- Thứ nhất, quy mô về vốn và nguồn vốn ngày càng tăng trong đó chủ yếu là vay nợ, còn nguồn vốn chủ sở hữu thì chiếm tỷ trọng không cao không đủ trang trải cho nhu cầu tài sản ngày càng tăng của công ty. Nhất là giai đoạn này công ty đang gấp rút triển khai dự án đầu t mở rộng sản xuất, chủ yếu là vay nợ vì thế làm cho Công ty dễ mất chủ động trong đầu t và trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.
- Thứ hai, cơ cấu vốn của Công ty cha hợp lý và cha phù hợp với ngành công nghiệp nói chung và ngành sản xuất ô tô nói riêng thể hiện ở TSLĐ chiếm u thế hơn tài sản cố định .
-Thứ ba, nhìn chung hiệu quả sử dụng vốn của Công ty cha đợc tốt lắm, đang có xu hớng giảm .
- Thứ t, trong tình hình kinh tế hiện nay, cũng nh các Công ty khác, Công ty cũng gặp phải rất nhiều khó khăn trong vấn đề vốn, năng lực, phạm vi hoạt động kinh doanh.
- Thứ năm, Công ty gặp khó khăn trong công tác đầu t, hàng tồn kho và nợ phải trả trong năm tăng nhanh. Mặc dù số vòng luân chuyển hàng tồn kho đã tăng nhng số lợng hàng tồn kho vẫn còn lớn.
Tóm lại: Tình hình tài chính của Công ty ô tô 3 -2 trong thời gian này còn gặp nhiều khó khăn, cần có biện pháp làm tăng doanh thu, giảm chi phí sản xuất để tăng lợi nhuận, đẩy mạnh khả năng thanh toán, giải quyết những khó khăn về tài chính, những rủi ro cho Công ty, có nh vậy mới từng bớc khẳng định sức mạnh tài chính của Công ty.
3.3. một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty cơ khí ô tô 3 2.–
Tính toán dự trữ hàng tồn kho cần thiết một cách hợp lý, tránh thiếu hàng hay ứ đọng hàng lâu dài. Có biện pháp giải phóng hết số hàng tồn kho không cần thiết, nhằm làm tăng lợng vốn bằng tiền, giảm đựơc lợng vốn ứ đọng trong khâu dự trữ, tăng vốn kinh doanh. Để giải quyết đợc vấn đề này, Công ty cần tổ chức đa dạng các phơng thức, hình thức tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, mở rộng thị trờng tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa nhằm tăng tốc độ tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa.
3.3.2.Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. 3.3.2.1.Vốn lu động.
Điều hành quản lý tốt quá trình sản xuất kinh doanh là một giải pháp quan trọng nhằm đạt đợc kết quả kinh tế cao. Tổ chức tốt quá trình sản xuất kinh doanh là đảm bảo cho quá trình đó đợc tiến hành thông suốt, đều đặn nhịp nhàng giữa các khâu. Để đạt đợc mục tiêu trên, Công ty cần phải tăng cờng quản lý từng loại tài sản, đặc biệt là TSLĐ, đây là tài sản dễ bị thất thoát nhất, vì khả năng thanh toán cao, quan trọng là tiền. Do vậy cần :
Xác định đúng nhu cầu VCĐ cần thiết cho từng kỳ sản xuất kinh doanh, tránh thừa hay thiếu, vì thừa sẽ gây lãng phí vốn, thiếu sẽ gây khó khăn trong huy động vốn, ảnh hởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạt động đầu t khác.
Tổ chức hợp lý quá trình lao động, tăng cờng kỷ luật sản xuất.
Tổ chức tốt quá trình thu mua, dự trữ, vật t hàng hóa, nguyên vật liệu hợp lý trong từng khâu, đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh đợc liên tục, hạn chế tình trạng ứ đọng vốn, vật t, hàng hóa.
3.3.2.2.Vốn cố định.
Bên cạnh VLĐ, thì VCĐ cũng cần đợc quản lý tốt, vì VCĐ đóng vai trò quan trọng, TSCĐ có giá trị lớn, để quản lý tốt ta cần :
Cần bố trí dây chuyền sản xuất hợp lý, sử dụng có hiệu quả TSCĐ hiện có tại doanh nghiệp, tận dụng tối đa công suất làm việc của máy móc thiết bị, giảm chi phí khấu hao trong giá thành sản phẩm.
Sử dụng triệt để diện tích sản xuất, quỹ đất, nhà xởng bến bãi cha cần dùng nên cho thuê để hỗ trợ vốn, tăng nguồn thu của doanh nghiệp.
Có cơ chế quản lý thiết bị tài sản chặt chẽ tại từng bộ phận phòng ban, phân xởng tránh tình trạng mất mát. Nâng cao ý thức và trình độ của cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp.
3.3.3.Nâng cao khả năng thanh toán, ổn định nền tài chính doanh nghiệp.
Hàng tồn kho nhiều, khiến cho khả năng thanh toán của Công ty bị hạn chế, số nợ phải trả lại chiếm tỷ lệ cao trong tổng nguồn vốn của Công ty, mà chủ yếu lại là nợ ngắn hạn, nguồn vốn chiếm dụng này có thời gian đáo hạn nên quy mô vốn kinh doanh của cả Công ty sẽ không ổn định. Để có thể ổn định nguồn tài chính, nâng cao khả năng thanh toán, Công ty cần giảm số vốn nằm trong thành phẩm hàng tồn kho và hàng gửi đi bán. Đồng thời Công ty phải có biện pháp đẩy mạnh việc chiếm dụng vốn của ngời mua hàng.
