- Công ty muốn thu hút lao động có tay nghê cao vào làm việc, tạo niềm tin cho người lao động vào sự phát triển của doanh nghiệp.
2.2.8Phân tích tổng quát tình hình tài chính của công ty qua báo cáo kết quả kinh doanh
Bảng 2.2.8.1: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh năm 2012
Đơn vị tính: đồng
Stt Chỉ tiêu Mã số Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
(1) (2) (3) 1 2 a b c d 3 4 a b c
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Trong đó:doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ xuất khẩu
01
02
4.898.780.000 3.676.659.000 6.120.335.000Các khoản giảm trừ doanh thu [(3)=(04)+(05)+(06)+(07)] Các khoản giảm trừ doanh thu [(3)=(04)+(05)+(06)+(07)]
Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Giá trị hàng bị trả lại
Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng theo phương pháp nộp thuế trực tiếp
0304 04 05 06 07 6.594.750 7.387.748 8.332.560
Doanh thu hoạt động tài chính 08
Chi phí sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ [(09)=(10)+(11)+(12)]
Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng
Chi phí quản lý doanh nghiệp
0910 10 11 12 4.198.678.914 3.284.453.794 850.800.000 35.890.000 2.989.540.77 8 2,084,752,198 870,000,000 34,788,580 5.573.043.200 4.527.312.515 912.605.125 37.125.560
6
7
8
Chi phí tài chính
Trong đó: Chi phí lãi vay
13 14
27.535.120 28,500,000 96.000.000
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh [(15)= (01)-
(03)+(08)-(09)-(13) 15 693.506.336 651230.474 538.959.240 Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác 16 17 18 25.357.120 14.520.000 10.837.120 28.383.738 15.126.980 13.256.758 32.120.250 18.230.980 13.889.360
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp
[(19)=(15)+(18)] 19 704.343.456 664.487.232 552.848.600
• Từ bảng báo cáo kinh doanh ta có thể đưa ra một vài chỉ tiêu sau
Bảng 2.2.8.2 Một số chỉ tiêu cơ bản trong báo cáo kết quả kinh doanh
Đvt: đồng Chỉ tiêu Chênh lệch (năm 2012 so với năm 2011) Chênh lệch (năm 2013 so với năm 2012) chênh lệch(năm 2013 so với năm 2011) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ -1.222.121.000 2.443.676.000 1.221.555.000 Các khoản giảm trừ doanh thu 792.998 944.812 1.737.810 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí sản xuất kinh
doanh hàng hóa, dịch vụ -1.209.138.136 2.583.502.422 1.374.364.286
Giá vốn hàng bán -1.199.701.596 2.442.560.317 1.242.858.721
Chi phí bán hàng 19.200.000 42.605.125 61.805.125
Chi phí quản lý doanh
nghiệp -1.101.420 2.336.980 1.235.560
Chi phí tài chính 964.880 67.500.000 68.464.880
Trong đó: Chi phí lãi vay 964.880 67.500.000 68.464.880
Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh -42.275.862 -112.271.234 -154.547.096
Thu nhập khác 3.026.618 3.736.512 6.763.130
Chi phí khác 606.980 3.103.910 3.710.890
Lợi nhuận khác 2.419.638 632.602 3.052.240
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập
Nhận xét:
Qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty TNHH Xây dựng và thương mại VIC Việt Nam ta thấy tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp giảm dân qua 3 năm(2011,2012,2013)
Năm 2011 tổng lợi nhuận kế toán trước thuế là 704.343.456 nghìn đồng, năm 2012 là 664.487.232 nghìn đồng, sang năm 2013 tổng lợi nhuận kế toán trước thuế giảm xuống chỉ còn 552.848.600 nghìn đồng.
Ta có thể nhận xét một số nguyên nhân:
• Năm 2011
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 là 4.898.780.000 đồng trong khi chi phí sản xuất kinh doanh hàng hóa và dịch vụ đã lên tới 4.198.678.914 đồng làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chỉ còn 693.506.336 đồng , thu nhập khác là 25.357.120, từ đó làm tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp là 704.343.456.
