Doanh thu Tỷ đồng 850 1.040 1.427 2.048 1.240 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ Tỷ đồng 192 254 382 620 396 Tỷ trọng so với tổng DT toàn Công ty % 10,5 13,0 15,0 20,0 25,0
Nguồn: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Vàng Bạc Đá Quý Phú Nhuận
- Về số lượng sản phẩm tiêu thụ: Số lượng sản phẩm trang sức nữ trang tiêu thụ tại thị trường miền Bắc gia tăng đáng kể qua các năm. Nếu như năm 2015, Công ty chỉ tiêu thụ 554.134 bộ sản phẩm thì năm 2018 con số này đã tăng lên gấp đôi thành 1.025.463 bộ. Quy mô tiêu thụ tăng qua các năm thể hiện sự gia tăng đáng kể về quy mô thương mại của mặt hàng trang sức nữ trang được tiêu thụ trên thị trường miền Bắc.
- Về doanh thu của Công ty trên thị trường miền Bắc có sự biến động từ năm 2015 đến 2019 trong đó, năm 2018 số sản phẩm bán được của công ty cao nhất nên doanh thu và lợi nhuận cũng tăng so với năm 2017 là 621 tỷ đồng và 238 tỷ đồng, chiếm 20% tổng doanh thu toàn Công ty. Nguyên nhân là nhu cầu về trang sức trong năm 2018 tăng lên đáng kể và số lượng cửa hàng tại miền Bắc mở mới thêm là 14 cửa
hàng trong năm 2018. Ngoài ra, Công ty đang dành ưu tiên và tập trung nguồn lực cho
thị trường miền Bắc - coi đây là một trong những thị trường được tập
trung đẩy mạnh trong 2019. Sáu tháng đầu năm 2019 cũng chứng kiến đột phá về doanh thu cao hơn 15% so với cùng kỳ năm 2018.
- Về lợi nhuận:Mục đích hoạt động cuối cùng của mọi doanh nghiệp trên thị trường là lợi nhuận, là kiếm lời từ hoạt động kinh doanh. Qua 5 năm, lợi nhuận của Công ty tại thị trường miền Bắc tăng hơn 3 lần từ 192 tỷ đồng trong năm 2015 lên đến 620 tỷ đồng năm 2018. Sáu tháng đầu năm 2019 ghi nhận doanh thu cao hơn 25% so với cùng kỳ năm 2018.
- Tỷ trọng doanh thu các sản phẩm bán ra trên thị trường miền Bắc so với toàn Công ty tăng dần lên từ 10,5% năm 2015 tăng lên đến 25% trong sáu tháng đầu năm 2019. Điều này cho thấy Công ty đã có chiến lược mở rộng thị trường tại miền Bắc. Doanh thu mang lại từ thị trường miền Bắc hiện đã chiếm 25% tổng doanh thu của Công ty. Điều đó thể hiện có sự gia tăng về quy mô thương mại mặt hàng trang sức nữ trang của Công ty trên thị trường miền Bắc.
2.2.2. Phát triển thương mại sản phẩm trang sức nữ trang của Công ty Cổ phần Vàng Bạc Đá Quý Phú Nhuận về chất lượng
Chất lượng sản xuất kinh doanh của công ty là một chỉ tiêu rất quan trọng. Nó đánh giá được tốc độ tăng trưởng của công ty, sự chuyển dịch cơ cấu sản phẩm, cơ cấu thị trường của công ty đó.
- Tốc độ tăng trưởng:
Bảng 0.3. Các chỉ tiêu về tốc độ tăng trưởng của Công ty
Chỉ tiêu Năm2016 Năm2017 Năm2018
So sánh 2017 với 2016 So sánh 2018 với2017 Giá trị Tỷ lệ(%) Giá trị Tỷ lệ(%) Sản lượng (bộ) 600.251 761.238 1.025.463 160.987 26,82 264.225 34,71 Tổng doanh thu (tỷ đồng) 1.040 1.427 2.048 387 37,23 621 43,54 Lợi nhuận sau thuế (tỷ đồng) 190 253 350 63 33,15 97 38,33
Nguồn: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Vàng Bạc Đá Quý Phú Nhuận
Qua Bảng 2.3 có thể thấy tốc độ tăng trưởng về các chỉ tiêu: sản lượng, tổng doanh thu, lợi nhuận sau thuế của năm 3 năm 2016, 2017 và 2018 có sự chuyển biến tích cực. Cụ thể:
Tốc độ tăng trưởng sản lượng tiêu thụ sản phẩm của Công ty năm 2017 so với năm 2016 đạt 26,82%, đến năm 2018 tốc độ tăng là 34,71% so với 2017.
Tốc độ tăng của doanh thu năm 2017 đạt 37,23%, năm 2018 đạt 43,54% tăng 6.31% so với tốc độ tăng của năm 2017.
