Hạch toán dự báo lời lỗ là công việc không thể thiếu khi quản trị tài chính. Dưới đây là bảng kế hoạch hạch toán kết quả kinh doanh trong 3 năm đầu, sau khi một quán cafe Highlands bắt đầu đưa vào hoạt động :
I TỔNG DOANH THU 3,456,000,000 5,184,000,000 6,336,000,000
Công suất hoạt động dự kiến 30% 45% 55% - Sản lượng tiêu thụ 86,400 129,600 158,400 - Giá bán/DVSP 40,000 40,000 40,000 II TỔNG CHI PHÍ 2,142,480,000 2,380,080,000 2,538,480,000 1 Biến phí 475,200,000 712,800,000 871,200,000 - Nguyên vật liệu 475,200,000 712,800,000 871,200,000 - BHYT+PL+BHXH - - - - CP quản lý - - - - CP bán hàng - - - - Chi phí khác - - -
- Lãi vay vốn lưu động - - -
2 Định phí 1,667,280,000 1,667,280,000 1,667,280,000 - Điện 36,000,000 36,000,000 36,000,000 - Nước và internet 36,000,000 36,000,000 36,000,000 - Lương 335,280,000 335,280,000 335,280,000 - CP quản lý 270,000,000 270,000,000 270,000,000 - CP bán hàng - - - - CP thuê đất 960,000,000 960,000,000 960,000,000 - CP khác 30,000,000 30,000,000 30,000,000 - KHCB - - -
III Lợi nhuậ n trước thuế 1,788,720,000 3,516,720,000 4,668,720,000
- Lãi vay TDH 75,369,002 50,246,002 25,123,001
- Thuế TNDN 500,841,600 984,681,600 1,307,241,600
Nhóm 7 Page 25
2.5.2 Đánh giá hiệu quả các khoản đầu tư :
2.5.2.1 Đánh giá hòa vốn :
Sản lượng hòa vốn 48,327 Công suất hòa vốn 16.78
Doanh thu hòa vốn 1,933,080,130
Sản lượng hòa vốn trung bình của một quán cafe Highland vào khoảng 48327 ly nước bán được. Tương đương với công suất hoạt động của quán ở mức 16,78%. Tương đương với hơn 3 bàn trong tổng số 20 bàn của quán hoạt động liên tục trong 1 ngày hoạt động. Hay tương đương với nếu có ít nhất 14 khách hàng trong một giờ hoạt động của quán thì quán sẽ đạt sản lượng hòa vốn. Với mức sản lượng hòa vốn này, đây là một điều không quá khó để có thể thực hiện được. Do đó khả năng hoàn vốn của quán là khá cao, rủi ro là không nhiều.
2.5.2.2 Tỷ suất lợi nhuận của vốn đầu :
30% 45% 55% Tỷ suất lợi nhuận của vốn đầu tư 1.66 3.40 4.57
Tỷ suất lợi nhuận của 1 quán cafe ở Highlands là rất cao. Với 1 đồng vốn đầu tư bỏ ra, khi quán hoạt động với công suất 30% thì sẽ thu về được 1,66 đồng lợi nhuận. Và khi công suất hoạt động của quán càng cao thì tỷ suất lợi nhuận này sẽ càng lớn.
Với một tỷ suất lợi nhuận trên vốn đầu tư rất cao ở Highlands, hoàn toàn đã vượt xa so với chi phí cơ hội cộng với chi phí lạm phát của đồng vốn đầu tư ban đầu. Do đó đây là một hoạt động kinh doanh hiệu quả và có thể mang lại lợi nhuận khá lớn theo thời gian.