Để thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ đƣợc giao mụ hỡnh kế toỏn cụng ty ỏp dụng là mụ hỡnh kế toỏn tập trung.Theo mụ hỡnh này toàn bộ cụng việc kế toỏn, từ khõu thu thập, xử lý, luõn chuyển chứng từ ghi sổ kế toỏn, lập bỏo cỏo kế toỏn đều do phũng kế toỏn cụng ty thực hiện.
2.5.1 Mụ hỡnh tổ chức bộ mỏy kế toỏn tại Cụng ty Cổ phần bao bỡ Hoàng Thạch
Bộ mỏy kế toỏn của cụng ty đƣợc tổ chức theo mụ hỡnh tập trung
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn của cụng ty Cổ phần bao bỡ Hoàng Thạch
Trong đú:
Kế toỏn trưởng: phụ trỏch chung, nhận chỉ thị trực tiếp từ giỏm đốc để chỉ đạo thi hành tại đơn vị. Là ngƣời chịu trỏch nhiệm trƣớc giỏm đốc cụng ty về tỡnh hỡnh tài chớnh, trực tiếp quản lý và phõn cụng cụng việc cho cỏc nhõn viờn trong phũng.
Kế toỏn: Cú nhiệm vụ:
+ Theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn với ngƣời mua, ngƣời bỏn, tớnh và quyết toỏn lƣơng cho CBCNV, theo dừi chi tiờu tiền mặt trong Cụng ty.
+ Theo dừi tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn kho nguyờn nhiờn liệu, cụng cụ dụng cụ phục vụ sản xuất của Cụng ty.
+ Theo dừi tỡnh hỡnh tăng, giảm, tớnh trớch khấu hao TSCĐ, tập hợp cho chi phớ sản xuất tớnh giỏ thành sản phẩm và lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh.
+ Hàng thỏng lập cỏc bỏo cỏo thuế nhƣ: thuế GTGT, thuế TNDN nộp cho cơ quan thuế.
+ Theo dừi số lƣợng cổ đụng cũng nhƣ số vốn của từng cổ đụng đũng gúp Kế toỏn trƣởng
trong cụng ty để phục vụ cho cụng tỏc quản lý và trả cổ tức hàng năm.
+ Lập cỏc kế hoạch ngõn sỏch, kế hoạch tài chớnh trong năm tiếp theo.
Thủ quỹ: Cú trỏch nhiệm thu, chi từ quỹ tiền mặt căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn. Vào cuối ngày cựng với kế toỏn tiền mặt tiến hành kiểm quỹ đồng thời lập biờn bản kiểm quỹ và gửi sổ kiểm quỹ cho Trƣởng phũng Tài vụ.
2.5.2 Hỡnh thức tổ chức hạch toỏn kế toỏn tại cụng ty Cổ phần bao bỡ Hoàng Thạch
Chớnh sỏch kế toỏn chung tại Cụng ty Cổ phần bao bỡ Hoàng Thạch:
- Niờn độ kế toỏn: Cụng ty ỏp dụng niờn độ kế toỏn theo năm kế toỏn trựng
với năm dƣơng lịch, bắt đầu từ ngày 1/1 đến ngày 31/12.
- Kỳ kế toỏn: Cụng ty ỏp dụng hạch toỏn theo thỏng.
- Phƣơng phỏp hạch toỏn hang tồn kho: kờ khai thƣờng xuyờn.
- Phƣơng phỏp tớnh khấu hao TSCĐ: phƣơng phỏp khấu hao theo đƣờng
thẳng.
- Phƣơng phỏp hạch toỏn thuế GTGT: theo phƣơng phỏp khấu trừ.
- Phƣơng phỏp xỏc định giỏ trị dở dang: theo chi phớ nguyờn vật liệu chớnh
trực tiếp.
Về chế độ kế toỏn chung:
Hệ thống tài khoản kế toỏn:
Tài khoản kế toỏn trong Cụng ty đƣợc xõy dựng đỳng với chế độ kế toỏn, ỏp dụng quyết định 15/2006/BTC- QĐ ban hành ngày 20/03/2006
Hệ thống sổ kế toỏn:
Để đỏp ứng nhu cầu quản lý, đồng thời căn cứ vào quy mụ, đặc điểm của hoạt động sản xuất kinh doanh, trỡnh độ nghiệp vụ của cỏn bộ kế toỏn, hỡnh thức
đƣợc cụng ty ỏp dụng là hỡnh thức Nhật ký chung.Theo hỡnh thức này Cụng ty sử
dụng cỏc loại sổ sau đõy:
- Sổ Nhật ký chung
- Sổ Cỏi
- Cỏc sổ kế toỏn chi tiết
Chu trỡnh kế toỏn đƣợc tổ chức chặt chẽ theo bốn bƣớc sau:
- Kiểm tra chứng từ: Xỏc minh chứng từ về tớnh hợp phỏp, hợp lệ, trung
- Hoàn chỉnh chứng từ: Ghi chộp nội dung nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh nhƣ
số tiền, số thực xuất…tổng hợp số liệu, lập và định khoản kế toỏn.
- Luõn chuyển chứng từ: Tựy theo tớnh chất nội dung cả từng loại chứng từ
luõn chuyển vào cỏc bộ phận đƣợc quy định để làm sổ kế toỏn tổng hợp và sổ kế toỏn chi tiết kịp thời, chớnh xỏc
- Lưu trữ chứng từ: Bộ phận kế toỏn cú trỏch nhiệm tổ chức bảo quản, lƣu
trữ đầy đủ cú hệ thống và khoa học theo đỳng quy định.
Đặc điểm chủ yếu của hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung là tất cả cỏc nghiệp
vị kinh tế phỏt sinh phản ỏnh ở chứng từ gốc đều đƣợc ghi chộp theo trỡnh tự thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản vào sổ Nhật ký chung, sau đú từ sổ Nhật ký chung vào sổ cỏi tài khoản, từ sổ cỏi cỏc tài khoản, bảng tổng hợp chi tiết lập bỏo cỏo kế toỏn.
Ghi chỳ : : Ghi hàng ngày
: Ghi định kỳ (cuối thỏng,năm,quý) : Đối chiếu,kiểm tra
Sổ,thẻ kề toỏn chi tiết Chứng từ gốc Bảng cõn đối số phỏt sinh NHẬT Kí CHUNG SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn như sau:
1. Hàng ngày, kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ gốc ghi vào sổ nhật ký chung,
sổ thẻ kế toỏn chi tiết.
2. Từ 3 đến 5 ngày 5 ngày từ nhật ký chung, sổ kế toỏn chi tiết vào sổ cỏi cỏc
tài khoản.
3. Tổng hợp cỏc tài khoản chi tiết, lập bảng tổng hợp chi tiết. 4. Đối chiếu, kiểm tra số liệu trƣớc khi lập bỏo cỏo.
5. Lập bỏo cỏo quyết toỏn:
- Bảng cõn đối tài khoản
- Bảng cõn đối kế toỏn
- Bảng bỏo cỏo kết quả kinh doanh
- Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh.
