.841 98,82% 352.230 99,45% 415.460 99,34% Nhóm 2 2.910 1,77% 2.880 1,07% 1.960 0,55% 2.530 0,60% Nhóm 3 450 0,27% 290 0,11% 0 0% 210 0,05% Nhóm 4 170 0,10% 0 0% 0 0% 0 0% Nhóm 5 150 0,09% 0 0% 0 0% 0 0% Dƣ nợ 164.732 100% 269.011 100% 354.190 100% 418.200 100% Đơn vị tính: Triệu đồng
trƣởng ổn định và chiếm tỷ trọng rất cao, áp đảo hoàn toàn nhóm nợ quá hạn, điều này cho thấy công tác quản trị rủi ro tín dụng và giám sát các khoản vay của khách hàng của Ngân hàng là rất tốt.
Nợ nhóm 2, nhóm 3:
- Nợ nhóm 2: Năm 2008 chiếm tỷ trọng 1,17% dƣ nợ tƣơng đƣơng 2.910 triệu đồng
đến năm 2009 giảm còn 1,07% tƣơng đƣơng 2.880 triệu đồng, đến năm 2010 chỉ còn chiếm 0,55% dƣ nợ và đạt 1.960 triệu đồng, sang năm 2011 lại tăng lên 0,6% tƣơng đƣơng 2.530 triệu đồng do biến động thị trƣờng vào năm 2011 đã phân tích ở các phần trên. Nợ nhóm 2 đa phần đƣợc chuyển từ nợ nhóm 1 sang do chƣa kịp thu hồi nhƣng vẫn có khả năng thu hồi cao. Mặc dù, Ngân hàng có đội ngũ cán bộ có trình độ chuyên môn, có kinh nghiệm nhƣng công tác thu hồi nợ cũng gặp không ít khó khăn. Việc xử lý nợ đến hạn chƣa nhanh chóng làm phát sinh các khoản nợ quá hạn. Bên cạnh đó còn có yếu tố môi trƣờng tác động khiến cho khả năng trả nợ của khách hàng bị hạn chế, làm nợ quá hạn phát sinh.
- Nợ nhóm 3: Năm 2008 chiếm 0,27% đạt 450 triệu đồng, năm 2009 giảm còn
0,11% tƣơng đƣơng 290 triệu đồng, năm 2010 hoàn toàn không có nợ nhóm 3, năm 2011 chiếm 0,05% dƣ nợ và đạt 210 triệu đồng .Việc nợ nhóm 3 không còn xuất hiện ở năm 2010 và chiếm tỷ trọng rất nhỏ ở các năm khác cho thấy Ngân hàng càng ngày càng chú trọng đến chất lƣợng tín dụng, thực hiện quy trình giám sát khách hàng chặt chẽ hơn không để xảy ra tình trạng khách hàng mất khả năng thanh toán mới tiến hành thu nợ mà khi khách hàng có dấu hiệu kinh doanh lỗ thì Ngân hàng tiến hành thu hồi nợ ngay.
Nợ nhóm 4, nhóm 5:
- Năm 2008 nợ nhóm 4 và 5 chiếm tỷ trọng lần lƣợt là 0,1% và 0,09% tƣơng đƣơng
170 triệu đồng và 150 triệu đồng. Do cuộc khủng hoảng kinh tế đã làm cho một số doanh nghiệp mất khả năng thanh toán tạm thời vì thế tại Eximbank Hòa Bình vẫn xuất hiện nợ nhóm 4 và 5. Bƣớc sang năm 2009, 2010, 2011 việc kiểm tra giám sát thu nợ đƣợc đẩy mạnh và có hiệu quả hơn nên không còn nợ nhóm 4 và 5 nữa. Nợ nhóm 4 và nhóm 5 là các khoản nợ có khả năng mất vốn rất cao. Một số khoản nợ Eximbank Hòa bình chƣa
thu đƣợc vốn đúng nhƣ dự kiến nhƣng đây là những khoản nợ có tài sản bảo đảm nên hoàn toàn có thể thu hồi đƣợc thông qua thanh lý đấu giá tài sản. Do việc xử lý tài sản bảo đảm còn chậm bởi nhiều yếu tố khác nhƣ: khách hàng gây cản trở cho Ngân hàng trong việc xử lý tài sản để thu nợ; sự phối hợp giữa tòa án, cơ quan thi hành án và Ngân hàng chƣa tốt làm việc thực hiện phát mãi thu hồi tài sản bị chậm trễ cũng góp phần làm xuất hiện nợ nhóm 4, nhóm 5 ở Eximbank Hòa Bình.