11.1 Khấu hao tài sản cố định
Tài sản cố định được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tínhvới hướng dẫn tại Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính. Số năm khấu hao tài sản cố định như sau:
LOẠI TÀI SẢN CỐ ĐỊNH SỐ NĂM KHẤU HAO
Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc và thiết bị
Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý
25-30 3-12 6-10 3-5
( Nguồn: Báo cáo của CTCP Đường bộ Phú Thọ )
11.2 Mức lương bình quân
Đơn vị: VND
TIÊU CHÍ 2008 2009 (Dự kiến)
Mức lương bình quân trên tháng
(VND/người/tháng) 1.750.000 1.800.000
Tổng thu nhập bình quân/năm 21.000.000 21.600.000
( Nguồn: Báo cáo của CTCP Đương bộ Phú Thọ )
Mức lương bình quân của doanh nghiệp năm 2008 là 1,75 triệu đồng/người/tháng dự kiến trong năm 2009 mức lương tăng lên 1,80 triệu đồng/tháng. Mức thu nhập tăng qua các năm thể hiện
tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tăng, cũng như chính sách đối với người lao động được cải thiện. Với mức lương trung bình của doanh nghiệp so với ngành duy tu bảo trì công trình giao thông đường bộ và xây dựng cơ bản không phải là thấp, tuy nhiên với diễn biến tình hình giá cả tăng cao trong năm 2008 cũng tạo ra khó khăn cho đời sống cán bộ công nhân viên.
11.3 Thanh toán các khoản nợ đến hạn
Hiện nay Công ty chưa có khoản vay dài hạn nào đến hạn phải trả.
11.4 Tổng dư nợ vay Đơn vị: Triệu đồng Đơn vị: Triệu đồng STT KHOẢN MỤC 2006 2007 2008 QI/2009 1 Vay ngắn hạn 9.757 9.733 14.180 7.048 2 Vay dài hạn - - - - TỔNG CỘNG 9.757 9.733 14.180 7.048
( Nguồn: Báo cáo tài chính CTCP Đường bộ Phú Thọ)
Các khoản vay của doanh nghiệp biến động qua các năm, năm 2008 với lượng vay ngắn hạn tương đối lớn chiếm đến 14.180 triệu đồng, quí I/2009 chiếm 7.048 triệu đồng, nguyên nhân xuất phát từ đặc thù kinh doanh và phương pháp hạch toán kế toán của Công ty:
- Do Công ty hoạt động trong ngành xây dựng, duy tu, bảo trì bảo dưỡng đường bộ cho nên vốn thông thường là ngân sách Nhà nước, do vậy vốn thường giải ngân vào cuối năm và khi quyết toán công trình do vậy Công ty phải vay Ngân hàng để tạm ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Do Công ty có khoản phải thu khó đòi còn tồn đọng từ những năm trước nên phải vay Ngân hàng để tài trợ khoản vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh, khoản vốn vay lên đến hơn 3 tỷ đồng và tạo gánh nặng lên doanh nghiệp đặc biệt trong những thời điểm lãi suất ngân hàng tăng cao.
- Ngoài ra, người mua trả tiền tiền trước cũng chiếm tỷ lệ lớn trong Nợ vay ngắn hạn của Công ty. Năm 2007 khoản này là 18 triệu đồng; Năm 2008 là 5.118 triệu đồng và Quý I/2009 là 501 triệu đồng.
- Phần Vay ngắn hạn của Công ty tại Ngân hàng (Ngân hàng Công Thương thị xã Phú Thọ) năm 2007 chỉ chiếm 6.460 triệu đồng; Năm 2008 khoản vay này là 5.532 triệu đồng và Quí I/2009 là 6.008 triệu đồng.
11.5 Tình hình công nợ
Đơn vị: Triệu đồng
NỢ PHẢI THU 2006 2007 2008 QI/2009
Phải thu khách hàng 8.318 9.793 8.518 5.489
Trả trước cho người bán - - - 572
Phải thu nội bộ - - - 10
Phải thu khác 326 57 22 22
TỔNG CỘNG 8.644 9.850 8.540 6.093
( Nguồn: Báo cáo tài chính CTCP Đường bộ Phú Thọ )
Do đặc thù ngành xây dựng nên công nợ của Công ty là khá nhiều, hiện tại Công ty đang đối chiếu công nợ, tiến hành thu hồi Công nợ để tạo nguồn vốn dồi dào cho doanh nghiệp.
Hiện tại doanh nghiệp có một số khoản nợ khó đòi của các hợp đông duy tu bảo trì từ trước, do vậy khoản phải thu khách hàng luôn tồn tại số dư tương đối lớn. Để bù đắp khoẳn phải thu khó đòi này doanh nghiệp phải vay vốn ngân hàng để đáp ứng nguồn vốn lưu động. Công ty đã liên hệ với các công ty mua bán nợ nhằm tìm ra biện pháp giải quyết các khoản nợ tồn động khó đòi, giúp doanh nghiệp ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh.
11.7 Các chỉ tiêu tài chính chủ yếu
Các chỉ tiêu 2006 2007 2008 QI/2009
1. Chỉ tiêu về khả năng thanh toán
+ Hệ số thanh toán ngắn hạn 0,95 1,05 0,99 1,00
+ Hệ số thanh toán nhanh 0,89 1,03 0,75 0,89
2. Chỉ tiêu về cơ cấu vốn
+ Hệ số Nợ/Tổng tài sản 0,75 0,71 0,79 0,65
+ Hệ số Nợ/Vốn chủ sở hữu 3,01 2,49 3,78 1,88
3. Chỉ tiêu về năng lực hoạt động
+ Vòng quay hàng tồn kho: 18,65 112,76 5,42 37,48
+ Doanh thu thuần/Tổng tài sản 67,59% 113,64% 112,76% 60,41%
4. Chỉ tiêu về khả năng sinh lời
+ Hệ số Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu
thuần -0,83% 4,73% 1,92% 0,12%
+ Hệ số Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản -0,56% 5,37% 2,17% 0,07%
( Nguồn: Báo cáo tài chính CTCP Đường bộ Phú Thọ)
Nhận xét
Trong các chỉ tiêu tài chính của Doanh nghiệp, hệ số nợ tương đối lớn chiếm hơn 70% so với vốn chủ sở hữu. trong những năm tiếp theo, doanh nghiệp có biện pháp huy động thêm vốn bằng hình thức phát hành thêm cổ phần để đảm bảo an toàn vốn.
Tỷ số lợi nhuận của doanh nghiệp như ROA, ROE biến động qua các năm là do đặc thù hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, doanh thu giữa các năm không đều phụ thuộc vào ngân sách của Sở giao thông cho việc duy tu sửa chữa hàng năm cũng như biến động giá cả nguyên nhiên vật liệu.