Loại hoạt động và mức độ của các giao dịch ngoại bảng chỉ bao gồm các hoạt động truyền thống hay các loại giao dịch mới rủi ro cao
Mức độ tin cậy và phạm vi của hoạt động giám sát của NHNN (bao gồm giám sát toàn bộ về vốn, hoạt động, hồ sơ, kiểm soát hay chỉ một phần)
Phương thức hạch toán kế toán thông qua hệ thống xử lý và kế toán tích hợp sản phẩm hay hạch toán thủ công
Phương thức ghi sổ các giao dịch ngoại bảng thông qua hệ thống kế toán chính thức hay không chính thức
39
Quy trình kế toán được xác định rõ ràng và áp dụng tổng quát hay được áp dụng cho từng trường hợp cụ thể
Nhận biết mục đích giao dịch (phòng vệ hay kinh doanh) ngay thời điểm thực hiện giao dịch thể hiện trên các lệnh giao dịch hay không có thủ tục nào quy định tại bộ phận thực hiện giao dịch (front office)
Mục tiêu của người quản lý ngân hàng là đẩy mạnh hoạt động kinh doanh và đầu tư nhằm đạt lợi nhuận cao hay thuần túy chỉ chạy theo lợi nhuận bất kể chất lượng
Rủi ro tiềm tàng (Inherent Risk)
Kinh nghiệm của người quản lý trong điều hành ngân hàng là bao quát hay hạn chế
Mức độ phân bố theo ngành và địa lý của khách hàng là phân tán hay tập trung
Tính nhạy cảm của các khoản mục có thể bị gian lận hay biển thủ liên quan tài sản vô hình/bất động sản hay tài sản có thể chiết khấu được
Kinh nghiệm và năng lực của nhân viên kế toán nhiều hay ít
Kỳ báo cáo kế toán là thường xuyên (hàng ngày) hay định kỳ hàng tháng, quý, năm
41