Sự phát triển nhanh chóng của hệ thống ngân hàng Việt Nam thời gian qua và trong tương lai dẫn đến việc thành lập hàng loạt ngân hàng và các chi nhánh mới. Hội nhập kinh tế quốc tếđem lại nhiều cơ hội nhưng cũng không ít rủi ro cho hệ thống ngân hàng còn non yếu như: dễ bị phá sản, thiếu vốn để cạnh tranh, thua lỗ và mất thị phần. Do vậy, việc đánh giá dự báo sức khỏe các tổ chức tín dụng và đưa ra các giải pháp phù hợp, kịp thời luôn là yêu cầu không chỉ dành cho các nhà quản lý, cơ quan thanh tra giám sát NHNN mà còn là việc vô cùng quan trọng đối với các nhà phân tích, đối tác kinh doanh và các nhà đầu tư. Chính vì vậy NHNN đã ban hành quyết định số 06/2008/QĐ–NHNN về quy định xếp loại NHTM cổ phần. Quyết định này đã đưa việc xếp loại các tổ chức tín dụng Việt Nam tương đối gần với cách phân loại đánh giá các NHTM theo tiêu chí CAMELS. Các tiêu chí đánh giá xếp loại theo quyết định trên của NHNN gồm: vốn tự có, chất lượng tài sản, năng lực quản trị, kết quả hoạt động kinh doanh, khảnăng thanh toán.
Mặc dù vậy các NHTM ởnước ta, từđiểm yếu trọng tâm là thiếu vốn của những năm 2007, 2008 nằm trong dự báo của mô hình CAMELS, đến nay, các vấn đề nổi cộm lại nằm ở nợ xấu gia tăng, sự mất cân đối trong cơ cấu tín dụng và tập trung quá nhiều trong lĩnh vực bất động sản. Đây là những vấn đề mà mô hình CAMELS chưa phản ánh được.
Hiện tại, cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới còn nhiều diễn biến phức tạp, bất lợi cho hoạt động của ngành ngân hàng nước ta. Theo một báo cáo đăng trên website của NHNN Việt Nam, nguyên nhân chính của cuộc khủng hoảng kinh tế quốc tế nói chung và ngành
Trang 34 ngân hàng Việt Nam nói riêng chính là sự thất bại cơ quan giám sát tài chính trong việc điều tiết, giám sát và quản lý rủi ro hệ thống. Các cơ quan này đang thiếu một công cụ có thể phản ánh đầy đủ tình trạng của các TCTD, đó chính là hệ thống đánh giá rủi ro toàn diện ngân hàng (Comprehensive ban risk assessment systems) đã được áp dụng tại nhiều nước phát triển.
Như vậy, đây là lúc các ngân hàng cần định hình lại công tác quản trị và quản trị rủi ro sẽ là một trong những trụ cột chính trong tái cơ cấu ngân hàng. Nhiệm vụ trọng tâm của nhà quản trị rủi ro trong giai đoạn này là lựa chọn mô hình quản trị rủi ro phù hợp, kết hợp được các yếu tố tài chính và phi tài chính nhằm đánh giá toàn diện rủi ro, nguồn lực và đưa ra cảnh báo xu hướng rủi ro trong tương lai.
Trang 35
Chương III: GIẢI PHÁP HỖ TRỢ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG MÔ HÌNH CAMELS TẠI HỆ THỐNG CÁC NHTM VIỆT NAM
Có thể thấy rằng ưu điểm của mô hình CAMELS là các tiêu chí đánh giá năng lực và tình hình tài chính được định lượng và áp dụng đồng nhất với tất cả các ngân hàng. Cùng với đó, việc đánh giá hiệu quả và mức độ rủi ro của một NHTM có thể dễ dàng thực hiện qua các việc xếp hạng/đánh giá trong nhiều thời kỳ liên tiếp và dưới cùng những chỉ tiêu thống nhất. Đồng thời, mô hình này ngoài việc giúp các NHTM chỉnh sửa những sai phạm (nếu có), còn giúp họ tập trung vào việc nâng cao mức xếp hạng/đánh giá tổng thể và dưới các chỉtiêu chính. Hơn thế nữa, việc lượng hóa các đánh giá theo mô hình này có tính khách quan cao và dễ dàng tiếp thu mặc dù việc xếp hạng/đánh giá ít nhiều vẫn dựa vào những nhận định chủ quan của thanh tra ngân hàng.
