Để thu thập thêm thông tin phục vụ cho việc phân tích lợi nhuận, em đã tiến hành phỏng vấn một số đối tượng là lãnh đạo trong công ty cổ phần Đông Bắc Á Châu. Kết quả phỏng vấn thu được như sau:
Phỏng vấn ông: Đỗ Văn Lực - Giám đốc công ty Cổ phần Đông Bắc Á Châu
Câu 1: Thưa ông, công tác phân tích lợi nhuận có cần thiết đối với công ty không ?
Công tác phân tích kinh tế trong đó có phân tích lợi nhuận đóng vai trò vô cùng quan trọng đối với công ty nhất là trong giai đoạn hiện nay. Vì vậy đây là một việc làm rất cần thiết đối với công ty.
Câu 2: Ông có nhận xét gì về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty?
Với chặng đường xây dựng và phát triển, công ty có một chỗ đứng vững chắc trên thị trường, đã xây dựng được thương hiệu riêng cho mình. Nên nhìn chung tình
đã xem xét và tìm ra nguyên nhân, tồn tại cùng nhau bàn bạc để đưa ra quyết định, kế hoạch kinh doanh hợp lý cho kỳ sau.
Câu 3: Xin ông cho biết khó khăn lớn nhất mà công ty gặp phải trong năm 2015?
Khó khăn lớn nhất của công ty cổ phần Đông Bắc Á Châu là vấn đề tiêu thụ sản phẩm thiết bị phục vụ mạng viễn thông, công nghệ thông tin . Sự cạnh tranh gay gắt trên thị trường, xuất hiện nhiều đối thủ cạnh tranh với công ty, đặc biệt là thiết bị công nghệ thông tin của Trung quốc cũng đang cung cấp thiết bị phục vụ mạng viễn thông, công nghệ thông tin bao gồm: các thiết bị phụ trợ mạng viễn thông như các phụ kiện cơ khí, tủ rack, cầu cáp, phần mềm ứng dụng, Sản xuất, phát triển phần mềm ứng dụng trong các lĩnh vực quản lý khai thác và dịch vụ giá trị gia tăng trên mạng viễn thông với giá rất rẻ, điều này đã làm cho việc tiêu thụ sản phẩm của công ty bị ảnh hưởng nhiều. Bên cạnh đó thì các đại lý bán hàng cho công ty vẫn còn một số ít đại lý chưa đủ kinh nghiệm và chỉ chú trọng việc phân phối hàng theo chiều rộng, chưa chú trọng phát triển theo chiều sâu.
Câu 4: Xin ông cho biết định hướng của công ty trong tương lai là gì?
Hiện nay LN của công ty chủ yếu là từ các hợp đồng nên công ty chú trọng vào việc thực hiện tốt, đúng tiến độ, kế hoạch đã đề ra. Từ đó thu hút được các khách hàng mới, mở rộng thị trường mới cung cấp dịch vụ trong lĩnh vực Viễn thông, công nghệ thông tin lắp đặt các hệ thống viễn thông, công nghệ thông tin như: lắp đặt truyền dẫn quang, thiết bị truy nhập, thiết bị vi ba, thiết bị cho mạng di động, nguồn, ... và các hệ thống phụ trợ khác. Bảo trì bảo dưỡng thiết bị viễn thông: truyền dẫn quang, truyền dẫn viba, DSLAM, BRAS, Server... Đồng thời công ty đầu tư thêm máy móc thiết bị mới phục vụ cho hoạt động của công ty.
Phỏng vấn bà: Phạm Thị Nhung – trưởng phòng kế toán.
Câu 1: Xin bà cho biết công ty đã tiến hành những nội dung phân tích nào và các nội dung phân tích này đã đạt được hiệu quả chưa?
Công ty đã tiến hành một số các nội dung phân tích như: Phân tích tổng hợp lợi nhuận theo các nguồn hình thành, phân tích lợi nhuận theo hoạt động kinh doanh, phân tích chung lợi nhuận kinh doanh, phân tích tình hình phân phối lợi
nhuận,…. Các nội dung phân tích chưa đạt hiệu quả như mong muốn do công ty chưa thực sự chú trọng đến công tác phân tích.
Qua buổi phỏng vấn cho thấy mặc dù nhận thức được vai trò quan trọng của việc phân tích lợi nhuận nhưng công tác phân tích lợi nhuận tại công ty cổ phần Đông Bắc Á Châu trong thời gian qua còn chưa thật sự được quan tâm chú trọng. Công ty chưa có bộ phận chuyên trách đảm nhiệm công tác phân tích lợi nhuận, nội dung phân tích còn sơ sài và kết quả chưa cao. Trong thời gian tới công ty đang có định hướng sẽ quan tâm hơn sát sao hơn nữa tới công tác phân tích lợi nhuận.
