C, Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
b. Phân tích tình hình luân chuyển vốn luân chuyển
• Số vòng luân chuyển : Cho biết số vòng mà vốn ngắn hạn luân chuyển
được trong kỳ
Slc = ( vòng )
Theo công thức số vòng luân chuyển chính bằng sức sản xuất vốn ngắn hạn
Tlc = ( ngày)
BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LUÂN CHUYỂN VỐN NGẮN HẠN
ĐVT : đồng
ST
T Chỉ tiêu ĐVT Năm 2016 Năm 2015
1 Doanh thu thuần Đồng 18,264,146,232 15,625,722,166 2 Vốn ngắn hạn bình quân Đồng 719,459,943 2,561,230,493
3 Thời gian kỳ phân tích Ngày 365 365
4
Số vòng luân chuyển của vốn ngắn
hạn Vòng 25.39 6.10
5 Thời gian một vòng luân chuyển Ngày 14 60
6 Hệ số đảm nhiệm vốn ngăn hạn Lần 0.04 0.16
Qua bảng phân tích ta dễ thấy rằng năm 2016 tốt hơn so với năm 2015. Trong năm 2016 số vòng luân chuyển tăng gấp 4 lần so với năm 2015. Vòng luân chuyển tăng làm cho thời gian vòng luân chuyển giảm đi đáng kể. Trong năm 2015 để tạo ra một đồng doanh thu thuần công ty cần huy động 0,16 đồng vốn ngắn hạn trong năm 2016 để tạo ra một đồng doanh thu thuần thì công ty huy động 0,04.
2.2.6.4. Phân tích khả năng sinh lời của vốn kinh doanh
BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG SINH LỜI CỦA VỐN KINH DOANHĐơn vị tính: Đồng Đơn vị tính: Đồng
STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2016 Năm 2015 Chênh lệch
(+/-) % 1 Doanh thu thuần Đồng 18,264,146,232 15,625,722,166 2,638,424,066 16.89 2 Vốn kinh doanh bình quân Đồng 3,280,690,435 5,957,585,807 -2,676,895,372 -44.93 3 Vốn chủ sở hữu bình quân Đồng 1,114,337,756 832,256,480 282,081,277 33.89 4 Lợi nhuận sau thuế Đồng -112,289,962 -273,547,485 161,257,523 -58.95 5 Tỉ suất doanh lợi của VKD % -0.034 -0.046 0.012 -25.46 6
Số vòng quay
vốn kinh doanh Vòng 5.57 2.62 2.944 112.26
Đế đánh giá khả năng sinh lời của vốn kinh doanh ta xét các chỉ tiêu sau: • Hệ số này cho biết 1 đồng vốn kinh doanh trong kỳ đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận
Dvkd = *100
• Hệ số này cho biết 1 đồng vốn kinh doanh trong kỳ đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận.
Hệ số doanh lợi vốn kinh doanh năm 2015 thấp hơn so với năm 2016 là 12% cho thấy 1 đồng vốn kinh doanh trong năm 2016 tạo ra lợi nhuận cao hơn
Trường Đại học Mỏ - Địa chất
Luận văn tốt nghiệp Dqv =
Do hệ số quay vòng của vốn kinh doanh năm 2016 lớn hơn năm 2015 cho việc sử dụng vốn chủ sở hữu năm 2016 tốt hơn năm trước.
Dqv2015 = = 0,95 vòng
Hệ số quay vòng năm 2016 cao hơn so với hệ số quay vòng năm 2015 là 2,94 cho thấy cứ 1 đồng vốn chủ sở hữu đã mang lại doanh thu năm 2016.Đây là một quả rất khả quan của vốn chủ sở hữu
2.3 Phân tích tình hình tiêu thụ và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần đầu tư HDH ty cổ phần đầu tư HDH
2.3.1.Phân tích tình hình tiêu thụ
Tiêu thụ sản phẩm là giai đoạn cuối cùng của vòng luân chuyển vốn. Sản phẩm được coi là tiêu thụ khi công ty đã thu được tiền bằng bán hàng. Có tiêu thụ sản phẩm mới có vốn để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của mình, tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Công ty không những thu hồi được vốn của những chi phí vật chất trong quá trình kinh doanh nhằm phát triển quy mô kinh doanh cũng như đời sống của cán bộ công nhân viên được nâng cao
Quá trình tiêu thụ phải được kết hợp chặt chẽ với quá trình sản xuất tiêu thụ, tránh tồn kho quá nhiều, ứ đọng vốn làm cho chi phí tăng lên, không giảm được giá thành
Bảng: Phân tích tình hình khách hàng
STT Tên khách hàng
TH2016 TH2015 SSTH2016/TH2015
Thành tiền trọngTỉ Thành tiền trọngTỉ (+/-) Chỉsố trọngtỉ 1 Khách không theo dõi
57,105,986 6%
3,244,468,446 67% (3,187,362,460) 2% -61% 2
Công ty CP đầu tư và xây dựng số 4 - xí nghiệp TV & XD 20,298,888 2% 20,298,888 0% - 100% 2% 3
Công ty CP Enco Inco industry 2 166,421,367 20% 194,842,167 85% (28,420,800) 85% -66% 4 Công ty CP đầu tư và phát triển XDCN 441,606,625 45% 1142655000 24% -701,048,375 39% 21% 5 Công ty CP cơ khí TM Đức Hùng 249,600,400 25% 249,600,400 5% - 100% 20% 5 Công ty CP đầu tư & phát triển xây dụng Hưng Long 45,922,720 3% 13,315,401 0% 32,607,319 345% 2%
6 Tổng cộng 980,955,986 4,851,864,90 1
Trường Đại học Mỏ - Địa chất
Luận văn tốt nghiệp
Nhìn vào bảng ta thấy rằng 5 công ty trên là những công ty chính đặc biệt
công ty cổ phần đầu tư & phát triển Hùng Long và công ty CP đầu tư & phát triển xây dựng công nghiệp
Nhìn vào ta thấy rằng sản lượng tiêu thụ năm 2016 sơ với năm 2015 như sau: Hai công ty CP đầu tư & xây dựng số 4 – xí nghiệp TV & XD và công ty CP cơ khí TM Đức Hùng không có biến đổi trong 2 năm qua.
Công ty cổ phần Enco Inco industry 2 giảm 28,420,800đ, tương ứng giảm 85% so với năm 2015
Khách hàng không theo dõi tăng so với năm 2016 cụ thể tăng 7,46% tăng 471.569.615 sản lượng tiêu thụ
Bên cạnh đó, Công ty đầu tư & phát triển Hưng Long đạt 45,922,720đ năm 2016, tăng mạnh 32,607,319đ tương ứng tăng gawps 3,5 lần.
Qua bảng phân tích sản lượng tiêu khách hàng của Công ty cần phải nỗ lực thêm nữa bên cạch đó công ty cần mở rộng thị trường tìm kiếm khách hàng để công ty đạt doanh thu cao hơn. Khách hàng có phản ánh tích cực về doanh của công ty
Phân tích tình hình tiêu thụ theo mặt hàng
Bảng: Phân tích tình hình tiêu thụ các mặt hàng chủ yếu
Đơn vị tính: đồng STT Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2015
So sánh năm 2016/2015 (+/-) Tỷ trọng 1 Lưới thép phi 4
337,410,652 52 950,574,01 9 (613,163,367 ) 35%