quyền trước: các NH thành viên phải ký hợp đồng chuyển Nợ với nhau và phải được NH chủ trì chấp thuận bằng văn bản trước khi thực hiện. Tuy nhiên, NH thành viên gửi lệnh chỉ được ghi Có TK của người thụ hưởng sau khi NH nhận lệnh đã hoàn thành việc ghi Nợ TK của người chi trả.
53
Hạch toán
Hạch toán –– Thanh toán bù trừ thủ côngThanh toán bù trừ thủ công
Tại NH thành viên phát sinh nghiệp vụ
• Thanh toán viên TTBT sắp xếp chứng từ thanh toán theo từng NH thành viên đối phương, trong từng NH thành viên đối phương sắp xếp chứng từ ghi Có - ghi Nợ riêng.
• Lập 2 liên “Bảng kê chứng từ TTBT” (Mẫu số 12): 1 liên lưu tại NH để hạch toán vào tài khoản TTBT NH thành viên (5012); 1 liên + chứng từ gốc giao trực tiếp cho NH thành viên kết thúc nghiệp vụ.
• Hạch toán:
– Đối với Bảng kê và các chứng từ vế Có: Nợ TK KH thích hợp
Có TK TTBT NH thành viên - 5012
– Đối với Bảng kê chứng từ vế Nợ: Nợ TK TTBT NH thành viên - 5012
Có TK thích hợp
• Căn cứ vào Bảng kê chứng từ TTBT mẫu 12, lập 2 liên “Bảng TT bù trừ” (mẫu 14): 1 liên lưu tại NH; 1 liên giao cho NH chủ trì.
Hạch
Hạch toántoán –– ThanhThanh toántoán bùbù trừtrừ thủthủ côngcông
Tại
Tại NH NH chủchủ trìtrì
— Nhận các “Bảng TTBT” mẫu 14 của các NH thành viên, kiểm soáttính chất hợp pháp hợp lệ của chứng từ; Tổng hợp số liệu để lập 2 tính chất hợp pháp hợp lệ của chứng từ; Tổng hợp số liệu để lập 2 liên “Bảng kết quả TTBT” mẫu 15, xác định kết quả số chênh lệch phải thu, phải trả cho từng NH thành viên (1 liên lưu tại NH chủ trì TTBT, 1 liên gửi NHTV liên quan)
— Căn cứ vào các “Bảng kết quả TTBT” để lập “Bảng tổng hợp kiểmtra kết quả TTBT” (mẫu 16), đảm bảo rằng: tra kết quả TTBT” (mẫu 16), đảm bảo rằng:
— Tổng Pthu của các NHTV = Tổng ptrả cho các NH TV
— Tổng CL p.trả của các NHTV = Tổng CL ph.thu từ các NHTV — Hạch toán: Thanh toán kết quả TTBT cho từng NHTV:
— Đối với NH thành viên có số chênh lệch phải trả: Nợ TK TG của NH thành viên phải trả
Có TK TTBT NH chủ trì - 5011
— Đối với NH thành viên có số chênh lệch phải thu: Nợ TK TTBT NH chủ trì - 5011
Có TK TG của NH thành viên được hưởng
55
Hạch
Hạch toántoán –– ThanhThanh toántoán bùbù trừtrừ thủthủ côngcôngTại Tại
Tại NgânNgân hànghàng thànhthành viênviên kếtkết thúcthúc nghiệpnghiệp vụvụ
• Nhận được “Bảng kê chứng từ TTBT” cùng các chứng từ thanh toán gốc của NH thành viên phát sinh nghiệp vụ phải kiểm soát các chứng từ và bảng kê, so sánh, đối chiếu các chứng từ với các bảng kê 12 và 14, ký xác nhận.
