D – Tất cả những thứ trên.
2. Kết quả kiểm kê chỉ ra rằng số lượng kiểm kê thấp hơn so với số lượng ghi trên sổ sách kế toán. Điều này có thể do kết quả của việc chưa ghi sổ đối với:
A – Doanh thu bán hàng.
3. Kiểm toán viên có thể biết được số lượng hàng tồn kho chậm luân chuyển một cách thích hợp nhất thong qua:
D– Phỏng vấn thủ kho.
4. Trong các thủ tục thu thập bằng chứng kiểm toán dưới đây thì thủ tục nào được xem là thích hợp nhất mà kiểm toán viên sử dụng để kiểm tra tính hiện hữu đối với hàng tồn kho:
A – Quan sát kiểm kê vật chất hàng tồn kho.
5. Thủ tục kiểm toán nào sau đây có ít khả năng nhất được thực hiện trước ngày kết thúc niên độ:
A – Quan sát vật chất hàng tồn kho.
6. Thủ tục kiểm toán nào sau đây được coi là thích hợp nhất khi kiểm toán viên sử dụng để kiểm tra về mục tiêu tính giá và định giá đối với hàng tồn kho:
C – Kiểm tra tính nhất quán của phương pháp tính giá hàng tồn kho. 7. Thủ tục nào dưới đây không được áp dụng khi thực hiện thử nghiệm kiểm soát đối với hàng tồn kho:
A – Quan sát kiểm kê vật chất đối với hàng tồn kho và đối chiếu với sổ sách hàng tồn kho.
8. Thủ tục nào dưới đây ít được áp dụng để kiểm tra số dư hàng tồn kho: D – Phỏng vấn thủ kho.
Chu0ng 11: chu trình tiền lu0ng
1: Để tiết kiệm chi phí tiền lương và giảm thiểu được sai sót, chức năng nhân sự và chức năng thanh toán tiền lương nên được thực hiện bởi chỉ một bộ phận trong đơn vị? Sai
Vì: Việc phân chia tách bạch giữa chức năng nhân sự với chức năng thanh toán tiền lương là hết sức cần thiết nhằm kiểm soát rủi ro trong việc thanh toán cho những nhân viên khống. m0i bphan c0 1 chức năng riêng Nên việc tách bạch trách nhiệm này sẽ hạn chế làm các hồ sơ nhân sự giả tạo, và chi trả lu0ng kh0ng Sự kết hợp của 2 chức năng này làm một sẽ tạo điều kiện cho gian lận và sai phạm nảy sinh.
Câu 2: Việc phê duyệt thay đổi mức lương, bậc lương, thưởng và các khoản phúc lợi nên được ký duyệt bởi người có thẩm quyền trong đơn vị? Đúng
Vì: chi phí về tiền lương và các khoản trích theo lương luôn là một khoản chi phí lớn, quan tr0ng trong hầu hết các doanh nghiệp cũng như các tố chức. n0 liên quan t0i cp SXKD, kết quả của các ba0 ca0 tài chính dẫn t0i các sai phạm tr0ng yếu
Câu 3: Chức năng theo dõi thời gian lao động, khối lượng công việc, sản phẩm hoặc lao vụ hoàn thành nên thực hiện bởi bộ phận kế toán để việc tính và trả lương được chính xác? Sai
Vì : đây là trách nhiệm của các b0 phận, các cá nhân lien quan như nhân viên th0ng kê, kế t0an phân xu0ng, c0n việc tính lu0ng là trach nhiệm của bộ phận sử dụng lao động hay b0 phận tính lu0ng
Câu 4: Căn cứ để xác định quỹ lương của đơn vị căn cứ trên cơ sở cơ bản là thời gian lao động, khối lượng công việc, sản phẩm và lao vụ hoàn thành của người lao động hoàn thành? Đúng
Vì: Căn cứ để xác định quỹ lương trong doanh nghiệp căn cứ trên cơ sở cơ bản là thời gian lao động, khối lượng công việc , sản phẩm và lao vụ hoàn thành của người lao động hoàn thành. Hàng tháng , kế toán doanh nghiệp phải tính lương, tính các khoản phải trả cho người lao động để kịp th0i phản ánh kết quả sx, từ dd0 c0 kế h0ach tính lương, tính thưởng, tính trợ cấp phải trả cho người lao động
Câu 5: Doanh nghiệp không cần phải trả lương đến từng người lao động mà chỉ cần trả lương đến từng bộ phận sử dụng lao động. Làm như vậy, vừa tiết kiệm được thời gian thanh toán lương mà vẫn đảm bảo tính chính xác? Sai
Vì: Dn c0 thể sử dụng nhiều hình thức trả lu0ng như trực tiếp, gián tiếp nhưng dù bằng hình thức na0 cũng phải c0 sự kiểm tra việc ký nhận lu0ng trực tiếp từ nhân viên h0ac th0ng qua séc chi lu0ng
Câu 6: Đối với kiểm toán chu trình tiền lương và nhân viên, thông
thường, KTV chủ yếu dựa vào các thử nghiệm kiểm soát hơn là dựa vào các thử nghiệm cơ bản? Đúng
Vì: Nhìn chung, những tài liệu nôi bộ về chi phí tiền lương và nhân viên được chuẩn bị bởi đơn vị được kiểm toán là bằng chứng kiểm toán có tính thuyết phục nhất mà có sẵn cho việc kiểm tra các tài khoản tiền lương. Nó giúp đánh giá được hiệu quả của các thủ tục kiểm toán nội bộ. Vì vậy, thực hiện thử nghiệm kiểm soát có hiệu quả hơn thử nghiệm cơ bản.