2.2.2. Kết quả phân tích thực trạng lợi nhuận tại công ty Cổ phần Đông Bắc Á Châu thông qua số liệu thứ cấp.
2.2.2.1. Phân tích tổng hợp tình hình lợi nhuận theo nguồn hình thành.
Bảng 2.3: Phân tích tổng hợp tình hinh lợi nhuận theo nguồn hình thành
Nguồn
hình thành 2014 2015 So sánh 2015/2014
Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền VNĐ Tỷ lệ % TT %
1 2 3 4 5 6 7 8 1. Lợi nhuận kinh doanh -130,221,676 -123.11 19,453,116 3.17 149,674,792 -114.94 126.28 - Lợi nhuận bán hàng và cung cấp dịch vụ 48,769,952 46.11 202,217,163 32.96 153,447,211 314.63 -13.15 - Lợi nhuận hoạt động tài chính -178,991,628 -169.21 -182,764,047 -29.79 -3,772,419 2.11 139.43 2. Lợi nhuận khác 236,000,000 223.11 594,099,700 96.83 358,099,700 151.74 -126.28 Tổng lợi nhuận 105,778,324 100 613,552,816 100 507,774,492 480.04 - Chi phí thuế TNDN 21,155,665 - 122,710,563 - 101,554,898 480.04 - Lợi nhuận sau thuế 84,622,659 - 490,842,253 - 406,219,594 480.04 -
(Nguồn: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2014-2015)
Nhìn vào số liệu trong bảng phân tích, ta thấy:
Tổng lợi nhuận của doanh nghiệp năm 2015 tăng 507 774 492 đồng so với năm 2014 tương ứng với tỷ lệ tăng lợi nhuận là 480.04 %.
Cổ phần Đông Bắc Á Châu chuyên cung cấp các thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông, Tư vấn máy vi tính và quản trị hệ thống máy vi tính, Cung cấp máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm, lợi nhuận BH&CCDV chiếm tỷ trọng lớn nhất và tăng lên là bình thường. Lợi nhuận hoạt động tài chính năm 2015 vẫn tăng, nhưng khoản tăng nhỏ hơn nhiều so với năm 2014, đây là một điều không thuận lợi cho thấy doanh nghiệp đang có hướng đi chưa đúng. Lợi nhuận khác trong năm 2015 tăng mạnh, khiến đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cũng tăng theo, đây là tín hiệu đáng mừng của công ty.
2.2.2.2. Phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh.
Bảng 2.4: Phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh
Chỉ tiêu ĐVT 2014 2015 So sánh 2015/2014 Số tiền VNĐ Tỷ lệ % 1 2 3 4 5 6 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ VNĐ 6,950,438,000 8,203,989,400 1,253,551,400 18.04 2. Các khoản giảm trừ doanh thu VNĐ 12,430,000 14,378,000 1,948,000 15.67
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ VNĐ 6,938,008,00 0 8,189,611,400 1,251,603,40 0 18.04 4. Giá vốn VNĐ 6,038,400,380 7,180,385,760 1,141,985,380 18.91 5. Lợi nhuận gộp VNĐ 899,607,620 1,009,225,640 109,618,020 12.19 6. TS LN gộp/ DT BH&CC DV % 13 12 - -0.64
7. Doanh thu hoạt
động Tài chính VNĐ 840,838 936,453 95,615 11.37 8. Chi phí tài chính VNĐ 179,832,466 183,700,500 3,868,034 2.15 9. TS CP tài chính/ DT tài chính % 21,387 19,617 - -1,770.66 10. Tổng doanh thu thuần VNĐ 720,615,992 826,461,593 105,845,601 14.69 11. Chi phí quản lý VNĐ 850,837,668 821,386,477 -29,451,191 -3.46 12. TS Chi phí quản lý/ Tổng DT thuần % 118 99 - -18.68 13. Lợi nhuận KD trước thuế TNDN VNĐ 105,778,324 613,552,816 507,774,492 480.04 14. TS LNKD trước thuế / Tổng DT thuần % 15 74 - 59.56 15. Thuế TNDN VNĐ 21,155,665 122,710,563 101,554,898 480.04
16. Lợi nhuận kinh
doanh sau thuế VNĐ 84,622,659 490,842,253 406,219,594 480.04
17. TS LNKD sau thuế / Tổng DT thuần
(Nguồn: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2014-2015)
Nhận xét: Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Đông Bắc Á Châu năm 2015 tăng so với năm 2014, cụ thể như sau:
- Lợi nhuận kinh doanh trước thuế năm 2015 so với năm 2014 tăng 507,774,492 đồng tương ứng với tỷ lệ 480.04 %.
