III Bán hang 10 Hóa đơn((GTGT) GTKT
BẢNG TÍNH LƯƠNG VÀ BHXH, BHYT PHẢI NỘP Bộ phận Điều hành sản xuất và bộ phận Phục vụ
Bộ phận Điều hành sản xuất và bộ phận Phục vụ (Đơn vi: Đồng) ST T Họ và tên C. Vụ HS NC SP TỔNG LƯƠNG ỨNG LƯƠNG BHXH BỘ PHẬN ĐIỀU HÀNH SẢN XUẤT
1 Lê Thanh Nguyên PBĐH 2.40 31 11.671.998 1.000.000 252.000
2 Huỳnh Hải Nam PBĐH 2.30 31 11.171.915 252.000
3 Huỳnh Hữu Nhân ĐH – CĐ1 1.20 31 6.437.435 1.000.000 252.000
4 Đoàn Phi Hùng ĐH – CĐ2 1.20 31 6.710.208 252.000
5 Võ Duy Khương PP/KT 1.30 30 6.577.341 2.000.000 252.000 BỘ PHẬN PHỤC VỤ
6 Nguyễn Hữu Kiệm TP 1.30 18.5 3.213.054 500.000 252.000
7 Nguyễn Phúc Lộc NT 1.20 29.6 5.174.598 252.000
8 Trần Công Dân C.Nhân 1.10 30 5.043.920 500.000 9 Lê Văn Đen C.Nhân 1.05 17 2.381.127 500.000 10 Ngô Văn Thuận C.Nhân 1.05 17 2.250.267 500.000 11 Nguyên Văn Thảo C.Nhân 1.05 17.6 2.302.221
12 Biện Văn Huy C.Nhân 1.00 16 2.103.099 13 Nguyễn Văn Hậu C.Nhân 1.05 27.1 4.550.764 14 Nguyễn Hoài
Thương
C.Nhân 1.00 20.3 3.265.074 500.000 15 Bùi Văn Long C.Nhân 1.00 14.0 2.346.862
16 Võ Vũ Phong C.Nhân 1.00 16.7 2.174.995 500.000 17 Nguyễn Tuấn Đệ C.Nhân 1.00 13.6 1.804.145 1.500.000 19 Đặng Bảo Xuyên C.Nhân 1.00 6 847.381
20 Phạm Quốc Trạng C.Nhân 1.00 29 4.510.869 2.000.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Kế toán trưởng Kế toán lương Xưởng trưởngký tên
- Đến 30 tháng 06 và 31 tháng 12 hàng năm, phòng kế toán tiến hành chia sản lượng khoán tổng hợp các công trình và những số liệu của tất cả các công trình đã tính lương (như công trình trên) để tiến hành chia sản lượng.
- Lương ứng hàng tháng được trừ như một khoản ứng lương của công trình nhằm duy trì đời sống cán bộ CNV khi họ chưa có sản lượng theo tiền về để thánh toán lương khoán.
- Kế toán tiến hành lập bảng chia sản lượng theo niên độ kế toán
Tại công ty để hạch toán tiền lương kế toán sử dụng TK 334 “phải trả công nhân viên”trình tự hạch toán tiền lương tại công ty tháng 12/2014.
Căn cứ vào bảng phân phối tiền lương, kế toán hạch toán - Tiền lương bộ phận sản xuất.
Nợ TK 622: 33.580.724 đồng Có TK 334: 33.580.724 đồng - Tiền lương bộ phận bán hàng :
Nợ TK 641: 8.387.655 đồng Có TK 334: 8.387.655 đồng
- Tiền lương bộ phận quản lý doanh nghiệp: Nợ TK: 642: 42.568.897 đồng
Có TK 334: 42.568.897 đồng
- Cuối kì hạch toán kế toán kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp theo từng dối tượng tập hợp chi phí.
Nợ TK 154: 33.580.724 đồng
Có TK 622: 33.580.724 đồng Hạch toán BHXH
Kế toán sử dụng tài khoản 3383 đề phản ánh số BHXH Trong đó 18% hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh.
Nợ TK 627: 8.387.655 x 18%= 1.509.778 đồng Nợ TK 642: 42.568.897 x 18 %=7.662.402 đồng
Có TK 338: 9.172.180 đồng
Hạch toán 8% trích từ quỹ lương của cán bộ công nhân viên: Nợ TK 334: 50.956.552 x 8% = 4.076.524 đồng
Có TK 338: 4.076.524 đồng Hạch toán kinh phí công đoàn
Khi trích KPCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh theo tỷ lệ 2%,kế toán ghi Nợ TK 627: 3.387.655 x 2%= 167.753 đồng
Nợ TK 642: 42.568.897 x 2% = 851.378 đồng Có TK 3382: 1.019.131 đồng
Hạch toán BHTN
Trích BHTN vào chi phí sản xuất kinh doanh Nợ TK 627: 8.387.655 x 1% = 83.877 đồng Nợ TK 642: 45.568.897 x 1% = 425.689 đồng Có TK 3382: 503.566 đồng Trích BHTN vào lương CBCNV Nợ TK 334: 50.956.552 x 1% = 509.566 đồng Có TK 338: 509.566 đồng
Chương 3
NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