Tốc độ tăng của lợi nhuận sau thuế năm 2017 đạt 33,15%, năm 2018 đạt 38,33% tăng 5,18% so với tốc độ tăng của năm 2017. Con số này cho thấy hoạt động phát triển thương mại sản phẩm của Công ty năm 2018 có sự tăng trưởng rất lớn và đạt được hiệu quả.
- Chuyển dịch cơ cấu sản phẩm:
Nguồn: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Vàng Bạc Đá Quý Phú Nhuận
Trang sức vàng là mặt hàng chủ lực của Công ty, do đó tập trung sản xuất kinh doanh mặt hàng này. Năm 2016, trang sức vàng chiếm tỷ trọng lớn lên đến 74% trong tổng sản doanh của Công ty đến năm 2018 tăng lên thành 77%. Như vậy, chỉ trong vòng ba năm mặt hàng này tăng 3%. Đối với mặt hàng trang sức bạc, con số tăng trưởng trong ba năm là 4%, cho thấy mặt hàng trang sức bạc của Công ty có nhiều tiềm năng phát triển trên thị trường miền Bắc.
- Chuyển dịch cơ cấu thị trường:
Thị trường tiêu thụ của Công ty tập trung năm tỉnh là: Hà Nội, Hải Phòng, Ninh Bình, Quảng Ninh, Vĩnh Phúc nhưng Công ty tập trung phát triển thương mại sản phẩm trang sức nữ trang ở thị trường Hà Nội, Hải Phòng và trong những năm gần đây là Ninh Bình. Thị trường Hà Nội năm 2015 chiếm 38% trong tổng cơ cấu thị trường của Công ty, đến năm 2018 chiếm 33%. Thị trường Hải Phòng năm 2015 chiếm 21% và giữ vững con số này đến sáu tháng đầu năm 2019. Thị trường Ninh Bình có xu hướng tăng dần qua cách năm vào tăng lên 7% từ năm 2015 đến sáu tháng đầu năm 2019. Như vậy, ta có thể thấy Công ty coi thị trường Hà Nội, Hải Phòng và Ninh Bình là ba thị trường chính (tính đến sáu tháng đầu năm 2019 tổng ba thị trường này chiếm 76% tổng cơ cấu thị trường), và đã tập trung đầu tư, ưu tiên phát triển, mở rộng quy mô, nâng cao chất lượng sản phẩm để có thể thâm nhập sâu vào ba thị trường này. Công ty lựa chọn Hà Nội, Hải Phòng và Ninh Bình là ba thị trường chính vì đây là ba thành phố lớn có dân số đông và mức thu nhập cao của nước ta. Ngoài ra, Công ty đang tích cực mở rộng ra các tỉnh có tiềm năng về kinh tế, du lịch như Vĩnh Phúc, Lào Cai ….
Bảng 0.4. Cơ cấu thị trường của Công ty trên thị trường miền Bắc từ năm 2015 đến hết 06 tháng đầu năm 2019
Đơn vị: %
Các chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 06 thángđầu năm 2019 Hà Nội 38 35 32 33 32 Hải Phòng 21 22 23 21 21 Ninh Bình 16 20 21 22 23 Quảng Ninh 17 15 15 16 15 Thị trường khác 8 8 9 8 9
Nguồn: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Vàng Bạc Đá Quý Phú Nhuận
Nguồn: Báo cáo thường niên Công ty năm 2018
2.2.3. Hiệu quả phát triển thương mại sản phẩm trang sức nữ trang của Công ty Cổ phần Vàng Bạc Đá Quý Phú Nhuận trên thị trường miền Bắc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty là một yếu tố quan trọng để biết công ty làm ăn có lãi hay không.
Bảng 0.5. Hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty từ năm 2015 đến hết 06 tháng đầu năm 2019
Đơn vị: Tỷ đồng
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 06 tháng đầu năm 2019 Tổng doanh thu 850 1.040 1.427 2.048 1.240 Tổng chi phí 658 786 1.045 1.428 908 LN trước thuế 192 254 382 620 396
Tỷ suất lợi nhuận
trên doanh thu 22,58% 24,42% 26,76% 30,27% 32,00% Tỷ suất lợi nhuận
trên chi phí 29,17% 32,33% 36,55% 43,41% 43,62%
Nguồn: Phòng tài chính - kế toán Công ty
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu hay mức doanh lợi tiêu thụ sản phẩm: Cho biết 100 đồng doanh thu tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận. Từ bảng 2.6 ta thấy mức doanh lợi của Công ty từ năm 2015 đến 6 tháng đầu năm 2019 tăng dần đều qua các năm và có mức chênh cao nhất là năm 2018 so với năm 2017. Năm 2018 tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu lên mức cao nhất trong 5 năm ở mức 30.27% là một dấu hiệu tốt cho doanh nghiệp.
