- Về cụng tỏc hạch toỏn ngoại tệ: Cuối kỳ kinh doanh, doanh nghiệp khụng tiến hành đỏnh giỏ lại số dư ngoại tệ trờn cỏc TK Vốn bằng tiền theo tỷ giỏ giao dịch bỡnh quõn trờn thị trường liờn ngõn
3.2.3. Kiến nghị 3: Hoàn thiện về quản lý quỹ tiền mặt:
Kế toỏn nờn tiến hành kiểm kờ quỹ định kỳ vào cuối thỏng, cuối quý, cuối năm,cú thể là đột xuất khi cú nhu cầu hoặc khi bàn giao quỹ.
Khi tiến hành kiểm kờ phải lập Bảng kiểm kờ quỹ, trong đú thủ quỹ và kế toỏn tiền mặt là cỏc thành viờn. Biờn bản kiểm kờ phải ghi rừ số hiệu chứng từ và thời điểm kiểm kờ. Trước khi kiểm kờ quỹ thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất cả cỏc phiếu thu, chi và số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kờ. Khi kiểm kờ phỏt hiện chờnh lệch kế toỏn phải ghi rừ nguyờn nhõn gõy ra thừa, thiếu, bỏo cỏo Giỏm đốc doanh nghiệp xem xột, giải quyết.
SV: D _ : QT1103K 80
Việc kiểm kờ quỹ định kỳ là rất cần thiết. Nú giỳp cỏc nhà quản lý nắm bắt được số tiền quỹ thực tế, số tiền chờnh lệch so với sổ quỹ để cú biện phỏp tốt hơn trong việc tăng cường quản lý quỹ làm cơ sở quy trỏch nhiệm vật chất, ghi sổ kế toỏn số chờnh lệch.
Số tiền mặt tại quỹ khụng nờn để quỏ nhiều như hiện tại mà nờn gửi tại cỏc ngõn hàng để đảm bảo an toàn và hiệu quả hơn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Biểu số 3.1: Đơn vị: ………… Bộ phận: ……….
Mẫu số 08a - TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG KIỂM Kấ QUỸ
(Dựng cho VNĐ)
Hụm nay, vào … giờ … ngày … thỏng … năm …
Chỳng tụi gồm Số: …………
- ễng/ Bà: ……… đại diện kế toỏn - ễng/ Bà: ……… đại diện thủ quỹ - ễng/ Bà: ……… đại diện ……… Cựng tiến hành kiểm kờ quỹ tiền mặt kết quả như sau:
STT Diễn giải Số lƣợng (tờ) Số tiền
A B 1 2 I II 1 2 3 4 5 III
Số dư theo sổ quỹ: Số kiểm kờ thực tế: Trong đú: - Loại - Loại - Loại - Loại - … Chờnh lệch (III = I – II) x x x … … - Lý do: + Thừa: ………... + Thiếu: ……….. Kết luận sau khi kiểm kờ quỹ: ………
Kế toỏn trƣởng
SV: D _ : QT1103K 81