TK 152: Nguyên liệu vật liệu - KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT- 123docz.net

+Sổ tổng hợp chi tiết tài khoản: TK 152: Nguyên liệu, vật liệu + Thẻ kho (Mẫu số S12- DN)

+ Biên bản đánh giá sản phẩm hoàn thành + Biên bản kiểm nghiệm vật tư

(Mẫu số 03-VT)

+ Giấy để nghị xuất vật tư

+ Phiếu nhập kho (Mẫu số 01-VT), Phiếu xuất kho (Mẫu số 02 – VT) + Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu (Mẫu số 07-VT)

- Hệ thống sổ sử dụng:

•Sổ kế toán chi tiết vật tư hàng hóa

•Bảng tổng hợp Nhập – xuất – tồn kho vật liệu

•Chứng từ ghi sổ

a. Hệ thống chứng từ và sổ sử dụng

- Hệ thống chứng từ sử dụng:

+ Hóa đơn giá trị gia tăng (do bên bán lập) + Sổ chi tiết tài khoản:

TK 152: Nguyên liệu, vật liệu +Sổ tổng hợp chi tiết tài khoản: TK 152: Nguyên liệu, vật liệu + Thẻ kho (Mẫu số S12- DN)

+ Biên bản đánh giá sản phẩm hoàn thành + Biên bản kiểm nghiệm vật tư

(Mẫu số 03-VT)

+ Giấy để nghị xuất vật tư

+ Phiếu nhập kho (Mẫu số 01-VT), Phiếu xuất kho (Mẫu số 02 – VT) + Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu (Mẫu số 07-VT)

- Hệ thống sổ sử dụng:

•Sổ kế toán chi tiết vật tư hàng hóa

•Bảng tổng hợp Nhập – xuất – tồn kho vật liệu

•Chứng từ ghi sổ

b. Tài khoản sử dụng

- TK 152: Nguyên liệu vật liệu

Tại công ty, TK 152 được mở chi tiết thành các tài khoản cấp 2, cấp 3 theo vai trò và công dụng của NVL như sau:

+ TK 1521: Nguyên liệu, vật liệu – Nguyên liệu, vật liệu chính: vải các loại

+ TK 15221: Nguyên liệu, vật liệu – Vật liệu phụ: cúc, chỉ, khóa, nhãn,..

+ TK 1523: Nhiên liệu

+ TK 152411: Phụ tùng ĐTXD – Vật liệu bị ĐTXD - Trong kho: kim,...

+ TK 152412: Phụ tùng ĐTXD – Vật liệu bị ĐTXD – Giao cho bên nhận

+ TK 152422: Phụ tùng bị ĐTXD – Giao cho bên nhận + TK 1525: Văn phòng phẩm

+ TK 1526: Bao bì + TK 1528: Hóa chất.