I. Giải phỏp về phớa cụng ty 47
1. Giải phỏp chung nõng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn tạ
Giải phỏp 1 : Hoàn thiện cụng tỏc kế hoạch húa trong quản lý và kinh doanh .
Cụng tỏc kế hoạch hoỏ hoạt động kinh doanh đúng vai trũ rất quan trọng trong việc điều hành hoạt động kinh doanh của cụng ty được liờn tục , cú hiệu quả và đạt mục tiờu đề ra .
Việc xõy dựng kế hoạch chủ yếu thuộc trỏch nhiệm phũng kế toỏn , phũng kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hoỏ , phũng thị trường cung ứng lao động và
ban giỏm đốc nhưng để đạt hiệu quả cao hơn cụng ty nờn phõn cụng cỏn bộ chuyờn trỏch theo dừi cụng tỏc sử dụng vốn thường xuyờn theo định kỳ . Sau đú tổng hợp đỏnh giỏ cỏc số liệu về quỏ trỡnh sử dụng vốn , phõn tớch nguyờn nhõn ảnh hưởng và cỏc tỏc động đến quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh . Từ đú cú giải phỏp và kiến nghị kịp thời nhằm nõng cao hiệu quả sử dụng vốn .
Giải phỏp 2 : Đảm bảo đủ nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh .
Quỏ trỡnh lờn kế hoạch sử dụng và đầu tư vốn đũi hỏi trước hết cụng ty phải cú đủ nguồn vốn để tiến hành hoạt động kinh doanh . Thiếu vụn cụng ty sẽ mất đi một nguồn lực quan trọng và khụng thể đạt được mục tiờu tăng trưởng và phỏt triển .
Để tăng nguồn tài trợ cụng ty cú thể ỏp dụng một số giải phỏp sau : + Khai thỏc triệt để mọi nguồn vốn của cụng ty .
Đõy là nguồn vốn sẵn cú với chi phớ vốn thấp nhất mà cụng ty cần tận dụng bằng cỏch nõng cao hiệu qủa sử dụng vốn cố định và vốn lưu động .
Cụng ty phải cú kế hoạch phõn bổ và sử dụng vốn một cỏch hợp lý và co hiệu quả . Tận dung mọi nguồn lực và lợi thế của mỡnh về kho bói , địa thế , nhà cửa , địa thế … vào kinh doanh để tăng lợi nhuận .
+ Tớch luỹ đầu tư trở lại sản xuất từ lợi nhuận khụng chia và quỹ khấu hao TSCĐ .
+ Chiếm dụng vốn trong thanh toỏn .
Tất nhiờn đõy chỉ là giải phỏp tạm thời . Cụng ty cú thể mua theo phương phỏp trả chậm khi mua hàng hoỏ , hoặc nhận tiền ứng trước một khoản trong hoạt động mua bỏn giữa hai bờn . Như vậy , cụng ty sẽ tăng được nguồn vốn trong ngắn hạn nhưng lại phải chịu chi phớ và khụng hoàn toàn chủ động trong việc sử dụng khoản chiếm dụng đú .
+ Vay ngõn hàng .
Đõy là nguồn vốn cụng ty sử dụng để đỏp ứng nhu cầu thanh toỏn tức thời về tiền lương cho người lao động . Vỡ vậy , cụng ty nờn cỳ quan hờ thường xuyờn với ngõn hàng để đảm bảo đỏp ứng kịp thời vốn vay khi co nhu cầu .
+ Vay ngắn hạn đảm bảo bằng dự trữ tồn kho .
Cụng ty nờn coi dữ trữ tồn kho như một khoản thế chấp để khi cần thiết cú thể vay vốn ở ngõn hàng , cỏc tổ chức tớn dụng cũng như cỏc doanh nghiệp khỏc .
Giải phỏp 3 : Tổ chức tốt cụng tỏc hỏch toỏn kế toỏn và phõn tớch hoạt động kinh doanh .