- Lợi nhuận kinh doanh sau thuế tăng 406,219,594 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 480.04 %.
- Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 tăng 1,251,603,400 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 18.04 % so với năm 2014.
- Doanh thu hoạt động tài chính năm 2015 tăng 95,615 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 11.37 % so với năm 2014.
- Tổng doanh thu thuần năm 2015 tăng 105,845,601 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 14.69 % so với năm 2014.
- Tỷ suất chi phí TC/doanh thu TC cả 2 năm 2015 và 2014 đều rất lớn, năm 2015 tỷ suất chi phí TC/doanh thu TC giảm 1770.66% so với năm 2014. Điều này chứng tỏ việc đầu tư tài chính bước đầu đã đem lại hiệu quả.
- Tỷ suất chi phí quản lý/tổng DTT năm 2015 so với năm 2014 giảm 18.68%. Nguyên nhân là do CP bán hàng năm 2015 so với năm 2014 giảm 29,451,191 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 3.46 % và tổng doanh thu thuần năm 2015 so với năm 2014 tăng 105,845,601 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 14.69 %, mức tăng của chi phí quản lý thấp hơn nhiều so với mức tăng của tổng doanh thu thuần. Như vậy với một đồng doanh thu thuần thu được công ty phải bỏ ra ít chi phí bán hàng, điều này là rất tốt.
- Tỷ suất LNKD trước thuế/ DTT năm 2015 so với năm 2014 tăng 59.56%. Nguyên nhân là do LNKD trước thuế năm 2015 so với năm 2014 tăng 507,774,492 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 480.04 % thấp hơn so với tỷ lệ tăng của DTT là 465.35 %.
- Tỷ suất LNKD sau thuế/DTT năm 2015 so với năm 2014 giảm 47.65 % Qua phân tích ta nhận thấy rằng lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2015 dương và tăng so với năm 2014, tuy nhiên tỷ suất lợi nhuận kinh doanh tăng, chứng tỏ mức tăng của lợi nhuận lớn hơn mức tăng của doanh thu.
2.2.2.3. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh. Bảng 2.5: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh
Chỉ tiêu Chênh lệch 2015/2014 Ảnh hưởng đến lợi nhuận Kinh doanh Số tiền VNĐ Tỷ lệ % Số tiền VNĐ Tỷ lệ % 1 2 3 4 5 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1,253,551,400 18.04 1,253,551,400 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 1,948,000 15.67 1,948,000 3. Giá vốn 1,141,985,380 18.91 1,141,985,380 4. Doanh thu hoạt động
Tài chính 95,615 11.37 95,615
5. Chi phí tài chính 3,868,034 2.15 3,868,034 6. Chi phí quản lý -29,451,191 -3.46 -29,451,191
Tổng Lợi nhuận KD
trước thuế TNDN 507,774,492 480.04 507,774,492
(Nguồn: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2014-2015)
Qua biểu phân tích trên ta thấy lợi nhuận hoạt động kinh doanh của công ty năm 2015 so với năm 2014 tăng 507,774,492 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 480.04
% là do ảnh hưởng của các nhân tố sau:
- Tổng doanh thu BH&CCDV năm 2015 so với năm 2014 tăng 1,253,551,400 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 18.04 % làm cho lợi nhuận kinh doanh trước thuế tăng 1,253,551,400 đồng. Đây là nhân tố ảnh hưởng lớn nhất đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh của công ty.
- Giá vốn hàng bán của công ty năm 2015 tăng 1,141,985,380 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 18.91 % so với năm 2014 làm cho lợi nhuận kinh doanh của công ty tăng 1,141,985,380 đồng. Giá vốn hàng bán tăng chủ yếu là do doanh thu tăng nên chi phí tăng.
- Doanh thu tài chính năm 2015 tăng với tỷ lệ 11.37 % tương ứng với số tiền là 95,615 đồng so với năm 2014 làm cho lợi nhuận kinh doanh của công ty tăng 95,615 đồng.
- Chi phí tài chính năm 2015 so với năm 2014 tăng 3,868,034 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 2.15 % làm cho lợi nhuận kinh doanh của công ty tăng 3,868,034 đồng.
- Chi phí quản lý năm 2015 so với năm 2014 giảm 29,451,191 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 3.46% làm cho lợi nhuận kinh doanh của công ty giảm -29,451,191 đồng.
