1.Khái niệm
Chất lợng tín dụng là kết quả tính tổng hoà những thành tựu hoạt động tín dụng thể hiện ở sự phát triển ổn định của nền kinh tế quốc dân, của Ngân hàng và của khách hàng.
Chất lợng tín dụng đ ợc hiểu đúng theo nghĩa là vốn vay Ngân hàng đáp ứng đầy đủ, kịp thời vốn cho doanh nghiệp, và đ ợc doanh nghiệp đ a vào phát triển kinh doanh, dịch vụ,… để tạo đợc số tiền lớn hơn hoàn trả đ - ợc Ngân hàng đủ cả gốc lẫn lãi, trang trải đủ chi phí và có lợi nhuận.
2.Các chỉ tiêu phản ánh chất l ợng tín dụng
2.1. Chất l ợng tín dụng xét từ góc độ Ngân hàng.
Chất l ợng tín dụng thể hiện ở phạm vi, mức độ, giới hạn tín dụng phải phù hợp với khả năng thực lực theo hớng tích cực của bản thân Ngân hàng và phải đảm bảo đợc sự cạnh tranh trên thị tr ờng, đảm bảo nguyên tắc hoàn trả đúng hạn và có lãi.
Khi cho vay Ngân hàng phải thực hiện theo Luật Ngân hàng và văn bản chế độ hiện hành của ngành. Xác định đối t ợng cho vay và thẩm định khách hàng
trớc khi cho vay, nắm bắt thông tin và tìm hiểu tình hình sản xuất- kinh doanh, khả năng tài chính và mục đích sử dụng vốn vay, cơ sở hoàn trả vốn vay để đảm bảo khoản vay đ ợc hoàn trả cả gốc và lãi đúng kỳ hạn. Hạn chế tới thức thấp nhất khả năng rủi ro có thể xảy ra, đây là nguyên tắc cơ bản nhất đối với các Ngân hàng.
Chất lợng tín dụng đ ợc thể hiện qua nhiều tiêu thức khác nhng nhìn chung chất l ợng tín dụng đ ợc đánh giá qua hai nhóm chỉ tiêu cơ bản sau
*Nhóm chỉ tiêu định tính
Đợc thể hiện qua các quy chế, chế độ thể lệ tín dụng: Cho vay phải tuân thủ ba quy tắc:
+ Vốn vay phải sử dụng đúng mục đích và có hiệu quả.
+ Vốn vay phải đ ợc hoàn trả đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn.
+ Đợc đảm bảo tiền vay phải đ ợc thực hiện theo quy định của Chính phủ và của thống đốc Ngân hàng Trung ơng.
Cho vay phải tuân thủ các điều kiện nh : Lập hồ sơ cho vay, có ph ơng án sản xuất kinh doanh, có báo cáo tài chính, sản xuất kinh doanh phải có hiệu quả, có tải sản thế chấp hợp pháp… kèm theo đó là việc kiểm tra
trớc, trong và sau khi vay. Các chỉ tiêu này có mối quan hệ tơng đồng lẫn nhau.
*Nhóm chỉ tiêu định l ợng
Chất lợng tính dụng thể hiện ở chỉ tiêu tổng mức đầu t cho nền kinh tế ngày càng phát triển, tỷ lệ nợ quá hạn ngày càng giảm, cơ cấu giữa nguồn vốn ngắn, trung và dài hạn hợp lý phù hợp với nhu cầu phát triển của nền kinh tế. Nh ng các chỉ tiêu này phải phản ánh trung thực chất lợng hoạt động tín dụng, có nghĩa là khong cho vay đảo nợ, không gia hạn nợ khi không có vật t , hàng hoá đảm bảo nợ vay, gia hạn nợ không đúng chế độ. Phải th - ờng xuyên đánh giá tình hình tài chính của khách hàng để từ đó theo dõi hiệu quả sản xuất kinh doanh, hiệu quả vốn vay của doanh nghiệp, tính đ ợc khả năng thanh toán nợ của khách hàng, khả năng chuyển nợ quá hạn, khả năng rủi ro tín dụng xảy ra và có kết luận về tính chất tín dụng
Tổng d nợ
Hiệu quả sử dụng vốn vay= x100% Tổng vốn huy động
Chỉ tiêu này giúp cho các nhà phân tích so sánh khả năng tăng mức cho vay và khả năng huy động vốn, đồng thời xác định hiệu quả của một đồng vốn. Tỷ lệ này tăng chứng tỏ Ngân hàng thu hút đ ợc nhiều khách hàng.