• Năm 2012
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 3.676.659.000 đồng giảm 1,222,121,000 đồng so với năm 2011
Chi phí sản xuất kinh doanh hàng hóa và dịch vụ là 2.989.540.778 đồng giảm 1,209,138,136 đồng so với năm 2011
Chi phí tài chính năm 2012 tăng 964,880 đồng so với năm 2011 cho thấy năm 2012 doanh nghiệp vay nhiều hơn so với 2011.
Từ đó làm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2012 giảm 42,275,862 so với năm 2011.
• Năm 2013
Doanh thu năm 2013 thấp hơn so với năm 2012 và 2011 do:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013 là 6.120.335.000 đồng tăng 2,443,676,000 đồng so với năm 2012 và tăng 1,221,555,000 so với năm 2011
Cùng với đó là sự tăng lên của khoản giảm trừ doanh thu và chi phí sản xuất hoạt động, chi phí tài chính
Chi phí sản xuất hoạt động tăng 2,583,502,422 đồng so với 2012 và tăng 1,374,364,286 so với 2012. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí tài chính tăng 67,500,000 đồng so vơi năm 2012 và tăng 68,464,880 đồng so với năm 2011 do năm 2013 công ty vay tiền ngân hàng đề đầu tư dây chuyền sản xuất
Mặc dù doanh thu tăng nhưng không đủ để bù đắp chi phí kinh doanh làm cho tổng lợi nhuận kế toán trước thuế giảm(giảm 111,638,632 so với năm 2012, giảm 151,494,856 so với năm 2011).
2..2.9 Những chỉ tiêu tài chính đánh giá hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
• Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp
Bảng 2.2.9.1: Một số chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán (cuối năm 2011, 2012, 2013) Đơn vị tính: đồng
I. tài sản ngắn hạn 3.829.183.841 3.094.744.537 4.293.138.156
1. tiền và khoản tương
đương tiền 748.464.664 608.758.847 843.634.694
2. các khoản phải thu ngắn
hạn 1.663.307.706 1.263.726.332 2.081.492.247
a. phải thu của khách hàng 1.504.847.747 1.138.837.737 1.839.838.484 b. trả trước người bán 158.459.959 124.888.595 241.653.763 3. hàng tồn kho 1.373.837.738 1.184.774.459 1.327.627.367 4. tài sản ngắn hạn khác 43.573.733 37.484.899 40.383.848
II. Tài sản dài hạn 2.091.450.550 1.884.909.550 2.063.307.046
1. các khoản phải thu dài
hạn 0 0
2. tài sản cố định 2.091.450.550 1.884.909.550 2.063.307.046 a. nguyên giá 2.316.870.000 2.316.870.000 2.926.874.983 b. hao mòn lũy kế 225.419.450 431.960.450 863.567.937 c. chi phí xây dựng cơ bản
dở dang 0 0 3. tài sản dài hạn khác 0 0 TỔNG TÀI SẢN 5.920.634.391 4.979.654.087 6.356.445.202 NGUỒN VỐN I. Nợ phả trả 3.408.457.039 2.869.979.699 3.678.373.592 1. Nợ ngắn hạn 3.408.457.039 2.869.979.699 3.678.373.592 vay ngắn hạn 2.552.524.744 2.078.873.633 2.584.437.774 Phải trả người bán 630.455.817 584.321.322 883.161.934 phải trả, phải nộp khác 225.476.478 206.784.744 210.773.884 2. Nợ dài hạn 0 0 0 II. Vốn chủ sở hữu 3.918.300.952 2.109.674.388 2.678.071.610 1. vốn đầu tư chủ sở hữu 2.123.876.400 1.784.766.766 2.240.706.736 2. nguồn kinh phí và các
quỹ khác. 388.300.952 324.907.622 437.364.874
(Nguồn: Phòng tài chính-kế toán công ty YNHH VIC Việt Nam)
• Từ bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ta có các chỉ tiêu sau:
Bảng 2.2.9.2: Một số chỉ tiêu đánh giá vấn đề tài chính của doanh nghiệp
Chỉ tiêu Công thức tính Đơn vịtính Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Công ty giấy dán tường