Qua số liệu , tài liệu kế toỏn và đặc biệt là cỏc bỏo cỏo tài chớnh , cụng ty thường xuyờn nắm bắt được số vốn hiện cú , nguồn hỡnh thành , cỏc biến động tăng giảm vổn trong kỳ , tỡnh hỡnh và khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ … Nhờ đú cụng ty cú thể đề ra cỏc giải phỏp đỳng đắn để sử lý kịp thời cỏc vấn đề về tài chớnh như huy động vốn bổ xung , sử lý vốn thừa , đẩy mạnh tiến độ tiờu thụ , thu hồi cỏc khoản phải thu , thanh toỏn cỏc khoản nợđến hạn trả … nhằm đảm bảo cho quỏ trỡnh kinh doanh được tiến hành thuận lợi với hiệu quả cao nhất .
Vỡ vậy , tổ chức tốt cụng tỏc kế toỏn ở doanh nghiệp là một trong những giải phỏp quan trọng nhằm tăng cường quản lý , kiểm tra , kiểm soỏt quỏ trỡnh kinh doanh , quỏ trỡnh sử dụng vốn nhằm đạt hiệu quả kinh tế cao .
Tuy nhiờn tự bản thõn cỏc số liệu kế toỏn chưa thể chỉ ra cỏc biện phỏp cần thiết để tăng cường quản lý vốn kinh doanh . Do vậy , định kỳ cụng ty phải thực hiện phõn tớch hoạt động kinh tế , trong đú cỳ phừn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh và hiệu quả sử dụng vốn trong kỳ tỡm ra nguyờn nhõn của cỏc tiến bộ hay sỳt kộm so với kỳ trước và so với kế hoạch để cú biện phỏp sử lý kịp thời .
Giải phỏp 4 : Tớch cực tỡm kiếm thị trường , tỡm kiếm khỏch hàng , giữ vững mối quan hệ với cỏc khỏch hàng đú cỳ .
Đõy là một trong những biện phỏp quạn trọng để nõng cao hiệu quả sử dụng vốn của cụng ty bởi vỡ doanh thu chủ yếu của cụng ty là phớ dịch vụ cung cấp lao động .
Việc tỡm kiếm thị trường mới cụng ty phải nghiờn cứu tiờu chuẩn của phớa đối tỏc để cú định hướng tuyển chọn , đào tạo nguồn lao động . Bờn cạnh đú để giữ vững thị trường hiện cú cụng ty phải cú biện phỏp quản lý người lao động , trỏnh tỡnh trạng lao động bỏ trốn , phỏ vỡ hợp đồng gõy thiệt hại cho phớa đối tỏc , ảnh hưởng đến uy tớn của cụng ty và gõy thiệt hại về kinh tế .
Giải phỏp 5 : Đổi mới cụng tỏc tổ chức cỏn bộ tăng cường đào tạo đội ngũ cỏn bộ cụng nhõn viờn .
Để việc quản lý và sử dụng vốn cú hiệu quả thỡ vấn đề đào tạo đội ngũ cỏn bộ cụng nhõn viờn đúng vai trũ rất quan trọng . Vỡ vậy , cụng ty phải thường xuyờn đào tạo để nõng cao trỡnh độ đội ngũ cỏn bộ cụng nhõn viờn . Thực hiện chớnh sỏch khuyến khớch bằng vật chất đối với những cỏn bộ cụng nhõn viờn hoàn thành tốt cụng việc đồng thời cũng phải sử lý nghiờm những trường hợp vi phạm.
2. Giải phỏp nõng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn cố định tại cụng ty TNHH thương mại Đại Lộc
Vốn cố định của cụng ty là bộ phận vốn chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng vốn kinh doanh , tuy nhiờn nú là bộ phận khụng thể thiếu để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh được tiến hành một cỏch thuận lợi nhất .
Để quản lý và sử dụng vốn cố định cú hiệu quả cụng ty nờn ỏp dụng một số giải phỏp sau :
Giải phỏp 1 : Lập kế hoạch và thực hiện tốt việc quản lý , sử dụng bảo dưỡng , sửa chữa TSCĐ .