Liên quan đến tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu là tỷ suất lợi nhuận trên chi phí. Công ty đã làm khá tốt trong việc tối thiểu hóa chi phí để tăng lợi nhuận. Năm 2015, chỉ tiêu này cho biết 100 đồng chi phí mà doanh nghiệp sử dụng sản xuất kinh doanh tạo ra 29,17 đồng và đến 6 tháng đầu năm 2019 con số này tăng lên 43,62. Lý do là tốc độ tăng chi phí của doanh nghiệp nhỏ hơn so với tốc độ tăng của lợi nhuận. Do Công ty đã làm tốt công tác quản trị chi phí, giảm thiểu tối đa chi phí phát sinh do mở cửa hàng mới. Như vậy, Công ty đạt hiệu quả kinh doanh cao vào năm 2018, 2019 và sẽ là bước đệm để cho những năm tiếp theo hoạt động tốt hơn.
Hiệu quả xã hội: phát triển thương mại sản phẩm góp phần tăng thu nhập của các đơn vị, cá nhân tham gia hoạt động kinh doanh, từ đó góp phần làm giàu cho nền kinh tế. Công ty Cổ phần Vàng Bạc Đá Quý Phú Nhuận đã tạo ra việc làm cho hơn 5.648 lao động trong năm 2018, trong đó số lao động tại miền Bắc là 564 người, chiếm 9,98% số lượng lao động toàn Công ty, với mức lương trung bình 12.9 triệu/tháng, đảm bảo được cuộc sống ổn định cho nhân viên. Tính đến hết tháng 6/2019, lương
trung bình của nhân viên Công ty Cổ phần Vàng Bạc Đá Quý Phú Nhuận đã tăng lên mức 13,7 triệu/tháng.
Bảng 0.6. Mức lương trung bình của Công ty từ năm 2015 đến tháng 6/2019
Chỉ tiêu ĐVT 2015 2016 2017 2018 06 tháng
đầu năm 2019
Lương tối thiểu theo quy định
Triệu đồng
3,1 3,5 3,75 3,98 4,02
Lương trung bình với lao động nam
Triệu đồng
10,5 11,5 12,9 13,0 14,2
Lương trung bình cấp quản lý nam
Triệu đồng
34,2 40,8 46,9 52,2 53,1
Lương trung bình với lao động nữ
Triệu đồng
9,6 10,8 12,1 12,2 13,2
Lương trung bình cấp quản lý nữ
Triệu đồng
35,2 39,7 44,3 52,0 54,3 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tỷ lệ lương trung bình của LĐ nam/lương tối thiểu
% 339 331 369 327 353
Tỷ lệ lương trung bình của LĐ nữ/lương tối thiểu
% 310 309 345 321 328
Lương trung bình của nhân viên
Triệu đồng
10,2 11,2 12,5 12,9 13,7
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh 06 tháng đầu năm 2019 của Công ty
2.3. Đánh giá chung về kết quả và tồn tại trong hoạt động phát triển thương mại sản phẩm trang sức nữ trang của Công ty Cổ phần Vàng Bạc Đá Quý Phú Nhuận trên thị trường miền Bắc
2.3.1. Kết quả đạt được
- Về quy mô phát triển thương mại sản phẩm trang sức nữ trang
Mặt hàng trang sức nữ trang của Công ty Cổ phần Vàng Bạc Đá Quý Phú Nhuận tiêu thụ trên thị trường miền Bắc trong những năm qua đã đạt được những kết quả rất đáng khích lệ. Doanh thu sản phẩm từ thị trường miền Bắc tăng cả về diện và lượng với tốc độ đều qua các năm. Doanh thu sản phẩm tăng từ 850 tỷ đồng năm 2015 lên 2.048 tỷ đồng năm 2018 thể hiện sự gia tăng không ngừng về quy mô sản phẩm trang sức nữ trang trên thị trường miền Bắc.