– Chất lợng tín dụng thể hiện ở vòng quay vốn tín dụng. Doanh số thu nợ Vòng quay vốn tín dụng =
Doanh số cho vay Vòng quay vốn tín dụng càng cao chứng tỏ nguồn vốn vay Ngân hàng luân chuyển nhanh, tham gia nhiều vào chu kỳ sản xuất và l u thông hàng hoá. Với một số l - ợng vốn nhất định, nh ng do tốc độ vòng quay vốn tín dụng nhanh nên Ngân hàng đã đáp ứng vốn đ ợc cho các doanh nghiệp, khách hàng thực hiện sản xuất kinh doanh.
Chất l– ợng tín dụng đợc đánh giá qua tỷ lệ nợ quá hạn.
Nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100% Tổng d nợ
Đây là chỉ tiêu cơ bản nhất phản ánh chất l ợng tín dụng, bởi vì một khi khoản vay không đ ợc trả đúng hạn nh đã cam kết mà không có lý do chính đáng thì nó đ ợc chuyển sang nợ quá hạn. Chỉ tiêu này trong khoảng từ 0% đến 5% thì tốt. Nếu tỷ lệ này lớn hơn 5% thì chứng tỏ chất lợng tín dụng rất kém, Ngân hàng cần tìm hiểu nguyên nhân và biện pháp khắc phục.
– Nợ sử dụng sai mục đích, nợ không thu hồi đ ợc lãi đúng hạn:
T ỷ l ệ n ợ s ử d ụ n g s a i m ụ c đ í c h = x 1 0 0 %
Chỉ tiêu này cao thể hiện chất l ợng tín dụng ngày càng thấp, nó phản ánh khoản mất trắng của khoản tín dụng và ng ợc lại chỉ tiêu này càng thấp thì chất l ợng tín dụng ngày càng cao. Nh vậy tính toán chỉ tiêu này sẽ dự đoán đợc chất lợng tín dụng và cần có biện pháp ngăn ngừa nợ quá hạn phát sinh.
- Chất lợng tín dụng đ ợc đánh giá thông qua chỉ tiêu lợi nhuận
Lợi nhuận từ tín dụng
Tỷ lệ lợi nhuận = x100% Tổng d nợ tín dụng
Trong kinh doanh phải thực hiện đ ợc lãi suất d ơng có nghĩa là lãi suất đầu ra phải cao hơn lãi suất đầu vào cộng các khoản chi phí nghiệp vụ Ngân hàng. Nguồn thu từ hoạt động kinh doanh là nguồn thu chủ yếu để Ngân hàng tồn tại và phát triển. Ngân hàng có thể tuỳ theo từng thời gian và điều kiện kinh doanh cụ thể để có chính sách khách hàng hợp lý, nhằm mở rộng đầu t tín dụng thu hút khách hàng, nh ng vẫn phải đảm bảo cho hoạt động tín dụng đạt hiệu quả cao nhất. Lợi nhuận do tín dụng đem lại chứng tỏ các khoản vay không những
thu hồi đ ợc gốc mà còn thu đ ợc lãi, đảm bảo đ ợc độ an toàn của đồng vốn cho vay.
Các chỉ tiêu định tính thực hiện đ ợc hay không là tuỳ thuộc vào ý thức chấp hành thể lệ tín dụng, tuân thủ quy trình kỹ thuật cho vay của các Ngân hàng để có thể đảm bảo chất l ợng tín dụng, thế nh ng đối với nhóm chỉ tiêu định lợng, mặc dù có thể đảm bảo chỉ tiêu hệ số quy định nh ng cha hẳn đã đảm bảo về mặt chất l ợng do Ngân hàng đối phó trong việc gia hạn nợ, cho vay đảo nợ, không chuyển nợ quá hạn.
2.2- Chất lợng tín dụng xét từ góc độ khách hàng.
Thông qua mối liên hệ lâu dài với khách hàng, sự am hiểu khách hàng sẽ làm cho Ngân hàng hiểu rõ nhu cầu tín dụng của khách hàng đảm bảo đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu vốn của khách hàng. Trong bất cứ nền kinh tế cạnh tranh nào, khách hàng muốn phát triển kinh doanh thì phải quan tâm đến số l ợng, chất l ợng của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ để chiếm lĩnh đ ợc thị tr ờng. Muốn vậy tín dụng Ngân hàng phải giúp khách hàng có đủ vốn để đảm bảo quá trình luân chuyển vốn trong sản xuất kinh doanh, đầu t và đổi mới công nghệ hiện đại, nâng cao chất l ợng sản phẩm và đa dạng hoá sản phẩm. Từ đó tăng quy mô sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận, tăng thu nhập cho ngời lao động, tăng số l ợng lao động kỹ thuật đồng thời tăng tích luỹ cho doanh nghiệp để đảm bảo nhu cầu
vốn cho kinh doanh của doanh nghiệp đ ợc an toàn và tăng trởng vững chắc.