Câu 7: Để kiểm tra số nhân viên khống, thủ tục yêu cầu trả lương đột xuất cho nhân viên được coi là thủ tục hiệu quả và hay được sử dụng nhất trong kiểm toán chu trình tiền lương và nhân viên? Sai
Vì: khi nghi ng0 việc khai man s0 nhân viên thì KTV nên:
Ch0n mẫu ngẫu nhiên 1 tháng c0 sự biến đ0ng tiền lu0ng h0ac đang bị nghi ng0
Đ0i chiếu tên nhân viên vs bảng chấm c0ng, thanh t0an lu0ng,
The0 d0i, quan sát quá trình chi trả lu0ng trực tiếp nhưng thủ tục này thu0ng mất nhiều time, t0n kém c0ng sức của cả DN và KTV
Ch0n ra một số hồ sơ nhân viên và so sánh với Sổ theo dõi nhân sự. Đáp án đúng nhất
Câu 1: Để khảo sát nhân viên khống, KTV cần phải:
a. So sánh tên của nhân viên trên Bảng tính và trả lương hoặc séc chi lương với Bảng chấm công và các chứng từ khác có liên quan.
b. Chọn ra một số hồ sơ nhân viên và so sánh với Sổ theo dõi nhân sự. c. Chỉ cần kiểm tra trên bảng tính và trả lương cho nhân viên.
d. Cả a và b
B : kết h0p giữa cân đ0i t0ng kết quả la0 đ0ng vs t0ng s0 lu0ng đc tính và s0 liệu đc ghi chép đ0c lập và đc kiểm tra thu0ng xuyên b0i kiểm s0at n0i b0 Câu 3: KTV xem sét tính nhất quanstr0ng việc hạch t0an chi phí tiền lu0ng ch0 các b0 phận sx, bán hang, qly DN giữa các kỳ kế t0an nhằm mục đích:
C. kha0 sát việc tính và phân b0 chi phí tiên lu0ng
Câu 4: thủ tục kha0 sát kết quả la0 đ0ng kh0ng thu0ng:
D. rất kh0 tìm thấy bằng chứng kiểm t0an d0 các nvien đ0n vị th0ng đ0ng vs nhau
Câu 5: khi nhân viên nghỉ việc àm vẫn đc thanh t0an lu0ng bth thì sai phạm này trc hết thu0c b0 phận
C. B0 phận the0 d0i nhân sự
Câu 6: thủ tục kiểm s0at cập nhật h0 s0 nhân sự lien tục đ0i vs nhân viên để:
A. Tìm kiếm nhân viên m0i và phát hiệ nhân viên mãn hạn h0p đ0ng Câu 7: để tránh phải việc tuyern dụng các nhân viên kém năng lực, đvi cần:
Thiết lập chính sách tuyển dụng, thuê mu0n 1 cách r0 ràng Xác minh các th0ng tin về nhân viên đc tuyển dụng
Th0ng ba0 tuyển dụng r0ng rãi để c0 nhiều c0 h0i ch0n lựa nhân viên D. G0m 3 việc trên
Câu 8: để việc the0 d0i time la0 đ0ng đc chính xác thì bảng chấm c0ng cần đc :
C0ng khai để các nhân viên tr0ng từng b0 phận sử dụng la0 đ0ng đc biết và ta0 c0 h0i để h0 kiểm tra che0 kết quả c0ng việc vs nhau
Chu0ng 12: chu trình tai san c0 định
Chương 12: Kiểm toán TSCĐ và đầu tư dài hạn I. Chọn câu trả lời Đ or S và giải thích:
Câu 1: Nội dung kiểm toán TSCĐ vô hình và kiểm toán TSCĐ hữu hình là như nhau?
Câu 2: Kiểm toán TSCĐ và đầu tư dài hạn luôn là kiểm toán không toàn diện?
Câu 3: Nghiệp vụ về TSCĐ cần được kiểm toán vì có giá trị lớn nên có tính trọng yếu và là nghiệp vụ không thường xuyên nên dễ xảy ra sai phạm? Câu 4: Kiểm toán TSCĐ và ĐTDH không khác gì kiểm toán các khoản phải thu?