- Về chất lượng phát triển thương mại sản phẩm trang sức nữ trang
Doanh thu hàng năm của mặt hàng trang sức nữ trang đóng góp vào tổng doanh thu toàn Công ty khá cao trên 85%. Mặt hàng trang sức nữ trang tiêu thụ trên thị trường miền Bắc đã và đang đóng góp phần không nhỏ vào tăng trưởng tiêu thụ mặt hàng trên thị trường nội địa của Công ty. Cơ cấu mặt hàng không có nhiều biến động, vẫn hướng trọng tâm vào sản phẩm trang sức vàng và đẩy mạnh phát triển mặt hàng
trang sức bạc nhằm đáp ứng nhu cầu tăng lên về trang sức bạc trên thị trường miền Bắc. Đây đều là những mặt hàng có lượng cầu ổn định và ngày càng có xu thế tăng lên khi nền kinh tế đang duy trì đà tăng trưởng ổn định. Công ty đã không ngừng đầu tư trang thiết bị máy móc hiện đại bậc nhất thị trường, bắt kịp xu hướng của thế giới và cho ra đời các bộ sưu tập trang sức mang âm hưởng thời đại, thỏa mãn yêu cầu khắt khe về chất lượng và thẩm mỹ của khách hàng. Hệ thống phân phối ngày càng hoàn thiện, đa dạng và phong phú. Xu hướng chuyển dịch sang hình thức phân phối hiện đại, giúp sản phẩm của Công ty đến gần hơn với người tiêu dùng.
Công ty đã xác định được thị trường miền Bắc là thị trường chính kết hợp với mặt hàng chủ đạo của công ty là sản phẩm trang sức nữ trang. Chiến lược này là hoàn toàn phù hợp do xu thế tiêu dùng của người miền Bắc đã thay đổi trong những năm gần đây – đó là sử dụng trang sức nữ trang thay vì chỉ mua vàng miếng cho mục đích tích trữ. Ngoài ra, thị trường bán lẻ trang sức miền Bắc có tính phân mảng cao, khá giàu tiềm năng và có cơ hội tăng trưởng mạnh mẽ trong những năm sắp tới, tạo điều kiện thuận lợi và cơ hội cho các doanh nghiệp như Công ty tham gia, đặc biệt khi tình hình kinh tế khởi sắc và sức chi tiêu tốt như hiện nay. Tại miền Bắc, Công ty đã xác định được thị trường chính của mình là Hà Nội, Hải Phòng và Ninh Bình, do vậy đã tập trung đầu tư phát triển cả về quy mô, cơ sở vật chất kỹ thuật, nhân lực... Đây là thị trường rất tiềm năng cho Công ty phát triển.
- Về hiệu quả phát triển thương mại sản phẩm trang sức nữ trang: Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu tăng trưởng qua các năm và tỷ suất lợi nhuận trên chi phí đều ở mức tốt. Công ty đã làm tốt công tác quản trị chi phí, có những tính toán và bước đi cẩn trọng trong quá trình mở rộng về quy mô thương mại sản phẩm, nhằm tối đa hóa doanh thu và tối thiểu hóa lợi nhuận. Về mặt xã hội, Công ty đã tạo ra hơn 5.000 nghìn việc cho người lao động với mức lương khá cao so với mặt bằng chung của ngành. Người lao động làm việc tại Công ty được hưởng nhiều chế độ đãi ngộ tốt, giúp người lao động yên tâm làm việc và gắn bó hơn nữa vì sự phát triển chung của Công ty.
2.3.2. Hạn chế và nguyên nhân
- Về nguồn cung nguyên liệu: Hiện tại, nguồn nguyên liệu vẫn được xem là chưa ổn định, giá thành sản xuất vẫn còn cao so với nhiều nước trong khu vực, khiến Công ty chưa thể đẩy mạnh xuất khẩu và khó cạnh tranh với các nước như Thái Lan, Trung Quốc, Ấn Độ….
Nguyên nhân: do ảnh hưởng của nhân tố pháp luật. Năm 2012, thị trường vàng trong nước xảy ra nhiều bất ổn, nhiều người đầu cơ tích trữ làm rối loạn thị trường và tạo ra các cơn sốt vàng. Trước tình hình đó, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 24/2012/NĐ-CP về quản lý hoạt động kinh doanh vàng nhằm khắc phục bất cập của các quy định về quản lý hoạt động kinh doanh vàng, tạo cơ sở pháp lý để tổ chức lại thị trường vàng theo hướng phát triển ổn định và bền vững, tăng cường quản lý đối với thị trường vàng, khắc phục tình trạng đầu cơ tích trữ, buôn bán trái phép, bảo đảm
quyền và lợi ích hợp pháp của người dân. Trong những năm qua, đã nhiều lần Công ty kiến nghị NHNN xin được phép nhập khẩu vàng nguyên liệu, nhưng đều không được chấp thuận. Mấy năm qua, để có vàng nguyên liệu, PNJ phải đi mua vét khắp nơi, chịu đựng tình trạng giá cả đầu vào “bay nhảy” không ổn định. Việc nhận đơn hàng nước ngoài cũng bị thụ động, nên mấy năm nay xuất khẩu của PNJ bị giảm sút. Bên cạnh đó, mua nguyên liệu trôi nổi thì rất khó đáp ứng chứng từ đầy đủ cho hoạt động Công ty.
- Về cạnh tranh với các đối thủ trên thị trường: Công ty chịu sự cạnh tranh từ các