- Lập thẻ TSCĐ và vào sổ chi tiết TSCĐ theo từng đối tượng.
BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ
BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ TSCĐ
MS01 – TSCĐ
Ngày 03 tháng 10 năm 2012 QĐ186TC/CĐKT – BTC
Căn cứ vào hợp HĐ 0080955 ngày 02 tháng 10 năm 2012 của công ty TNHH Vũ Minh về việc bàn giao TSCĐ thực hiện theo HĐ mua bán số 01/TT – HN/04 ngày 02 tháng 10 năm 2012
Bản giao nhận TSCĐ Bên giao (Bên A):
o Ông Nguyễn Hữu Thanh: chức vụ GĐ công ty TNHH Vũ Minh.
o Ông Trần Văn Khởi: chức vụ PGĐ kỹ thuật công ty TNHH Vũ Minh. Bên nhận (Bên B):
o Ông Hoàng Công Bảo: chức vụ GĐ công ty TNHH MTV Khải Hưng.
o Ông Vũ Đình Vóc: chức vụ PGĐ công ty THNH MTV Khải Hưng.
o Ông Ninh Văn Hợi: chức vụ Kỹ sư uỷ viên.
Tiến hành về việc bàn giao máy móc thiết bị cho công ty TNHH MTV Khải Hưng Địa điểm điểm bàn giao: công ty TNHH MTV Khải Hưng.
Xác nhận về việc bàn giao như sau:
STT Tên, ký hiệu quy cách cấp hạng TSCĐ Số hiệu TSCĐ Nguyên giá TSCĐ Gía
Mua Cước phí phíChi NG TSCĐ
01 Máy sẻ gỗ
CỘNG 1500 10 1500 Đánh giá của ban giao nhận:
Chất lượng máy móc tốt, các thiết bị đã hoạt động theo đúng HĐ kể từ ngày 03 tháng 10 năm 2012 máy móc thiết bị được bàn giao sẽ do bên B có trách nhiệm quản lý.
Biên bản này được lập thành 4 bản, có giá trị pháp lý như nhau, mỗi bên giữ hai bản.
Bên nhận Bên giao
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi hõ họ tên)
2.2.3. Tổ chức hạch toán Nguyên vật liệu và Công cụ dụng cụ.
2.2.3.1. Chứng từ:
Để theo dõi tình hình, nhập xuất nguyên vật liệu doanh nghiệp cần sử dụng rất nhiều loại chứng từ khác nhau. Có những chứng từ do doanh nghiệp tự lập như phiếu nhập kho,… cũng có những chứng từ do các đơn vị khác lập, giao cho doanh nghiệp như hóa đơn bán hàng hoặc hóa đơn GTGT và có những chứng từ mang tính chất bắt buộc như thẻ kho, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho… cũng có chứng từ mang tính chất hướng dẫn như biên bản kiểm nghiệm, phiếu xuất vật tư theo hạn mức, … Tuy nhiên, cho dù sử dụng loại chứng từ nào thì doanh nghiệp cũng cần tuân thủ trình tự lập, phê duyệt và lưu chuyển chứng từ để phục vụ cho việc ghi sổ kế toán và nâng cao hiệu quả quản lý nguyên vật liệu tại doanh nghiệp, các loại chứng từ theo dõi tình hình nhập - xuất nguyên vật liệu bao gồm:
• Chứng từ nhập:
Hóa đơn bán hàng thông thường hoặc hóa đơn giá trị gia tăng .
Phiếu nhập kho ( mẫu 01-VT)
Biên bản kiểm nghiệm.
Hoá đơn GTGT (Mẫu số 01)
• Chứng từ xuất
Phiếu xuất kho ( mẫu 02 - VT)
Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
Phiếu xuất vật tư theo hạn mức
• Chứng từ theo dõi quản lý:
Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ.
Biên bản kiểm kê hàng tồn kho
2.2.3.2. Tài khoản:
• Tài khoản 151- hàng mua đang đi đường:Tài khoản này phản ánh trị giá vật tư, hàng hoá doanh nghiệp đã mua, đã thanh toán tiền hoặc chấp nhận thanh toán nhưng chưa nhập kho và số hàng đang đi đường cuối tháng trước.
• Tk 152 - nguyên liệu, vật liệu: Tài khoản này dùng để theo dõi giá trị hiện có, tình hình tăng giảm của NVL theo giá thực tế và được mở chi tiết cho từng loại NVL theo kết cấu tài khoản.
• Tk 153: Công cụ dụng cụ: Tài khoản này phản ánh trị giá hiện có và tình hình biến động của công cụ, dụng cụ trong kỳ theo giá gốc.
Kế toán NVL chủ yếu sử dụng tài khoản 152 – “nguyên liệu, vật liệu”.
2.2.3.3. Hạch toán chi tiết:
Thẻ kho Phiếu nhập kho
Phiếu xuất kho
Sổ kế toán chi tiết NVL Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn
Sổ kế toán tổng hợp
Sơ đồ 2.8: Sơ đồ kế toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song
Ghi chú: Ghi ngày tháng
Ghi cuối tháng Đối chiếu số liệu
Giải thích:
• Tại kho: Công tác ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn kho vật liệu do thủ kho tiến hành trên thẻ kho theo chỉ tiêu số lượng. Thẻ kho do kế toán lập theo mẫu quy định ( mẫu 06-VT) cho từng danh điêm vật liệu của từng kho rùi phát cho thủ kho ghi chép hàng ngày.
• Tại phòng kế toán: Kế toán NVL, CCDC sử dụng sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết NVL, CCDC cho từng danh điểm tương ứng với thẻ kho của từng kho để theo dõi về mặt số liệu và giá trị.
• Hàng ngày khi nhận được chứng từ: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho nguyên vật liệu, thủ kho tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ rồi ghi số thực nhập, thực xuất vào thẻ kho trên cơ sở các chứng từ đó.
• Cuối tháng, thủ kho tính ra tổng số nhập, xuất và số tồn cuối kỳ của từng loại vật liệu trên thẻ kho và đối chiếu số liệu với kế toán chi tiết NVL.
2.2.3.4. Hạch toán tổng hợp.
•
•
•
Sơ đồ 2.9: Hạch toán tổng hợp NVL theo phương pháp KKTX
Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh xảy ra tại công ty.
NV1: Ngày 05/02 mua nguyên vật liệu về nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 10% là 50.000.000 đồng, tiền mua chưa thanh toán cho người bán. Nợ TK 152: 50.000.000 Nợ TK 133: 5.000.000 TK 111,112, 311 TK 152 TK621, 627,641... TK 154 TK 411 TK 154 TK 221, 222, 223 TK 133 TK 151 TK 811 TK 711 TK 411 Mua nvl nhập kho Nhập kho NVL tự chế Xuất NVL để sản xuất Xuất NVL để gia công Nhận vốn góp Đi góp vốn Trả lại vốn góp TK 221, 222, 223 TK 138, 632 Nhận lại vốn góp NVL thừa khi kiểm kê
NVL thiếu khi kiểm kê
Có TK 331: 55.000.000
NV2: Ngày 15/02 nhập kho NVL đi đường tháng trước, giá mua chưa thuế GTGT 10% là 80.500.000 đồng.
Nợ TK 152: 80.500.000 Nợ TK 133: 8.050.000 Có TK 151: 88.550.000
NV3: Ngày 17/02 mua NVL về nhập kho, giá mua đã có thuế GTGT 10% là 66.000.000 đồng, đã thanh toán cho người bán bằng chuyển khoản
Nợ TK 152: 60.000.000 Nợ TK 133: 6.000.000 Có TK 112: 66.000.000