Cụng ty phải phõn cấp quản lý TSCĐ đối với từng bộ phận , sử dụng cỏc biện phỏp để khuyến khớch người lao động cú ý thức bảo quản , giữ gỡn , sử dụng cú hiệu quả và đỳng mục đớch tài sản của cụng ty .
Cụng ty phải lập kế hoạch khấu hao theo quy định của nhà nước . Cú kế hoạch bảo dưỡng , sửa chữa TSCĐ định kỳ .
Đối với những TSCĐ hư hỏng cần thanh lý , nhượng bỏn , cụng ty nờ giải quyết nhanh chúng để thu hồi vốn cố định đưa và luõn chuyển .
Giải phỏp 2 : Đẩy mạnh việc thu hồi vốn cố định .
Đẩy mạnh việc thu hồi vốn cố định bằng cỏch chọn phương phỏp và mức khấu hao hợp lý , đỏnh giỏ lại giỏ trị TSCĐ khi cú sự biến động về giỏ cả trờn thi trường để tớnh đỳng , tớnh đủ khấu hao vào giỏ thành .
Giải phỏp 3 : Nõng cao hiệu quả hoạt động đầu tư đổi mới TSCĐ .
Đối với cụng ty khụng phải là doanh nghiệp sản xuất nờn TSCĐ khụng trực tiếp tham gia sản xuất sản phẩm , do đú việc đầu tư , đổi mới TSCĐ khụng cú tỏc dụng nõng cao năng suất lao động , nõng cao chất lượng , hạ giỏ thành sản phẩm … như đối với doanh nghiệp sản xuất . Do đú, khi quyết định đầu tư đổi mới TSCĐ cụng ty nờn đỏnh giỏ mức độ cần thiết và hiệu quả kinh doanh do TSCĐ đú đem lại .
3. Giải phỏp nõng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại cụng ty TNHH thương mại Đại Lộc
Trờn cơ sở phõn tớch thực trạng quản lý và sử dụng vốn lưu động của cụng ty SONA em nhận thấy cụng ty cần phải tiến hành khắc phục một số hạn chế trong
quản lý vốn lưu động nhằm tiến tới hoàn thiện hơn nữa cụng tỏc quản lý vốn lưu động qua đú nõng cao hiệu quả cụng tỏc quản lý và sử dụng vốn lưu động .
Giải phỏp 1 : Hoàn thiện cụng tỏc quản lý tiền mặt .
Kế hoạch hoỏ ngõn quỹ :
Kế hoạch hoỏ ngõn quỹ là một phương phỏp trợ giỳp cụng ty nhằm quản lý tiền mặt được hiệu quả .
Xuất phỏt từ thực tế trong quỏ trỡnh kinh doanh , luụn xuất hiện cỏc dũng tiền vào ra , cỏc khoản phải thu , phải trả do đú cụng ty cú thể tiến hành dự bỏo cỏc luồng thu , chi tiền mặt phỏt sinh trong từng thỏng , từng quý qua đú cú thể chủ động hơn trong đầu tư hoặc tiến hành huy động tài trợ .
Thu ngõn quỹ cụng ty .
Thu ngõn quỹ chớnh là cỏc dũng tiền vào trong tương lai . Cỏc dũng tiền vào này co thể bao gồm :
+ Thu bằng tiền từ hoạt động kinh doanh : khoản này xuất phỏt từ cỏc khoản phải thu của khỏch hàng bao gồm : tiền bỏn hàng khỏch sẽ nộp , tiền lương trả cho người lao động phớa đối tỏc chuyển về , tiền thu được của lao động .
+ Thu bằng tiền từ hoạt động đầu tư . + Thu bằng tiền từ hoạt động tài chớnh .
Chi ngõn quỹ cụng ty bao gồm :
+ Chi bằng tiền cho hoạt động kinh doanh . + Chi bằng tiền cho hoạt động đầu tư . + Chi bằng tiền chụ hoạt động tài chớnh .
