1a).DN phát hành 10.000 trái phiếu , kỳ hạn 5 năm , lãi suất 8%/năm , trả lãi hàng năm , mệnh giá 100.000 đ/TP để đầu tư mở rộng nhà xưởng , thu 950.000.000 đ tiền mặt .Chi phí phát hành TP là 15.000.000 đ bằng TM, được phân bổ dần.
• Số tiền thu về từ phát hành trái phiếu:
Nợ 111 : 950.000
Nợ 34312 : 50.000
Có 34311 : 1.000.000 • Chi phí phát hành trái phiếu :
Nợ 34311 : 15.000
Có 111 : 15.000
b). Xuất tiền mặt hàng năm trả lãi 8% được vốn hóa vào giá trị tài sản đầu tư xây dựng dở dang .
• Trả lãi hàng năm :
Nợ 241 : 8%*1.000.000 = 80.000
Có 111 : 80.000
• Định kỳ phân bổ chi phí TP trả trước : Nợ 241 : 15.000 : 5 = 3.000
Có 242 : 3.000
• CK phân bổ chi phí từng kỳ:
Nợ 241 : 50.000 : 5 = 10.000 Có 34312 : 10.000
c). Hết thời hạn trái phiếu , DN xuất TM thanh toán TP
Nợ 34311 : 1.000.000
Có 111 : 1.000.000
2a). DN phát hành 1.000 trái phiếu , kỳ hạn 3 năm, lãi suất 8%/năm , trả lãi khi đáo hạn, mệnh giá 500.000 đ/TP . Để đầu tư mở rộng nhà xưởng, thu 470.000.000 đ tiền mặt .Chi phí phát hành TP là 5.000.000 đ được tính ngay vào chi phí trong kỳ.
• Số tiền thu về từ phát hành trái phiếu:
Nợ 111 : 470.000
Có 34311 : 500.000 • Chi phí phát hành trái phiếu :
Nợ 635 : 5.000
Có 111 : 5.000
b). Hàng năm DN tính số lãi phải trả trong năm được vốn hóa vào giá trị tài sản đầu tư XDDD
Nợ 241 : 50.000
Có 335 : 8%*500.000 = 40.000 Có 34312 : 30.000 : 3 = 10.000
c). Hết thời hạn trái phiếu , DN xuất TM thanh toán cả lãi và gốc TP
Nợ 34311 : 500.000
Nợ 335 : 40.000 * 3 = 120.000
Có 111 : 620.000
3a). DN phát hành 1.000 trái phiếu , kỳ hạn 3 năm , lãi suất 8%/năm, trả lãi ngay khi phát hành, mệnh giá 500.000 đ/TP . Để đầu tư mở rộng nhà xưởng , thu 350.000.000 đ tiền mặt. Chi phí phát hành TP là 5.000.000 đ được tính ngay vào chi phí trong kỳ.
• Số tiền thu về từ phát hành trái phiếu:
Nợ 111 : 350.000
Nợ 34312 : 30.000
Nợ 242 : 120.000
Có 34311 : 500.000 • Chi phí phát hành trái phiếu :
Nợ 241 : 5.000
Có 111 : 5.000
b). Hàng năm DN tính số lãi phải trả trong năm được vốn hóa vào giá trị tài sản đầu tư XDDD
Nợ 241 : 50.000
Có 242 : 120.000 : 3 = 40.000 Có 34312 : 30.000 : 3 = 10.000
c). Hết thời hạn trái phiếu , DN xuất TM thanh toán TP
Nợ 34311 : 500.000
Có 111: 500.000