Có TK 2413 : 3.880.348
Tại công ty TNHH Nhất việt, công tác kiểm kê được tiến hành đều đặn mỗi năm hai lần vào cuối năm. Trước mỗi đợt kiểm kê, công ty lập ban chỉ đạo kiểm kê, ban này sẽ lập phương án kiểm kê, đánh giá TSCĐ, xác định phạm vi kiểm kê, xác định đói tượng chính xác , chẩn bị kiểu mẫu báo cáo, dự chù kinh phí. Phòng kế toán có nhiệm vụ cung cấp chứng từ , sổ sách và các tài liệu có liên quan để tổng hợp sau khi đã tiến hành kiểm kê đánh giá TSCĐ cùng hệ thống chỉ tiêu kiểu mẫu báo cáo. quá trình kiểm kê sử dụng phiếu kiểm kê hiện vật
Sau khi kiểm kê kết thúc ngoài biên bản kiểm kê ban kiểm kê đánh giáTSCĐ còn lập bảng tổng hợp.
Thực tế kết quả kiểm kê năm 2005 của công ty TNHH Nhất việt không thừa thiếu so với sổ sách. Nếu thấy thừa , thiếu so với chế độ sau :
Nếuphát hiện thiếu : căn cứ vào biên bản kiểm kê và quyết định sử lý của Giám đốc, kế toán ghi:
Nợ TK214 : Giá trị hao mòn
Nợ TK 138 : giá trị cá nhân phải bồi thường Nợ TK 411: ghi giảm vốn
Nợ TK 821 : tính vào chi phí bất thường Có TK 211: nguyên giá
- Mặt khác phân tích đẻ phục vụ cho công tác quản lý + Phân tích TSCĐ đã kiểm kê theo các loại giá
+ Phân tích khấu hao và quỹ khấu hao, mức hao mòn
+ Phân tích hiệu quả kinh tế sử dụng TSCĐ qua các chỉ tiêu cơ bản
Trên đây là công tác hạch toán các nghiệp vụ cơ bản về TSCĐ của công ty TNHH Nhất việt. Tuy nhiên công việc không chỉ dừng lại ở các bút toán định khoản mà kế toán TSCĐ còn có nhiệm vụ phản ánh các nghiệp vụ này và hệ thóng sổ kế toán thống nhất của công ty.
NHỮNG TỒN TẠI VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT HOÀN THIỆN CÔNG TÁCHẠCH TOÁN TSCĐ TẠI CÔNG TY TNHH NHẤT VIỆT HẠCH TOÁN TSCĐ TẠI CÔNG TY TNHH NHẤT VIỆT