II/ NỘI DUNG BÀN GIAO:
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 1/2015
Tên tài khoản :Tài sản cố định hữu hình
(Đơn vị tính: đồng) NT
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật kí
chung SH TK đối ứng Số tiền
SH NT Tran
g số STT dòng Nợ Có
Số dư đầu tháng 41.329.893.87
2 1/
1 00063733 1/1 Mua máy nén khí Puma 111 54.350.000 ……..
5/
1 BBTL 5/1 Thanh lý máy vẽ Lectra Elys 2141 370.052.550
811 36.014.258
Cộng số phát sinh 54.350.000 406.066.808
Số dư cuối tháng 40.978.177.06
4
- Sổ này có...trang, đánh từ trang số 01 đến trang... - Ngày mở sổ: ... Ngày 31 tháng 01 năm 2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
b.Kế toán khấu hao TSCĐ
- Phương pháp khấu hao theo phương pháp đường thẳng ( tuyến tính) Công thức tính khấu hao TSCĐ tại công ty:
DN thực hiện mức trích khấu hao cho TSCĐ trong tháng: Mức khấu hao tháng của TSCĐ=
-Hàng tháng doanh nghiệp thực hiện việc trích khấu hao TSCĐ, khấu hao TSCĐ trong năm bằng tổng số khấu hao TSCĐ trong 12 tháng cộng lại.
-TK sử dụng: 214: Hao mòn TSCĐ, Tỷ lệ khấu hao được trích căn cứ vào khung quy định thời gian sử dụng theo quyết định 203/BTC
-Khấu hao trích trong tháng liên quan tới nhiều đối tượng sử dụng do vậy, căn cứ phản ánh vào từng đối tượng chịu chi phí khấu hao TSCĐ, kế toán lập “Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ”
-Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ:dùng để phản ánh số khấu hao TSCĐ phải trích và phân bổ số khấu hao đó cho các đối tượng sử dụng TSCĐ hàng tháng.
-Cách phân bổ là phân bổ trực tiếp vào chi phí trong tháng TSCĐ dùng cho bộ phận nào thì phân bổ cho bộ phận đó, dùng cho bộ phận sản xuất thì phân bổ trực tiếp, còn lại phân bổ gián tiếp vào chi phí của công ty trong tháng.
Năm khấu hao cụ thể TSCĐ của công ty như sau: Bảng 2.3: Bảng thời gian khấu hao
Loại TSCĐ Số năm khấu hao
Nhà cửa vật kiến trúc 5-20
Phương tiện vận tải 5-8
Máy móc thiết bị 3-7
Thiết bị dụng cụ văn phòng 3-5
-Hàng tháng căn cứ vào sổ theo dõi TSCĐ, kế toán TSCĐ tiến hành lập bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
Bảng 2.4: Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 1 năm 2015 Mức trích KH năm
Đơn vị: Công ty TNHH HK Vina
Địa chỉ: Ngũ Hùng, Thanh Miện, Hải Dương Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTCMẫu số 06 – TSCĐ Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC