kinh doanh và đỏnh giỏ hoạt đụngj kinh doanh của cụng ty.
+ Thủ quỹ: cú nhiệm vụ quản lý và nhập, xuất tiền mặt phục vụ cho hoạt động kinh doanh hang ngày của cụng ty. Hằng ngày, thủ quỹ phải kiểm kờ số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu quỹ tiền mặt cà sổ kế toỏn tiền mặt.
+ Kế toán tổng hợp : tiến hành kế toán chi tiết các phần hành kế toán nh- công nợ, thuế, phải thu... rồi sau đó tổng hợp lại gửi lên kế toán tr-ởng
+ Kế toán viên: tiến hành kế toán từng phần hành kế toán, trợ giúp cho kế toán tổng hợp.
2.1.4.2. Hỡnh thức tổ chức hệ thống sổ sỏch kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty TNHH Thƣơng mại và Dịch vụ vận tải An Phỳ Lộc: và Dịch vụ vận tải An Phỳ Lộc:
* Để đỏp ứng được yờu cầu quản lý và tạo điều kiện cho cụng tỏc được thuận lợi Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn “ Nhật kýChung” cho phự hợp với mụ hỡnh SXKD của Cụng ty.
* Niờn độ kế toỏn của DN bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thỳc vào ngày 31/12 hàng năm. * Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toỏn là tiền Việt Nam Đồng (VND).
KẾ TOÁN TRƯỞNG
TRƯỞNG
THỦ QUỸ Kế toán
tổng hợp
KẾ TOÁN
viên
SV: D _ : QT1103K 42
* Tớnh và nộp thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ.
* Chế độ kế toỏn ỏp dụng tại Cụng ty là chế độ kế toỏn Việt Nam ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC và cỏc văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực hiện kốm theo.
Trỡnh tự ghi sổ theo hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung:
Sơ dồ 2.3: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chung
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Đối chiếu, kiểm tra
* Nguyờn tắc, đặc trƣng cơ bản của hỡnh thức nhật ký chung:
Đặc trưng cơ bản của hỡnh thức kế toỏn Nhật Ký chung: Tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh đều phải ghi vào sổ nhật ký, trong tõm là sổ nhật ký chung, theo trỡnh tự thời gian phỏt sinh và theo nội dung kinh tế của doanh nghiệp đú. Sau đú lấy số liệu trờn cỏc sổ Nhật ký để ghi Sổ Cỏi theo từng nghiệp vụ phỏt sinh.
* Hỡnh thức sổ nhật ký chung gồm cỏc loại sổ chủ yếu:
Chứng từ kế toỏn
SỔ NHẬT Kí CHUNG
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ thẻ kế toỏn chi tiết
Sổ Cỏi
Bảng cõn đối số phỏt sinh
SV: D _ : QT1103K 43
Sổ Nhật ký chung, Sổ nhật ký đặc biệt
Sổ cỏi
Cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết.
Bảng tổng hợp chi tiết
* Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức nhật ký chung:
Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ đó kiểm tra được dựng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi
nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ nhật ký chung, sau đú căn cứ số liệu ghi trờn Nhật ký chung để ghi vào
sổ Cỏi theo cỏc tài khoản kế toỏn phự hợp. Nếu Đơn vị cú mở sổ thể kế toỏn chi tiết thỡ đồng thời
với việc ghi sổ Nhật ký chung cỏc nghiệp vụ phỏt sinh được ghi vào cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn
quan.
Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm cộng sổ liệu trờn sổ cỏi , lập cõn đối sau khi đó kiểm tra đối chiếu khớp đỳng, số liệu ghi trờn bảng cõn đối số phỏt sinh. Sau khi đó kiểm tra đối chiếu khớp đỳng, số liệu ghi trờn sổ cỏi và bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh.
Về nguyờn tắc, Tổng số phỏt sinh Nợ và tổng số phỏt sinh Cú trờn bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng Tổng số phỏt sinh Nợ và Tổng số phỏt sinh Cú trờn sổ Nhật ký chung cựng kỳ.
Để thuận tiện cho việc ghi sổ kế toỏn và giảm bớt gỏnh nặng cụng việc cho cỏc kế toỏn viờn, Cụng ty ỏp dụng phần mềm kế toỏn ACsoft trong cụng tỏc ghi sổ và lập chứng từ, bỏo cỏo.
Sơ đồ 2.4: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn trờn mỏy vi tớnh
Ghi chỳ : Nhập số liệu hàng ngày