Tuy nhiên, việc áp dụng mô hình CAMELS trong công tác tại Việt Nam hiện nay có thể sẽ gặp phải một sốkhó khăn do thông tin và hệ thống sổ sách của các NHTM Việt Nam chưa đủ dữ liệu tin cậy để áp dụng những chuẩn mực quốc tế. Chuẩn mực kế toán của Việt Nam cũng chưa hòa nhập hoàn toàn với các chuẩn mực quốc tế để các báo cáo tài chính theo đúng thông lệ. Vì vậy, việc đưa ra dự báo kịp thời căn cứ theo báo cáo tài chính của các ngân hàng tại Việt Nam là việc không đơn giản. Các báo cáo tài chính không thể cung cấp mọi thông tin một cách chính xác, đầy đủđể người phân tích có đủcăn cứđánh giá mức độ an toàn, khảnăng sinh lời và thanh khoản của một ngân hàng. Do vậy, việc áp dụng mô hình CAMELS thường cho kết quảchưa đầy đủ và không kịp thời đểđánh giá tình trạng của một ngân hàng khi có những yêu cầu cao vềđộ chuẩn xác, tính kịp thời tại một thời điểm đểđưa ra các quyết định, đặc biệt trong giai đoạn ngành tài chính - ngân hàng nước ta đang đối mặt với nhiều rủi ro, thách thức như hiện nay. Cụ thểnhư việc bán nợ xấu hay tái cơ cấu nợ xấu của các NHTM tại Việt Nam hiện chưa được được hạch toán phù hợp với thông lệ quốc tế, làm cho việc chẩn đoán nợ xấu cũng như đánh giá tình hình tài chính dưới các chuẩn mực CAMELS không chính xác…
Để có thể áp dụng được mô hình này, Việt Nam cần có các biệt pháp nhằm sớm cải thiện một số vấn đề sau:
Trang 36 + Nâng cao tính minh bạch và chính xác trong các báo cáo tài chính của các NHTM. + Điều chỉnh một số chuẩn mực kế toán của Việt Nam cho phù hợp với các nguyên tắc hạch toán và kế toán theo chuẩn mực quốc tế.
+ Tái huấn luyện và tăng cường bộ phận thanh tra giám sát của Cơ quan chức năng theo những chuẩn mực mới. Thực hiện song song với việc tăng cường số lượng cùng với việc nâng cao chất lượng, trình độ và kinh nghiệm của các cán bộ thanh tra để có thểđảm đương được công tác này trên toàn hệ thống.
+ Nâng cấp hệ thống và năng lực công nghệ thông tin của bộ phận thanh tra
+ Công khai các báo cáo định kỳ (mỗi quý) của các NHTM qua cổng thông tin của NHNN
+ Cho phép nhiều tổ chức tư vấn trong nước và ngoài nước đánh giá và xếp hạng tín các NHTM Việt Nam bên cạnh kết quả thanh tra của NHNN để công chúng có thểđánh giá một NHTM dưới nhiều góc cạnh, chứ không phải chỉ dưới góc chuẩn mực của thanh tra NHNN.
Bên cạnh những giải pháp kể trên, có thể thấy rằng việc áp dụng một mô đánh giá CAMELS duy nhất cho cả một hệ thống ngân hàng đồ sộlà chưa hợp lý. Vì vậy, đểđản bảo tính chính xác trong việc đánh giá hoạt động ngân hàng, việc cần làm là phải kết hợp phân tích theo mô hình CAMELS với những đánh giá định tính của ngân hàng để có thể có các kết quả phân tích một cách kỹlưỡng, chính xác và kịp thời hơn.
Hiện nay, một số quốc gia trên thế giới đã tiên phong trong việc điều chỉnh hệ thống phân tích, đánh giá các ngân hàng trên cơ sở của mô hình CAMELS bằng cách bổ sung thêm các yếu tố phi tài chính vào hệ thống phân tích. Điển hình trong số đó là Nhật Bản. Trước năm 2007, Nhật Bản vẫn sử dụng kết quảđánh giá theo mô hình CAMELS và báo cáo xếp hạng tín dụng nội bộ của các tổ chức độc lập như: Moody’s, S&P, Fitch,… làm căn cứđánh giá, dự báo tình trạng của các tổ chức tín dụng. Sau năm 2007, nhận rõ ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tếtác động đến hệ thống ngân hàng qua bài học từ cuộc khủng hoảng kinh tế bắt nguồn ở Thái Lan 1997, Nhật Bản đã xây dựng mô hình xếp hạng ngân hàng FIRST một cách đầy đủ và toàn diện hơn, xét trên 10 yếu tố thiên về quản lý (phi tài chính) như: Quản lý kinh doanh, tuân thủ pháp luật, quản lý bảo vệ khách hàng, quản lý rủi ro toàn diện, quản lý vốn,…
Trang 37 Mô hình FIRST với trọng tâm quản lý, xếp hạng ngân hàng về quản lý có tốt hay không và mục đích là đưa ra các cơ chế để ngân hàng phấn đấu, làm tốt hơn, quản lý hiệu quảhơn. Từ những kết quảphân tích, đánh giá sẽ giúp các nhà phân tích chia hệ thống ngân hàng thành 5 nhóm: thừa vốn, đủ vốn, thiếu vốn, thiếu vốn đáng kể và thiếu vốn trầm trọng. Từ đó, các nhà hoạch định và cơ quan quản lý sẽ dự báo, cảnh báo nhóm các ngân hàng thiếu vốn, và có biện pháp phòng ngừa phá sản cho nhóm ngân hàng yếu kém.
