- Kế toán định khoản:
2.2.2. Thực trạng công tác kế toán doanh thu, chi phí hoạt động tài chính tại công ty TNHH vận tải Thành Trung.
công ty TNHH vận tải Thành Trung.
Chứng từ sử dụng:
- Với doanh thu hoạt động tài chớnh: Chứng từ sử dụng gồm cú phiếu thu, giấy bỏo cú của ngõn hàng và phiếu kế toỏn khỏc.
- Với chi phớ tài chớnh: Gồm cú phiếu chi, giấy bỏo nợ của ngõn hàng và phiếu kộ toỏn khỏc.
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản sử dụng về doanh thu hoạt động tài chớnh và chi phớ tài chớnh tại công ty gồm cú: - TK 515: Doanh thu hoạt động tài chớnh
- TK 635: Chi phớ tài chớnh.
Hai tài khoản trờn đều khụng cú tài khoản cấp 2.
Quy trình luân chuyển chứng từ:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:
Chứng từ gốc
Giấy bỏo nợ, giấy bỏo cú, ...
SỔ NHẬT Kí CHUNG
SỔ CÁI TK 515, TK 635, ....
Bảng Cõn đối số phỏt sinh
SV: Nguyễn Thị Thảo – Lớp QT1105K 64
Ví dụ 1:
Ngày 10/12/2010 công ty trả lãi TK vay 208S1N1100290001 bằng tiền mặt. Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh kế toán viết phiếu chi, vào các sổ có liên quan. Kế toán ghi sổ theo định khoản:
Nợ 635 : 4 300 000 Có 111 : 4 300 000 Ví dụ 2:
Định kỳ hàng tháng công ty nhận đ-ợc thông báo về khoản lãi mà công ty đ-ợc h-ởng trong tháng.
Căn cứ vào các chứng từ kế toán tiến hành định khoản và ghi vào các sổ có liên quan.
Kế toán ghi sổ theo định khoản: Nợ 112 : 102 500 Có 515 : 102 500
SV: Nguyễn Thị Thảo – Lớp QT1105K 65
HABUBANK
CHI NHANH LE CHAN MA CHI NHANH: 280