Tóm lại, mặc dù các khoản doanh thu và chi phí kinh doanh đều tăng nhưng mức tăng tổng doanh thu lớn hơn mức tăng tổng chi phí nên ảnh hưởng tăng lợi nhuận kinh doanh 507,774,492 đồng.
2.2.2.4. Phân tích lợi nhuận hoạt động đầu tư tài chính.
Bảng 2.6: Phân tích lợi nhuận hoạt động đầu tư tài chính tại công ty.
Chỉ tiêu 2014 2015 So sánh 2015/2014
Số tiền
VNĐ Tỷ lệ %
1 2 3
1. Doanh thu hoạt động
Tài chính 840,838 936,453 95,615 11.37
2. Chi phí tài chính 179,832,466 183,700,500 3,868,034 2.15 3. Lợi nhuận hoạt động
tài chính -178,991,628 -182,764,047 -3,772,419 2.11
TS lợi nhuận hoạt động tài chính / Doanh thu
hoạt động tài chính -21,287 -19,517 1,770.66
(Nguồn: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2014-2015)
Lợi nhuận hoạt động đầu tư tài chính năm 2015 so với năm 2014 giảm 3,772,419 đồng, tỷ lệ tăng 2.11 %, tỷ lệ % trên doanh thu tăng 1,770.66%. Nguyên nhân do:
- Doanh thu hoạt động tài chính năm 2015 tăng 95,615 đồng so với năm 2014 tương ứng tỷ lệ tăng 11.37 %, làm lợi nhuận hoạt động tài chính tăng 95,615 đông.
- Chi phí hoạt động tài chính tăng 3,868,034 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 2.15 %, làm lợi nhuận hoạt động tài chính tăng 3,868,034 đồng.
Hoạt động đầu tư tài chính của công ty cổ phần Khóa Việt Tiệp năm 2013 đã có thành quả rõ rệt so với năm 2012, tỷ lệ tăng lợi nhuận tài chính cao hơn rất nhiều
so với tỷ lệ tăng của chi phí. Công ty nên mở rộng hoạt động đầu tư tài chính để đạt được hiệu quả kinh doanh cao hơn.
2.2.2.5. Phân tích tình hình lợi nhuận khác.
Bảng 2.7: Phân tích lợi nhuận khác tại công ty.
Chỉ tiêu 2014 2015 So sánh 2015/2014 Số tiền VNĐ Tỷ lệ % (1) (2) (3) (4)=(3)-(2) (5)=(4)/(2)*100 1. Thu nhập khác 240,000,000 600,000,000 360,000,000 150 2. Chi phí khác 4,000,000 5,900,300 1,900,300 47.51
3. Lợi nhuận trước
khác 236,000,000 594,099,700 358,099,700 151.74
(Nguồn: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2012-2013)
Lợi nhuận khác của công ty năm 2015 giảm 358,099,700 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 151.74 % so với năm 2014. Nguyên nhân là do:
- Thu nhập khác tăng 360,000,000 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 150%. - Chi phí khác tăng 1,900,300 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 47.51 %.
Thu nhập khác và chi phí khác của công ty năm 2015 đều tăng so với năm 2014, tuy nhiên chi phí khác tăng chậm hơn thu nhập khác làm lợi nhuận khác của công ty lãi hơn so với năm 2014..
2.2.2.6. Phân tích tình hình phân phối lợi nhuận.
Bảng 2.8: Phân tích tình hình phân phối lợi nhuận của công ty.
Chỉ tiêu 2014 2015 So sánh 2015/2014
Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền VNĐ Tỷ lệ % TT %
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Tổng lợi
nhuận trước thuế 105,778,324 100 613,552,816 100 507,774,492 480.04 0.00 2. Lợi nhuận phân phối 21,155,665 20 122,710,563 20 101,554,898 480.04 0.00 2.1. Nộp thuế TNDN 21,155,665 20 122,710,563 20 101,554,898 480.04 0.00 2.2. Trích lập các quỹ - - 0 0.00 3. Lợi nhuận
chưa phân phối 84,622,659 80 490,842,253 80 406,219,594 480.04 0.00 (Nguồn: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2014-2015)
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2015 so với năm 2014 tăng 507,774,492 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 480.04 %. Trong đó:
- Thuế TNDN tăng 101,554,898 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 480.04 %. - Trích lập các quỹ giảm 101,554,898 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 480.04%. - Lợi nhuận chưa phân phối năm 2015 so với năm 2014 giảm 406,219,594 đồng tương ứng với tỷ lệ 480.04 %.