Vì vậy, chất l ợng tín dụng là sự đáp ứng nhu câu hợp lý của khách hàng với lãi suất hợp lý, thủ tục đơn giản, không phiền hà, vừa thu hút đ ợc khách hàng nh ng vẫn đảm bảo đ ợc nguyên tắc, quy định của tín dụng và phù hợp với tộc độ tăng tr ởng của nền kinh tế xã hội, đảm bảo sự tồn tại và phát triển của Ngân hàng, góp phần đẩy mạnh tài chính doanh nghiệp.
2.3- Chất lợng tín dụng xét từ góc độ nền kinh tế x hội.ã
Tín dụng Ngân hàng trong những năm gần đây phản ánh rõ nét sự năng động của nền kinh tế khi chuyển sang cơ chế thị tr ờng có sự điều tiết của Nhà n ớc theo định hớng xã hội chủ nghĩa. Tín dụng Ngân hàng phải huy động mức tối đa vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế để cung ứng cho nhu cầu của khách hàng.
Tín dụng đầu t cho nền kinh tế tạo ra những sản phẩm có chất l ợng cao, giá thành hạ tăng thêm sản phẩm cho xã hội, tạo thêm việc làm cho ng ời lao động góp phần tăng tr ởng nền kinh tế và khai thác khả năng tiềm tàng của nền kinh tế, thu hút tối đa nguồn vốn nhàn rỗi trong n ớc, tranh thủ vốn đầu t nớc ngoài có lợi cho nền kinh tế phát triển.
Chất lợng tín dụng thể hiện tính an toàn cao của hệ thống Ngân hàng. Tín dụng Ngân hàng đảm bảo chất l -
ợng thì khả năng thanh toán chi trả cao, tránh đ ợc rủi ro hệ thống là rủi ro đáng ngại nhất với mọi quốc gia. Vì hệ thống Ngân hàng nằm ở trung tâm phản ứng dây truyền, mỗi biến động nhỏ của hệ thống Ngân hàng sẽ khuyếch đại thành biến động lớn cho nền kinh tế. Tín dụng Ngân hàng có vai trò to lớn đối với sự phát triển của nền kinh tế, nâng cao chất l ợng tín dụng làm cho hệ thống Ngân hàng lớn mạnh, đáp ứng yêu cầu vĩ mô, thúc đẩy nền kinh tế phát triển, hoà nhập với cộng đồng quốc tế.
3- Một số giải pháp nâng cao chất l ợng tín dụng
3.1. Thực hiện nghiêm túc chế độ, thể lệ, quy định, quy trình nghiệp vụ tín dụng.
Thực hiện đúng quy trình nghiệp vụ tín dụng là làm tốt việc thẩm định, kiểm tra thủ tục hồ sơ pháp lý tr ớc khi cho vay, trong khi cho vay và sau khi cho vay một cách nghiêm túc, kiểm tra đ ợc đánh giá trên cơ sở khoa học và thực tiễn, cán bộ tín dụng và cán bộ thẩm định trực tiếp thẩm định, độc lập thẩm định, trên cơ sở bảo đảm đủ nguyên tắc, điều kiện vay vốn và cơ sở pháp lý, trình cán bộ lãnh đạo phòng, trình giám đốc duyệt cho vay. Mặt khác, sau cấp tiền vay cán bộ tín dụng phải chấp hành th ờng xuyên kiểm tra sử dụng vốn của ng ời vay để kịp thời xử lý các tình huống tín dụng. Để nâng
cao chất lợng tín dụng, Ngân hàng th ơng mại cần quan tâm đến các công tác nh :
3.1.1. Hoàn thiện công tác thẩm định tr ớc khi cho vay.
Trong cơ chế thị tr ờng hiện nay, cũng nh các doanh nghiệp khác, các tổ chức tín dụng cạnh tranh nhau quyết liệt, h ớng tới mục tiêu lợi nhuận. Song lợi nhuận và rủi ro luôn tồn tại song song, mà mức độ rủi ro trong hoạt động Ngân hàng là rất cao, do đó làm thế nào để vừa có lợi nhuận vừa hạn chế thấp rủi ro đặc biệt là rủi ro trong hoạt động tín dụng là vấn đề đ ợc các Ngân hàng rất quan tâm.