Câu 5: KTV nên kiểm kê từng TSCĐ trong mọi trường hợp kiểm toán BCTC? Câu 6: KTV nên gộp kiểm toán nghiệp vụ tăng TSCĐ trong kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán?
Câu 7: Để kiểm soát TSCĐ có còn được sử dụng, nhà quản lý nên yêu cầu KTV nội bộ quan sát định kỳ đối với TS trong cty?
Câu 8: Nghiệp vụ mua sắm TSCĐ cần được thực hiện khi giá cả của TS trên thị trường thể hiện tính hợp lý?
II. Chọn câu trả lời đúng nhất:
1. Thủ tục kiểm toán nào dưới đây ít có khả năng giúp KTV phát hiện được TSCĐ thanh lý không được hạch toán:
a. kiểm tra chính sách bảo hiểm b. rà soát chi phí sửa chữa và bảo trì c. rà soát tài liệu về thuế bất động sản d. xem xét hóa đơn về tăng TSCĐ
2. Cty An Lạc đã vốn hóa chi phí sơn nhà kho. KTV khi kiểm toán BCTC của cty AL đã phát hiện ra sai phạm này bằng thủ tục:
a. xem xét danh mục đơn đặt hàng về xây dựng trong năm of AL b. thảo luận về chính sách vốn hóa với kiểm soát viên of AL
c. quan sát khi kiểm tra hàng tồn kho và thấy kho đã được sơn mới d. kiểm tra chi tiết một số đơn đặt hàng về xây dựng of AL
3. Phương pháp kiểm toán nào ít được sử dụng nhất khi kiểm toán TSCĐ vô hình:
a. đối chiếu trực tiếp b. đối chiếu logic c. kiểm kê
d. điều tra
4. Phương pháp kiểm toán nào ít được sử dụng nhất khi kiểm toán TSCĐ hữu hình:
b. kiểm toán cân đối c. kiểm kê
d. thực nghiệm
5. Thủ tục kiểm toán nào sau đây thường được sử dụng trong xác minh quyền sở hữu hợp pháp của khách hàng kiểm toán đối với bất động sản: a. thẩm tra bộ phận kinh doanh và mua sắm của cty
b. thẩm tra tài liệu về quyền sở hữu đăng ký tại cơ quan có thẩm quyền c. thẩm tra biên bản họp BGĐ và nghị quyết qua việc mua sắm TSCĐ d. thẩm tra chính sách bảo hiểm của cty
6. Cty có quỹ để đầu tư và BGĐ quyết định đầu tư ngắn hạn và giao việc quyết định đầu tư cho một cán bộ tài chính. Người tốt nhất để rà soát định kỳ hoạt động đầu tư sẽ là:
a. ủy ban đầu tư thuộc BGĐ
b. người phụ trách hoạt động sản xuất trong cty c. người kiểm soát của cty
d. thủ quỹ
7. Thủ tục kiểm toán nào dưới đây có khả năng giúp KTV xác minh chi phí khấu hao khi kiểm toán BCKQHĐKD:
a. thẩm tra tính chính xác toán học của chi phí khấu hao trừ khỏi thu nhập trong kỳ
b. xem xét phương pháp tính khấu hao có phù hợp với các nguyên tắc kế toán được chấp nhận rộng rãi
c. xem xét các tài sản cần tính khấu hao và kiểm tra chi phí khấu hao của các TS đó
d. đối chiếu chi phí khấu hao với giá trị tính vào khấu hao lũy kế
8. Kiểm soát viên của cty AG muốn dùng thủ tục phân tích để xem xét liệu có thiết bị không cần đến hoặc thiết bị bị thanh lý mà ko được ghi sổ. Tỷ suất nào dưới đây có thể giúp đạt được mục tiêu này tốt nhất:
a. chi phí khấu hao/giá trị ghi sổ của thiết bị sản xuất b. khấu hao lũy kế/ giá trị ghi sổ của thiết bị sản xuất c. chi phí sửa chữa và bảo trì/chi phí lao động trực tiếp d. giá trị thiết bị sản xuất/số lượng sản phẩm sản xuất ra
9. Nếu việc chuẩn bị báo cáo thanh lý định kỳ là cần thiết để duy trì sự kiểm soát thích đáng đối với quá trình sản xuất thì dữ liệu trong báo cáo này nên được theo dõi ở:
b. bộ phận sản xuất
10. Thủ tục nào dưới đây ko thể hiện nhược điểm của kiểm soát nội bộ đối với thiết bị sản xuất:
a. séc thanh toán nghiệp vụ mua TS ko được ký bởi kiểm soát viên
b. tất cả các nghiệp vụ tăng TSCĐ cần được xác nhận bởi bộ phận cần đến TS đó
c. kết quả của việc bán TSCĐ đã khấu hao hết được tính vào thu nhập khác d. việc thay thế TSCĐ được thực hiện khi chu kỳ sống của TS được ước tính là kết thúc