Trên đây là những đề xuất mang ý kiến chủ quan còn mang nặng tính lý thuyết của riêng em, với những ý kiến nêu trên, em hy vọng tình hình tài chính của cũng nh hiệu quả kinh doanh của Công ty đợc nâng cao hơn.
Kết luận
Phân tích tài chính là một hoạt động quan trọng không thể thiếu đợc trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Nó là một trong những công cụ quan trọng để có thể quản lý doanh nghiệp hiệu quả. Tài chính doanh nghiệp cung cấp cho nhà quản lý những thông tin chính xác, kịp thời, để từ đó có những quyết định phù hợp với hoàn cảnh của doanh nghiệp mình. Đối với mỗi loại hình doanh nghiệp khác nhau trong từng điều kiện hòan cảnh cụ thể thì kết quả phân tích báo cáo tài chính lại khác nhau.
Sau quá trình học tập, nghiên cứu tình hình thực tế, với sự phấn đấu nỗ lực của bản thân, luôn tìm hiểu và vận dụng kiến thức tiếp thu đợc trong toàn bộ thời gian học tập để xây dựng bài luận văn, đến nay bài luận văn của em đã hoàn thành và có chất lợng. Trong quá trình phân tích còn nhiều thiếu sót không tránh khỏi, em mong thầy cô giúp đỡ và góp ý cho em lấy thêm kinh nghiệm sau này đi làm. Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của các cô chú làm việc tại công ty cơ khí ô tô 3 – 2, đặc biệt là phòng nhân chính và phòng kế toán đã tạo mọi điều kiện thuận lợi cho em thực hiện bài luận văn. Bên cạnh đó, sự tận tâm của cô giáo Nguyễn Thị Mỹ từng bớc theo sát giúp đỡ em hoàn thành tốt bài luận văn này.
Giải thích các ký tự viết tắt Tslđ Tài sản lu động Tscđ Tài sản cố định đtnh Đầu t ngắn hạn đtdh Đầu t dài hạn vlđ Vốn lu động vcđ Vốn cố định
dtt Doanh thu thuần
cp Chi phí
bq Bình quân
vcsh Vốn chủ sở hữu
vcsh bq Vốn chủ sở hữu bình quân
tcdn Tài chính doanh nghiệp
Mục lục
Lời mở đầu...1
Ch ơng 1 : lý luận chung về phân tích tình hình tcdn...3
1.1 Tổng quan về TCDN và phân tích TCDN...3
1.1.1. Khái niệm và vai trò của TCDN...3
1.1.2. Khái niệm, mục đích của phân tích TCDN...4
1.2. Tài liệu và phơng pháp phân tích TCDN...5
1.2.1. Tài liệu phân tích TCDN...5
1.2.2. Phơng pháp phân tích TCDN...5
1.3. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp...7
1.3.1. Khái quát về tình hình tài chính...7
1.3.2. Phân tích các hệ số khả năng thanh toán...8
1.3.3. Phân tích các hệ số kết cấu tài chính...9
1.3.4. Phân tích các hệ số hoạt động kinh doanh...10
1.3.5. Phân tích các hệ số khả năng sinh lời...12
Ch ơng 2 : phân tích tình hình tàI chính của công ty cơ khí ô tô 3 2– ...13
2.1. Khái quát về Công ty...13
2.1.1. Quá trình hình thành và phat triển của Công ty...13
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ...14
2.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy Quản lý kinh doanh– ...14
2.1.4. Đặc điểm cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán...15
2.2. Phân tích tình hình tài chính doanh của Công ty cơ khí ô tô 3 -2...16
2.2.1. Cơ cấu tài sản và nguồn vốn...16
2.2.2. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh...18
2.2.3. Phân tích tình hình tài chính của Công ty...19
2.2.4. Đánh giá khả năng thanh toán của Công ty...21
2.2.4.1. Tình hình công nợ của Công ty...21
2.2.4.2. Đánh giá khả năng thanh toán của Công ty...21
2.2.5. Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh...23
2.2.6. Đánh giá mức sinh lời...26
2.2.6.1. Tỷ suất lợi nhuận doanh thu...26
2.2.6.2. Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh...27
2.2.6.3. Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu...27
Ch ơng 3 : Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty cơ khí ô tô 3 2– ...29
3.1. Kết quả đạt đợc...29
3.3. Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh
doanh tại Công ty cơ khí ô tô 3 2– ...30
Kết luận...33
Bảng kê các sơ đồ bảng biểu Bảng 2.1. Cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty cơ khí ô tô 3 2– ...16
Bảng 2.2. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2005 - 2006...18
Bảng 2.3. Phân tích hệ số kết cấu tài chính...20
Bảng 2.4. Đánh giá khả năng thanh toán của công ty cơ khí ô tô 3 2– ...22
Bảng 2.5. Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh...24
Tài liệu tham khảo
Giáo trình quản trị kinh doanh tổng hợp - chủ biên gsts ngô đình giao.
Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh – chủ biên pgs – pts phạm thị gái. Giáo trình quản lý tài chính doanh nghiệp – chủ biên josette perraid.
Giáo trình kiểm toán và phân tích tài chính - đồng chủ biên pgs – pts nguyễn đình kiệm.
Các báo cáo tài chính, thuyết minh báo cáo tài chính của công ty cơ khí ô tô 3 – 2.