Việc thẩm định có ảnh h ởng rất lớn đến hiệu quả đầu t cũng nh mức độ rủi ro xảy ra nên trong công tác thẩm định cho vay cần phải giải quyết các vấn đề sau:
- Khi thiết lập mối quan hệ tín dụng, vấn đề cơ bản là Ngân hàng phải nắm rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp. Đây là yếu tố quyết định để Ngân hàng có thu đ ợc nợ hay không, khi nói đến khả năng tài chính của doanh nghiệp không phải chỉ xem xét quy mô hoạt động của doanh nghiệp qua vốn cố định, vốn l u động mà phải biết đ ợc năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, sản phẩm hàng hóa của doanh nghiệp sản xuất ra có cạnh tranh đ ợc trên thị tr ờng hay không và triển vọng thế nào trong t ơng lai, từ đó so sánh khả
năng hiện có với các tài khoản nợ phải trả và vốn vay Ngân hàng. Điều này đòi hỏi Ngân hàng phải tích cực kiểm tra và giám sát tài liệu kế toán qua từng thời kỳ, phải tìm hiểu doanh nghiệp qua các cơ quan quản lý, thuế, các đơn vị cung cấp vật t , tiêu thụ hàng hóa và các Ngân hàng khác có liên quan.
- Thẩm định xem máy móc thiết bị mà doanh nghiệp dự kiến đầu t có phải là nhu cầu cần thiết phục vụ cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không? Máy móc thiết bị sản xuất ra hàng hoá có phù hợp với nhu cầu thị tr ờng không? Thiết bị đầu t có thực sự hiệu quả không? Việc thu thập thông tin về dự án phải khách quan, trung thực, đầy đủ, chính xác. Đối với thông tin định lợng, cần tập trung vào thông tin giúp ta thẩm định hiệu quả tài chính của dự án. Đối với thông tin định tính, cần thu thập và phân tích thông tin ảnh h ởng đến dự án tr ớc mắt cũng nh lâu dài.
- Quá trình xử lý thông tin, thẩm định hiệu quả của dự án cần đảm bảo một số yêu cầu: khách quan, khoa học, chính xác. Đặc biệt đi sâu vào tính toán, phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tài chính của dự án nh : Dòng tiền vào, dòng tiền ra, thu nhập dòng NPV, tỷ lệ hoàn vốn nội bộ…
- Cần phân loại dự án cho vay, đầu t theo lĩnh vực hoặc nghành nghề, bố trí cán bộ am hiểu về kinh tế kỹ thuật chuyên ngành trong từng lĩnh vực, để có điều kiện phân tích và đánh giá dự án, phân loại tính đặc thù của từng loại dự án từ đó có khả năng nâng cao chất l ợng thẩm định.
- Rủi ro của dự án vay vốn là nguyên nhân trực tiếp gây ra rủi ro cho Ngân hàng th ơng mại. Vì vậy, để giảm thiểu rủi ro của dự án, Ngân hàng cần phân tích sâu hơn các nhân tố trực tiếp và gián tiếp, nguyên nhân tr ớc mắt cũng nh lâu dài có thể ảnh h ởng đến hiệu quảdự án.
3.1.2. Nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ của Ngân hàng thơng mại, đặc biệt với công tác tín dụng.
– Trớc hết là kiểm tra tính hợp pháp, chính xác, đầy đủ của hồ sơ dự án để kịp thời có ý kiến cụ thể để sữa chữa, bổ sung, hoàn thiện. Các thủ tục chi tiết về quan hệ tín dụng, quan hệ thừa kế, thế chấp, bảo lãnh phải đ ợc hoàn thiện về tính pháp lý để khi xảy ra rủi ro sẽ có đủ cơ sở pháp lý để bảo vệ các quyền lợi hợp pháp.
– Thông qua việc kiểm tra trong, sau khi giải ngân, quá trình trả nợ để kịp thời phát hiện những biểu hiện xấu của dự án có thể ảnh h ởng đến khả
năng thu hồi của Ngân hàng, đề xuất các biện pháp xử lý.
– Khi phát hiện thấy biểu hiện sai xót cần nghiên cứu và phối hợp với các bộ phận liên quan để đ a ra biện pháp xử lý thích hợp.
– Ngoài bộ máy kiểm soát chiều rộng ở tất cả các nghiệp vụ, cần th ờng xuyên tổ chức các đợt kiểm tra có sự tham gia của cán bộ kiểm soát và những cán bộ tín dụng giỏi về công tác tín dụng.
3.2. Cần tập trung xử lý nợ quá hạn, nợ khó đòi nhằm lành mạnh hoá tình hình tài chính.
Ngân hàng th ơng mại cần tiến hành đánh giá, phân loại, phân tích nợ quá hạn đồng thời phân tích hiệu quả kinh tế của từng món vay và tình hình tài chính của khách hàng có nợ quá hạn, trên cơ sở đó đề ra biện