- Sổ chi tiết bán hàng
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
-Sổ chi tiết thanh toán Với người mua -Sổ cái, sổ chi tiết doanh thu.
3.6.4 Trình tự ghi sổ kế toán
Ghi chú:
: Ghi hằng ngày (định kỳ)
: Ghi vào cuối tháng (hoặc định kỳ) : Ghi cuối năm
Quy trình hạch toán kế toán bán hàng (Sơ đồ 2.9)
- Phương pháp hạch toán xác định kết quả bán hàng
- Căn cứ để xác định kết quả kinh doanh là số dư cuối quý, cuối năm của các TK 511, TK 515. TK 711, TK 632, TK 635, TK 642, TK 821. Số dư cuối quý, cuối năm của các TK 511, TK 515. TK 711 được kết chuyển vào bên có TK 911.
Biên bản nghiệm thu,
hóa đơn GTGT Bảng kê hóa đơn bán hàng Sổ chi tiết 131,
511
Báo cáo tài chính Bảng cân đối tài khoản
Sổ cỏi TK 511, 632, 911, 111, 112 Nhật ký chung Tờ khai thuế GTGT Bảng tổng hợp chi tiết
Số dư cuối quý, cuối năm của các TK còn lại được kết chuyển sang bên nợ TK 911.
- Sau khi bù trừ hai bên Nợ-Có trên TK 911, kế toán xác định kết quả kinh doanh như sau:
Nếu só tiền dư bên nợ TK 911, tức là trong quý, năm kết quả hoạt động kinh
doanh của công ty là lỗ và số tiền này kết chuyển sang Nợ TK 421-Lợi nhuận chưa phân phối.
Nếu số tiền dư bên có TK 911, tức là trong quý, năm kết quả hoạt động kinh
doanh của công ty là lói và số tiền này kết chuyển sang Có TK 421-Lợi nhuận chưa phân phối.
TK 632 TK 911 TK 511, 515,
711
Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển DT, DTTC, phát sinh trong kỳ TN khác
TK 635
Kết chuyển chi phí tài chính phát sinh trong kỳ
TK 642 TK 421
Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển lỗ phát sinh trong kỳ phát sinh trong kỳ TK 811
Kết chuyển chi phí khác phát sinh trong kỳ TK 821
Kết chuyển lãi phát sinh trong kỳ
Sơ đồ 2.10: Sơ đồ kết chuyển chi phí xác định kết quả kinh doanh
Ví dụ: Công ty thu tiền xuất bán Sắt cho công ty TNHH sản xuất và thương mại
Kiệt Thông theo hóa đơn GTGT số 701 về nhập quỹ tiền mặt vào ngày
09/12/2013, số tiền 18.480.000 đồng, được ghi vào phiếu thu số 198 (PT 198).
Đơn vị: CÔNG TY Cổ phần TM vận tải XNK Hoàng Đạt
Địa chỉ:1/48, chợ Lũng - Hải An - Hải Phòng