Tương tự cụng ty cú thể tiến hành theo dừi cỏc khoản chi thụng qua hỡnh thức bảng chi bằng tiền :
Cõn đối ngõn quỹ xớ nghiệp :
Trờn cơ sở bảng chi và thu cỏc dũng tiền, cụng ty cú thể xỏc định chờnh lệch thu chi qua đú thiết lập bảng cõn đối ngõn quỹ theo mẫu sau :
STT Chỉ tiờu / thỏng 1 2 ………..12
1 Dư đầu kỳ ngõn quỹ 2 Chờnh lệch thu chi 3 Lói vay 4 Tớn dụng bổ xung 5 Hoàn trả tớn dụng 6 Dư nợ tớn dụng 7 Đầu tư ngắn hạn 8 Đầu tư tớch luỹ 9 Lói đầu tư 10 Thu hồi đầu tư 11 Dư cuối kỳ
Điều kiện ỏp dụng :
Thực chất của kế hoạch ngõn quỹ cú thể hiểu nh một biện phỏp quản lý tiền mặt tối ưu trờn cơ sở vận dụng một số lập luận của mụ hỡnh Moller-orr và mụ hỡnh Baumol đó nghiờn cứu vào thực tế . Tuy nhiờn , khi ỏp dụng phương phỏp này vào cụng ty cần phai cú một số điều kiện sau :
- Phũng kế toỏn của cụng ty phải thực hiện dự đoỏn về thu , chi ngõn quỹ một cỏch thường xuyờn .
- Cụng ty phải tiến hành đầu tư vào cỏc chứng khoỏn ngắn hạn hoặc gửi tiền vào ngõn hàng .Tiến tới khi thị trường tiền tệ của Việt Nam phỏt triển cụng ty cú thể đầu tư cỏc nguồn tiền nhàn rụic vào cỏc chứng khoỏn thanh khoản khỏc .
- Cụng ty cú thể xỏc định ngõn quỹ tối ưu dựa vào số dư tiền mặt trung bỡnh trờn bảng cõn đối kế toỏn trong 5 năm gần đõy .
- Phũng kế toỏn cụng ty lờn cõn đối thường xuyờn ngõn quỹ qua đú cú thể tỡm nguồn tài trợ hoặc đầu tư thớch hợp
- Cụng ty cú thể dựa trờn việc dự toỏn nhu cầu vốn lưu động để tiến hành ký hạn mức tớn dụng với cỏc ngõn hàng đảm bảo khi phỏt sinh nhu cầu tài trợ cụng ty cú thể vay ngõn hàng bất kỳ lỳc nào .
Giải phỏp 2 : Tăng cường quản lý cỏc khoản phải thu .
Khoản phải thu của cụng ty chiếm tỷ trọng khỏ lớn trong tổng TSLĐ . Do đú quản lý khoản phải thu tốt sẽ nõng cao hiệu quả sử dụng vốn của cụng ty .
Để quản lý cỏc khoản phải thu cụng ty cú thể ỏp dụng cỏc biện phỏp sau : - Trước khi xem xột cú cấp tớn dụng thương mại cho khỏch hàng hay khụng cụng ty phải so sỏnh giữa thu nhập và chi phớ tăng thờm .
- Khi quyết định cấp tớn dụng cho một khỏch hàng nào đú cụng ty phải phõn tớch khả năng tớn dụng cuả khỏch hàng đú về uy tớn và khả năng thanh toỏn của khỏch hàng , đồng thời ký kết hợp đồng chặt chẽ để trỏnh gõy ra thiệt hại về vốn.
- Theo dừi chặt chẽ cỏc khoản phải thu để cú biện phỏp thu hồi cỏc khoản phải thu đến hạn và quỏ hạn . Khụng cấp tớn dụng cho khỏch hàng vẫn cũn nợ cũ hay khụng cú khả năng trả nợ .
- Cụng ty cũng nờn nghiờn cứu ỏp dụng một tỷ lệ chiết khấu tiền mặt hợp lý để khuyến khớch khỏch hàng nhanh chúng trả tiền mua hàng để nhanh chúng đưa vốn vào luõn chuyển , trỏnh tỡnh trạng bị chiếm dụng vốn quỏ nhiều .