Nhìn chung, trong khi mô hình CAMELS của Mỹ thiên về các yếu tố tài chính, tập trung vào phân tích, thanh tra đểđưa ra dự báo rõ ràng cho ngân hàng và biện pháp phòng ngừa, mô hình FIRST của Nhật Bản lại thiên về yếu tố phi tài chính mang tính khích lệ những nỗ lực của ngân hàng để cải thiện công tác quản trịđiều hành. Sự kết hợp sử dụng hai mô hình này ở Nhật Bản chính là một hình mẫu cho việc kết hợp phương pháp định lượng – mô hình CAMELS – với phương pháp định tính – mô hình FIRST – nhằm đưa ra hiệu quả phân tích tối đa.
Nói tóm lại, chúng ta không thể cho rằng việc áp dụng mô hình CAMELS là không còn phù hợp và không cảnh báo được sự yếu kém hay khả năng sụp đổ của hệ thống ngân hàng. Tuy nhiên, nếu đơn thuần chỉ áp dụng mô hình CAMELS để phân tích thì bức tranh đầy đủ về tình hình thực tế các TCTD sẽchưa thực sựđược rõ nét. Mà trong phân tích các TCTD theo phương pháp hiện đại, ngoài nền tảng cơ bản là các yếu tố tài chính từ kết quả của mô hình CAMELS, cần bổ sung các yếu tố phi tài chính, các yếu tố xuất phát từ quan hệ với đối tác kinh doanh để có cái nhìn toàn diện.
Trang 38
KẾT LUẬN
Cùng với sự phát triển kinh tế không ngừng thì hệ thống ngân hàng luôn góp một vai trò quan trọng, vì ngân hàng là trung gian huy động và điều phối nguồn vốn chính của cả nền kinh tế. Sự tăng trưởng và phát triển ổn định của hệ thống này tác động trực tiếp và mạnh mẽ đến sự tăng trưởng của cả nền kinh tế. Chính vì thế, để hệ thống này hoạt động hiệu quả nhất, thì việc quản trị hoạt động ngân hàng là vô cùng thiết yếu. Mô hình CAMELS là một mô hình đánh giá năng lực hoạt động ngân hàng khá phổ biến hiện nay. Mô hình này dựa trên các chỉ số về mức độ an toàn vốn, chất lượng tài sản, năng lực quản trị, kết quả kinh doanh, tính thanh khoản, mức độ nhạy cảm đối với rủi ro thị trường. Tuy nhiên, ở mỗi quốc gia sẽ có những tiêu chí đánh giá khác nhau nhưng vẫn đảm bảo sự phù hợp của mô hình. Mô hình dựa trên những chỉ số tài chính nên phản ánh khá chính xác tình hình ngân hàng. Nhưng bên cạnh đó, do không chú trọng đến những yếu tố phi tài chính và sử dụng những phương pháp kế toán khác nhau có thể dẫn đến những sai lệch. Do đó, cần áp dụng mô hình CAMELS linh hoạt để có thể đạt được kết quả chính xác nhất, phản ánh năng lực của ngân hàng.
Thực tế việc áp dụng mô hình CAMELS đểđánh giá và cảnh báo sớm cho các NHTM ở Việt Nam còn rất nhiều bất cập. Những vấn đề xảy ra từ cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu năm 2008 cho đến nay đã minh chứng cho điều đó. Đặc biệt là tình trạng nợ xấu và thanh khoản yếu kém khiến hàng loạt các ngân hàng nhỏ phải sát nhập từ năm 2012 đến nay.
Do vậy cần nâng cao hiệu quả sử dụng mô hình CAMELS đểđánh giá hiệu quả của các ngân hàng hơn nữa. Ngoài ra, mô hình giám sát hệ thống ngân hàng ở Việt Nam cũng cần có sự kết hợp giữa mô hình CAMELS và mô hình FIRST để nâng cao chất lượng phân tích tài chính tại NHTM cũng như quản lý rủi ro của hệ thống ngân hàng nói chung . Sự kết hợp này sẽ hạn chếđược những nhược điểm của mô hình CAMELS và phát huy những ưu điểm của mô hình FIRST.
Trang 39
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bài giảng Ngân hàng và thịtrường vốn của TS. Nguyễn Thị Lan – ĐH Ngoại Thương. 2. Báo cáo tài chính của các NHTM.
3. Thông tư 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 của Thống đốc NHNN Việt Nam về việc “Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng”.
4. Quyết định 06/2008/QĐ-NHNN ngày 12/03/2008 của Thống đốc NHNN Việt Nam về việc “Ban hành quy định xếp loại ngân hàng thương mại cổ phần”.
4. Báo cáo ngành ngân hàng Việt Nam tháng 1/2014 của công ty chứng khoán VPBS
5. Báo cáo tổng quan thịtrường tài chính 2013 của Ủy ban Giám sát Tài chính Quốc gia
6. Các trang web:
http://bizlive.vn
http://tinnhanhchungkhoan.vn
http://stox.vn