Tháng 9/2013 Đơn vị tính: đ
3.3.4. Quy trình hạch toán:
Sơ đồ Quy trình vào sổ kế toán TSCĐ tại Công ty Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
Trình tự ghi sổ như sau:
Hóa đơn mua TSCĐ, chuyển nhượng TSCĐ Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 211, 214,… Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết TK 211, TK 214,…
Bảng tổng hợp chi tiết tăng giảm
+) Hàng ngày căn cứ vào các biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản nghiệm thu TSCĐ, hóa đơn GTGT và các chứng từ liên quan, kế toán phản ánh vào sổ tài khoản tài sản cố định theo từng loại nhóm TSCĐ và tiến hành vào sổ Nhật ký chung các tài khoản, thẻ TSCĐ.
+) Các chi phí liên quan tới TSCĐ như chi phí vận chuyển, bốc xếp, lắp ráp được chi trả bằng tiền mặt thì cũng phải ghi vào sổ nhật ký đặc biệt (sổ nhật ký chi tiền)
+) Cuối kỳ từ sổ nhật ký đặc biệt kế toán tổng hợp số liệu xác định tổng cộng số phát sinh của các tài khoản đối ứng với Nợ của các tài khoản liên quan tới TSCĐ để ghi một lần vào sổ cái các TK 211, và các tài khoản liên quan.
+) Từ sổ Nhật ký chung định kỳ hoặc cuối kỳ kế toán phản ánh từng nghiệp vụ liên quan tới TSCĐ vào Sổ Cái TK 221, theo trình tự thời gian nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
+) Cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên Sổ Cái lập bảng cân đối phát sinh. Cuối kỳ kế toán tổng hợp số liệu trên Sổ Cái TK 211, được kiểm tra đối chiếu với bảng tổng hợp cân đối phát sinh (được lập từ sổ thẻ kế toán chi tiết) sau khi đã đối chiếu kiểm tra khớp đúng thì được dùng để lập Báo Cáo Tài Chính.
3.3.5. Ví dụ
Ngày 01/09/2013 công ty mua mới 1 máy photocopy của công ty TNHH Lan Hương trị giá 33,000,000 (VAT 10%) đã thanh toán bằng tiền mặt. Trích khấu hao 10 năm cho bộ phận quản lý doanh nghiệp.
Biểu 3.10:
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTK- 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG EL/2013T
Liên 2: Giao cho khách hàng 0079626 Ngày 01 Tháng 09 Năm 2013
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Lan Hương. Địa chỉ:
Số tài khoản:
Điện thoại: 0313.568.188 MS: 0200803999 Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Văn Tuấn
Tên đơn vị : Công ty Cổ phần Bình Hưng Địa chỉ:
Hình thức thanh toán: TM MS: 0200793405 STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị
tính
Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2
1 Máy photocopy cái 1 30.000.000 30.000.000
Cộng tiền hàng: 30.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 3.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 33.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi ba triệu đồng chẵn./.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Đơn vị: CT CP Bình Hưng.
Địa chỉ:
Mẫu số 02- TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)