• Hạch toán các bảng kê và chứng từ TTBT: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
– Đối với “Bảng kê chứng từ TTBT” và chứng từ vế Có: Nợ TKTTBTNH thành viên-5012
Có TK KH thích hợp
– Đối với “Bảng kê chứng từ TTBT” và chứng từ vế Nợ: Nợ TK KH thích hợp
Có TKTTBTNH thành viên-5012
• Thanh toán CL trong TTBT: Căn cứ bảng KQTTBT của NH chủ trì:
– Nếu NH có số chênh lệch phải thu Nợ TK TG tại NH chủ trì
Có TK 5012
Hạch
Hạch toántoán –– ThanhThanh toántoán bùbù trừtrừ điệnđiện tửtửTại Tại
Tại NH NH thànhthành viênviên phátphát sinhsinh nghiệpnghiệp vụvụXử Xử
Xử lýlý chứngchứng từtừ
q Kế toán viên giao dịch: Nhận và kiểm soát chứng từ thanh toán từ khách hàng => chuyển chứng từ cho thanh toán viên bù trừ.
q Thanh toán viên bù trừ:
qChuyển đổi các chứng từ thanh toán sang chứng từ điện tử dưới dạng Lệnh thanh toán. Lệnh thanh toán được lập riêng cho từng chứng từ thanh toán. Trên lệnh phải có đủ chữ ký điện tử của những người có liên quan chịu trách nhiệm về tính chính xác của các dữ liệu trên chứng từ (GĐ, trưởng phòng KT hoặc người được uỷ quyền và KTV TTBT)
qLập “Bảng kê các lệnh thanh toán chuyển đi NH chủ trì”.
q Đến thời điểm giao dịch của phiên thanh toán bù trừ điện tử, các NHTV truyền các lệnh thanh toán cùng Bảng kê các lệnh thanh toán tới NH chủ trì để tiến hành xử lý thanh toán bù trừ điện tử.
57
Hạch
Hạch toántoán –– ThanhThanh toántoán bùbù trừtrừ điệnđiện tửtửTại Tại
Tại NH NH thànhthành viênviên phátphát sinhsinh nghiệpnghiệp vụvụ
Khi gửi lệnh thanh toán đi NH chủ trì.
+ Đối với lệnh chuyển có, hạch toán:
Nợ TK thích hợp khách hàngCó TK TTBT Có TK TTBT
+ Đối với Lệnh chuyển Nợ, hạch toán:
Nợ TK TTBT
CóTK Các khoản chờ thanh toán khác
+ Khi nhận được thông báo chấp nhận lệnh chuyển Nợ của NH thành viên nhận lệnh, hạch toán:
Nợ TK Các khoản chờ thanh toán khácCóTK thích hợp khách hàng CóTK thích hợp khách hàng
Thanh toán bù trừ điện tử
Thanh toán bù trừ điện tử -- Tại NH chủ trìTại NH chủ trì (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Tiếp nhận các lệnh thanh toán và Bảng kê các lệnh thanh toán từ các NH thành viên, sẽ kiểm soát tính hphl của chứng từ, tính toán kết quả thanh toán bù trừ, xác định số phải thu, phải trả của từng NH thành viên trong phiên thanh toán
- Lập Bảng kết quả thanh toán bù trừ và xem xét khả năng chi trả của từng NH thành viên. tạm thời phong toả số đư TKTG của các NH thành viên trong thời gian bù trừ.
- Kiểm tra lại tính chính xác của kết quả thanh toán bù trừ bằng cách lập: “Bảng tổng hợp kiểm tra kết quả thanh toán bù trừ điện tử”
59
Thanh toán bù trừ điện tử
Thanh toán bù trừ điện tử -- Tại NH chủ trìTại NH chủ trì
• Hạch toán: Căn cứ vào bảng KQTTBT:+ Trường hợp NH thành viên phải trả: + Trường hợp NH thành viên phải trả:
Nợ TK tiền gửi của NHTV phải trảCó TK 5011 Có TK 5011
+ Trường hợp NHTV được thu về:Nợ TK 5011 Nợ TK 5011
Có TK tiền gửi của NHTV được thu
• Sau khi hạch toán xong KQ TTBT, NH chủ trì truyền toàn bộ cáclệnh thanh toán, Bảng kết quả tới các NHTV có liên quan, giải lệnh thanh toán, Bảng kết quả tới các NHTV có liên quan, giải
Sau khi h.toán cho tất cả các NH TV, TK 5011 tại NH chủ trì có SD = 0
Thanh toán bù trừ điện tử
Thanh toán bù trừ điện tử -- Tại NH kết thúcTại NH kết thúc