- Cụng ty cũng nờn lập dự phũng cỏc khoản phải thu khỳ đũi nhằm hạn chế rủi ro khi khụng thu hồi được nợ .
Giải phỏp 3 : Tiết kiệm cỏc khoản chi phớ .
Thực tế tại cụng ty là giỏ vốn hàng bỏn quỏ cao ( khoảng 93 % ) doanh thu do đú mặc dự doanh thu của cụng ty khỏ cao nhưng mức doanh lợi doanh thu khụng cao . Do đú đũi hỏi cụng ty phải tiết kiệm cỏc khoản chi phớ , đặc biệt là chi phớ
bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp . Cụng ty phải quản lý chặt chẽ cỏc khoản chi phớ nhằm giảm bớt cỏc chi phớ khụng cần thiết như chi phớ đi lại , tiền điện nước …
II.KIẾN NGHỊ VỚI NHÀ NƯỚC .
Trong cơ chế thị trường ngày nay , nhà nước đó tạo điều kiện cho cỏc doanh nghiệp được tự chủ trong mọi hoạt động kinh doanh , chủ động trong việc huy động và sử dụng vốn . Nhà nước chỉ can thiệp ở tầm vĩ mụ với cỏc chớnh sỏch kinh tế xó hội đó được ban hành . Tuy nhiờn để tạo mụi trường và điều kiện kinh doanh cho cỏc doanh nghiệp , đồng thời phải phự hợp với tỡnh hỡnh thực tế đũi hỏi nhà nước cần cú những cải cỏch sau :
1. Chớnh sỏch ngoại thương
Đõy là vấn đề quan trọng đối với cụng ty TNHH thương mại Đại Lộc bởi vỡ lĩnh vực hoạt động của cụng ty chủ yếu lổctong nước, quan hệ với cỏc đối tỏc trong nước . Vỡ vậy , chớnh sỏch ngoại thương nh mặt hàng nhập khẩu , thuế nhập khẩu , cỏc biện phỏp đẩy mạnh xuất khẩu … đều cú ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động của cụng ty . Vỡ vậy , nhà nước nờn cỳ những chớnh sỏch ngoại thương thoả đỏng hỗ trợ cho cỏc doanh nghiệp kinh doanh hiệu quả hơn.
2. Thủ tục hành chớnh .
Đõy là một nhõn tố ảnh hưởng khụng nhỏ tới quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh của cỏc doanh nghiệp . Nhà nước cần phải cải thiện thủ tục hành chớnh cho thuận tiện , rừ ràng , gọn nhẹ , giảm bớt cỏc chi phớ thủ tục giấy tờ , thời gian chờ đợi để tạo thuận lợi hơn nữa cho hoạt động của cỏc doanh nghiệp .
3. Mụi trường phỏp lý .
Mụi trường phỏp lý là điều kiện tiền đề cho sự ổn định , phỏt triển kinh tế và tăng cường hợp tỏc kinh tế với cỏc quốc gia trờn thế giới .
Một hành lang phỏp lý đồng bộ và thống nhất sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho cụng ty TNHH thương mại đại Lộc núi riờng và cỏc doanh nghiệp trong nền kinh tế thi trưũng núi chung sự ổn định để phỏt triển .
Mụi trường luật phỏp tốt cũn đảm bảo cho sự bỡnh đẳng trong kinh doanh giữa cỏc thành phần kinh tế , tạo được sự cạnh tranh lành mạnh , xoỏ bỏ cỏc tiờu cực trong kinh doanh như buụn lậu , trốn thuế , …trong nền kinh tế .
Vỡ vậy , nhà nước cần tiếp tục hoàn thiện mụi trường phỏp lý theo hướng đồng bộ và thống nhất . Nhà nước cần sửa đổi , bổ xung cỏc bộ luật cũ sao cho phự hợp với tỡnh hỡnh mới . Với mỗi bộ luật cần cú cỏc nghị định , thụng tư hướng dẫn thi hành cụ thể , rừ ràng , tạo điều kiện cho cỏc doanh nghiệp kinh