kho 100.000.000đ, giỏ bỏn 132.000.000đ, VAT 10%, chưa thu tiền (phương thức 1/10, n/30), vài ngày sau nhận được giấy bỏo cú TGNH về khoản tiền DN B trả trước thời hạn sau khi trừ khoản chiết khấu được hưởng.
1, Nợ TK 632 100.000.000 Cú TK 155 A 100.000.000 (Giỏ vốn) 2, Nợ TK 131B 132.000.000 (Giỏ bỏn) Cú TK 511 120.000.000 Cú TK 3331 12.000.000 3. Nợ TK 112:130.680.000
Nợ TK 635: 1.320.000 (Chiết khấu thanh toỏn trước thời
hạn 1%)
Cú TK 131B 1.320.000
Xuất TP dựng trong nội bộ, biếu tặng, khuyến mại, quảng cỏo
4, Xuất 01 lụ hàng húa cú giỏ vốn là 10.000.000 để tặng cho
1, Nợ TK 632: 10.000.000
Cú TK 155: 10.000.000 (Ghi theo giỏ vốn nhập kho) 2. Nợ TK 641: 10.000.000
Cú TK 512: 10.000.000 (Ghi theo giỏ vốn nhập kho)
Xuất hàng húa để thưởng hoặc trả lương cho người lao động
1. Xuất 01 lụ TP A cú giỏ vốn là 10.000.000 để thưởng cho cỏn bộ CNV, Giỏ bỏn tại thời điểm là 15.000.000, VAT cho cỏn bộ CNV, Giỏ bỏn tại thời điểm là 15.000.000, VAT 10%.
(1) Nợ TK 632 10.000.000
Cú TK 155 10.000.000 (Giỏ vốn) (2) Nợ TK 353: 16.500.000
Cú TK 512: 15.000.000
Cú TK 3331: 1.500.000 (Giỏ tương đương tại thời điểm) 2. Xuất 01 lụ TP A cú giỏ vốn là 10.000.000 để trả
lương cho cỏn bộ CNV, Giỏ bỏn tại thời điểm là 15.000.000,
VAT 10%.
(1) Nợ TK 632 10.000.000
Cú TK 155 10.000.000 (Giỏ vốn) (2) Nợ TK 334: 16.500.000
Cú TK 512: 15.000.000 (Giỏ tương đương tại thời điểm) Cú TK 3331: 1.500.000
Kế toỏn cỏc khoản làm giảm doanh thu Chiết khấu thương mại
1. Ngày 12.06.2011 doanh nghiệp bỏn cho cụng ty A 2 cỏi mỏy điện tử , giỏ vốn 01 cỏi là 100.000 đ, giỏ bỏn 140.000 mỏy điện tử , giỏ vốn 01 cỏi là 100.000 đ, giỏ bỏn 140.000 đ\ cỏi ,VAT 10%, chưa thu tiền. ngày 25.06.2011 doanh nghiệp gửi hoỏ đơn bỏo cho cụng ty A trừ chiết khấu
thương mại 40.000 đ, doanh nghiệp trừ vào nợ chưa thanh
a. Nợ TK 131: 308.000 Cú TK 511: 280.000 (140.000 * 2 cỏi) Cú TK 3331: 28.000 b. Nợ TK 632: 200.000 (2cỏi * 100.000) Cú TK 155: 200.000 C Nợ TK 521: 40.000 Cú TK 131: 40.000 Hàng bỏn trả lai
2. Ngày 20.06.2011 doanh nghiệp nhận giấy bỏo 2 mỏy giặt bỏn cho cụng ty N ngày 17.06.2011 vi phạm hợp đồng giặt bỏn cho cụng ty N ngày 17.06.2011 vi phạm hợp đồng
hàng khụng đỳng chất lượng bị trả lại. Giỏ vốn 01 cỏi là
100.000đ, giỏ bỏn 140.000đ, VAT 10%, doanh nghiệp đĩ nhận lại nhập kho và trừ vào nợ phải thu của cụng ty N.
a. Nợ TK 1561: (100.000*2cỏi) 200.000 Cú TK 632: 200.000 b. Nợ TK 531: 280.000 (2 cỏi* 140.000) Nợ TK 3331: 28.000 Cú TK 131: 308.000 Giảm giỏ hàng bỏn
3. Ngày 20.06.2011 doanh nghiệp nhận giấy bỏo 2 mỏy giặt bỏn cho cụng ty N ngày 17.06.2011 vi phạm hợp đồng giặt bỏn cho cụng ty N ngày 17.06.2011 vi phạm hợp đồng
hàng kộm chất lượng, đề nghị giảm giỏ chưa thuế mỗi cỏi
10.000 đ, giỏ vốn 01 cỏi là 100.000đ, giỏ bỏn 140.000đ , VAT 10%, doanh nghiệp đĩ đồng ý và trừ vào nợ phải thu của cụng ty N.
A Nợ TK 532: 20.000 (2 cỏi* 10.000)
Nợ TK 3331: 2.000 Cú TK 131: 22.000
Kết chuyển cỏc khoản chi phớ; Nợ TK 911 Cú TK 632 Cú TK 635 Cú TK 641 Cú TK 642 Cú TK 811
Kết chuyển cỏc khoản thu nhập; Nợ TK 511
Nợ TK 512 Nợ TK 711 Cú TK 911
Tớnh chi phớ thuế TNDN hiện hành Nợ TK 8211
Cú TK 3334
Kết chuyển chi phớ thuế thu nhập DN hiện hành Nợ TK 911 Cú TK 8211 Kết chuyển lĩi Nợ TK 911 Cú TK 421 Kết chuyển lỗ Nợ TK 421 Cú TK 911 Tạm nộp thuế TNDN Nợ TK 3334 Cú TK 111,112
Cuối năm kết chuyển chờnh lệch thuế TNDN: Nếu số tạm phải nộp > số thực tế phải nộp Nợ TK 3334
Cú TK 8211
Nợ TK 8211 Cú TK 3334
Số nộp cũn thiếu, nay nộp bổ sung Nợ TK 3334
Cú TK 111, 112
Nếu cũn thừa, thoả mĩn cỏc điều kiện được Nhà nước trả lại
Nợ TK 111, 112 Cú TK 3334
Nếu số nộp thừa chuyển thành số nộp theo KH cho năm sau:
Kế toỏn khụng cần ghi sổ, số nộp thừa thể hiện ở số dư nợ TK 3334.
6. Kế toỏn hoạt động thương mại
Dùng 2 tài khoản để hạch toỏn :