Đại Phát Các tỷ số về khả năng thanh toán
1.Tỷ số khả khả năng thanh toán
hiện hành Lần 1.12 1.08 1.17 1,01
2.Tỷ số khả năng thanh toán
nhanh Lần 0.72 0.67 0.81
0,9
Nhận xét: Tỷsố thanh toán hiện hành của công ty TNHH qua 3 năm đền >1 và lớn hơn so với công ty cùng ngành cho thấy doanh nghiệp có khả ăng thanh toán nợ ngắn hạn
Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty năm 2013 lớn nhất cho thấy năm 2013 doanh nghiệp có tài chính vững chắc. Tỷ số thanh toán nhanh của công ty 3 năm nhỏ hơn công ty cùng ngành cho thấy doanh nghiệp có lượng hàng tồn kho lớn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Các tỷ số về cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư
1.Tỷ số cơ cấu tài sản lưu động
Lần 0.65 0.62 0.68 0,53
2.Tỷ số cơ cấu tài sản cố định
3.Tỷ suất tài trợ
Lần 0.424 0.423 0.421
4.Tỷ số tự tài trợ
Lần 1.20 1.12 1.30 0,9
Nhận xét:
Tỷ số cơ cấu tài sản lưu động của doanh nghiệp lớn hơn tỷ số tài sản cố định cho thấy doanh nghiệp đầu tư ít vào tài sản cố định, so sánh với doanh nghiệp cùng nghành có thể thấy tỷ số cơ cấu tài sản lưu động của công ty nhỏ hơn doanh nghiệp cùng ngành . Tỷ suất tài trợ của doanh nghiệp giảm dần trong 3 năm
Tỷ số tự tài trợ của doanh nghiệp trong 3 năm đều lớn hơn 1 và lớn hơn công ty cùng nghành cho thấy doanh khả năng tự chủ tài chính của doanh nghiệp cao
Các tỷ số khả năng hoạt động
1.Tỷ số vòng quay tài sản lưu
động Lần 0.178 0.19 0.149 0,3
2.Tỷ số vòng quay tổng tài sản
Lần 0.12 0.13 0.08 0,1
3.Số vòng quay hàng tồn kho
4.Thời gian thu tiền bán hàng
ngày 2.40 1.94 3.86 2.0
Nhận xét: tỷ số vòng quay tài sản lưu động cho thấp cho thấy 1 đồng tài sản ngăn hạn tạo ra được 0,178 đồng doanh thu thuần vào năm 2011 và 0,19 đồng vào năm 2012 , 0,149 đồng vào năm 2013
Tỷ số vòng quay tổng tài sản cho thấy 1 đồng tài sản bỏ ra thu được 0,12 đồng doanh thu thuần năm 2011, thu được 0,13 đồng doanh thu thuần vào năm 2012 và thu được 0,08 đồng vào năm 2013, tỷ số vòng quay tổng tài sản của công ty thấp hơn so với công ty cùng nghành cho thấy công ty TNHH thương mại và xây dựng VIC Việt Nam có hiệu quả sử dụng tài sản của công ty vào các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp kém hiệu quả.
Số vòng quay hàng tồn kho của doanh nghiệp trong 3 năm đều nhỏ hơn 2 và nhỏ hơn doanh nghiệp cùng ngành(Công ty giấy dán tường Đại Phát) cho thấy doanh nghiệp quản lý hàng tồn kho kém.
Vòng quay khoản phải thu của công ty TNHH xây dựng và thương mại VIC trong 3 năm đều cao hơn so với Công ty giấy dán tường Đại Phát cho thấy doanh nghiệp có khả năng thu hồi khoản phải thu cao
Các tỷ số về khả năng sinh lời
1.Tỷ suất lợi nhuận trên doanh
thu(ROS) Lần 1.02 1.02 1.03 1.06
2.Tỷ suất sinh lời vốn chủ(ROE)
Lần 0.28 0.31 0.21
3.Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài
sản(ROA) Lần 0.12 0.13 0.09 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nhưng vẫn thấp hơn so với doanh nghiệp cùng ngành. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu thấp
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản cho thấy 1 đồng tổng tài sản bỏ ra sẽ thu được 0.12 đồng lợi nhuận trước thuế năm 2011 và thu được 0,13 đồng lợi nhuận trước thuế năm 2012, thu được 0.09 đồng lợi nhuận trước thuế năm 2013.