chưa thuế GTGT là 176.900 đồng/sp
Yêu cầu : Xác định thuế xuất nhập khẩu, TTĐB và VAT phải nộp trong kỳ tính thuế biết :
• Thuế suất thuế xuất khẩu của sp A là 20% • Thuế suất thuế nhập khẩu của NVL là 10% • Thuế suất thuế GTGT là 10%
• Thuế suất thuế TTĐB của sp A 45%, của nguyên
• Giải :
I. Mua hàng
Nhập khẩu nguyên liệu X
• Thuế nhập khẩu
12.630 x 55.000 x 10% = 69,465 triệu
• Thuế TTĐB
12.630 x 55.000 x 1,1 x 25% = 191,029
• Thuế GTGT đầu vào
• II Tiêu thụ • Sản phẩm A
+ Xuất khẩu trực tiếp 7.500 sp
• Thuế xuất khẩu
7.500 x 185.000 x 20 % = 277,5 triệu
• VAT đầu ra
7.500 x 185.000 x 0% = 0
• Thuế nhập khẩu được hoàn
69,465 x 7.500 / 21.050 = 24,75
• Thuế TTĐB được hoàn
+ Bán cho doanh nghiệp trong nước 4.150 sp
• Thuế TTĐB đầu ra
4.150 x {176.500/ ( 1+45%) } x 45% = 227,835
• Thuế TTĐB đầu vào được khấu trừ
191,029 x 4.150 / 21.050 = 37, 66 triệu
• Thuế GTGT đầu ra
4.150 sp x 176.500 x 10% = 73,414 triệuTổng hợp : Tổng hợp :
1. Thuế phải nộp ở khâu nhập khẩu :
• Thuế nhập khẩu : 69,465 • Thuế TTĐB : 191,029
• Thuế GTGT đầu vào : 95,5 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2. Thuế phải nộp ở khâu xuất khẩu
• Thuế xuất khẩu : 277,5
• Thuế nhập khẩu được hoàn : 24,75
3. Thuế phải nộp trong kỳ tính thuế- Thuế TTĐB phải nộp cuối kỳ - Thuế TTĐB phải nộp cuối kỳ
227,835 – ( 68,06 + 37,66) = 122, 115
• Thuế GTGT phải nộp
Bài 2
Tại công ty thương mại X, trong kỳ tính thuế có phát sinh các nghiệp vụ sau:
I. Mua hàng