Định khoản nghiệp vụ trên nh sau: Nợ TK 1111: 330.000 Có TK 5118: 300.000 Có TK 33312: 30.000
2.3. Kế toán hàng bán bị trả lại.
Trong trờng hợp hàng bán đã xuất hoá đơn, khi bị trả lại, Công ty yêu cầu khách hàng xuất hoá đơn GTGT trên hoá đơn ghi rõ: Hàng bán trả lại của số hoá đơn đã xuất, ngày tháng, số seri hoá đơn, ghi đầy đủ các chỉ tiêu số lợng, đơn giá, thuế Hoá đơn này là căn cứ để hai bên điều chỉnh doanh … thu, số thuế đã kê khai…
Ví Dụ: Ngày 25/03/2009 CN Công ty Dợc VTYT Hải Dơng tại HN trả lại Tủ sấy 101 – 1 Công ty xuất bán ngày 21/02/2009. Kế toán xuất tiền mặt trả lại khách hàng:
- Số lợng: 01 (cái)
- Đơn giá cha thuế: 1.500.000 - Thuế GTGT 5%: 75.000
- Tổng cộng tiền hàng: 1.575.000
Kế toán định khoản nghiệp vụ trên nh sau: Nợ TK 531: 1.500.000 Nợ TK 3331: 75.000
Có TK 1111: 1.575.000
2.4. Kế toán giá vốn hàng xuất bán.
Công ty TNHHThiết bị y tế hoá chất và hoá mỹ phẩm thực hiện tính giá bình quân theo tháng hoặc theo quý. Việc đánh giá tình hình bán hàng cần quá trình dài nên mỗi quý Công ty mới đánh giá tổng quát từ đó xác định kết quả kinh doanh của quý. Tuy vậy, trong trờng hợp cần thiết công ty vẫn có thể tính đợc lợi nhuận theo tháng.
2.5. Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. 2.5.1. Kế toán chi phí bán hàng.
TK sử dụng và phơng pháp hạch toán:
Kế toán sử dụng TK 641 để hạch toán chi phí bán hàng. Sổ sách phản ánh chi phí bán hàng.
Trong kỳ, kế toán tập hợp các phiếu chi vào “Báo cáo chi tiết TK641”. Cuối tháng, từ báo cáo này tập hơp chi phí vào sổ tổng hợp TK 641, vào bảng kê số 5 và kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Công ty TNHH Thiết bị y tế hoá chất và hoá mỹ phẩm
Báo cáo chi tiết TK641