PHƯƠNG HƯỚNG, MỘT SỐ BIỆN PHÁP TÀI CHÍNH CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CP
GỐM VÀ XD HẠ LONG I
3.1. Phương hước và mục tiêu phát triển trong những năm tới 3.1.1. Định hướng phát triển trong những năm tới
Với mỗi công ty việc đưa ra một chiến lược là một việc làm hết sức khó khăn sao cho định hướng phát triển của công ty phù hợp với định hướng của ngành, chính sách của nhà nước và xu thế chung trên thế giới. Nhất là trong thời kì khủng hoảng kinh tế hiện nay việc hoạch định chiến lược phát triển càng trở nên quan trọng đối với sự nghiệp phát triển của mỗi doanh nghiệp.
Ngày 11/1/2007 Việt Nam chính thức là thành viên thứ 150 của tổ chức thương mại thế giới WTO, nhiều cơ hội nhưng cũng không ít những thách thức đối với nền kinh tế. Trong những năm tới, với định hướng phát triển công ty ngày một vững mạnh, hòa nhập vào nền kinh tế toàn cầu, đưa doanh nghiệp trở thành một thương hiệu uy tín và mở rộng được thị trường của ngành hàng, để thực hiện nhiệm vụ này công ty càn lỗ lực hết mình trong công tác quản lý và phát triển thương hiệu sản phẩm.
3.1.2. Mục tiêu phát triển
3.1.2.1. Mục tiêu chung
Mục tiêu chung của Công ty trong thời gian tới là không ngừng tăng trưởng và phát triển về quy mô cũng như về các hiệu quả đạt được trong kinh doanh nhằm đáp ứng tốt nhu cầu thị trường và đảm bảo làm ăn có lãi.
Giữ vững thị trường truyền thống, tiếp tục nghiên cứu và phát triển thị trường mới, mở rộng mạng lưới phân phối hàng ở các tỉnh và thành phố lân cận. Đồng thời cũng tìm kiếm các nguồn nguyên nhiên vật liệu nhập vào để đa dạng hóa sản phẩm, đáp ứng nhu cầu thị trường.
Xây dựng và nâng cao chất lượng phục vụ, chính sách bán hàng, chính sách tín dụng từ đó là động lực cho việc tăng khả năng tiêu thụ hàng hóa nhằm đạt được sự tăng lên của doanh thu tiêu thụ và gia tăng lợi nhuận.
Xây dựng hệ thống kho bãi đáp ứng nhu cầu dự trữ và bảo quản hàng hóa. Đào tạo đội ngũ cán bộ quản lý năng động, có trình độ cao và chuyên nghiệp. Tăng cường hơn nữa công tác quản lý chi phí lưu thông để tiết kiệm chi phí, nâng cao dần hiệu quả sử dụng vốn. Tiến hành trao đổi với khách hàng để dần hạn chế việc thanh toán bằng tiền mặt để chuyển sang thanh toán tiền gửi ngân hàng
Không ngừng nâng cao đời sống của cán bộ công nhân viên trong công ty cả về vật chất lẫn tinh thần để khuyến khích người lao động hoản thành tốt nhiệm vụ được giao.
3.1.2.2. Mục tiêu cụ thể
Để đạt được những mục tiêu chung thì năm 2013 công ty đã đề ra những mục tiêu cụ thể sau:
- Tổng doanh số bán ra tăng 5% so với năm 2012, do đó doanh thu thuần cũng tăng 20% tức là vào khoảng 36.551 triệu đồng.
- Tổng lợi nhuận sau thuế thực hiện đạt khoảng 4231,7 triệu đồng tức tăng khoảng 5% so với năm 2012.
- Thu nhập bình quân của cán bộ công nhân viên đạt khoảng 3,8 triệu đồng/ tháng/ người tăng 5% so với năm 2012.
3.2. Giải pháp tài chính nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ
Cơ sở phân tích, đánh giá về tình hình quản lý và sử dụng VLĐ của công ty, ta có thể thấy được những kết quả đáng khích lệ mà công ty đã đạt được trong thời gian qua. Tuy nhiên bên cạnh đó vẫn còn tồn tại những hạn chế nhất định trong quá trình sản xuất kinh doanh nói chung và công tác tổ chức quản lý VLĐ nói riêng. Để khắc phục những tồn tại đó, e, xin mạnh dạn đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại công ty CP Gốm và XD Hạ Long I.
3.2.1. Hoàn thiện công tác xác định nhu cầu VLĐ, chủ động xây dựng kế hoạch tổ chức huy động và sử dụng vốn.
* Cơ sở của biện pháp:
Căn cứ trên phân tích đánh giá tình hình huy động và sử dụng VLĐ trong thời gian gần đây ta thấy công tác dự báo nhu cầu VLĐ còn hạn chế dẫn đến kết quả dự báo chưa chính xác làm giảm hiệu quả sử dụng VLĐ. Nguyên nhân là do trong thời gian vừa qua công ty chưa thực sự chú trọng tới công tác dự báo nhu cầu VLĐ. Thực tế tại công ty CP Gốm và XD Hạ Long I, trong năm 2012, công ty đã xác định nhu cầu VLĐ theo phương pháp gián tiếp tuy nhiên công ty chưa dự báo chính xác nhu cầu VLĐ. Nhu cầu VLĐ công ty dự kiến cao hơn nhu cầu VLĐ thực tế của công ty. Việc xác định nhu cầu VLĐ không chính xác, cao hơn thực tế đã không khuyến khích công ty khai thác các khả năng tiềm tàng, tìm mọi biện pháp cải tiền hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ; gây nên tình trạng ứ đọng vật tư, hàng hóa; vốn chậm luân chuyển và phát sinh các chi phí không cần thiết làm tăng giá thành sản phẩm.
* Nội dung biện pháp:
Thứ nhất: trước tiên trong thời gian tới công ty cần có một bộ phận chuyên
trách phân tích, dự báo và ra quyết định tìa chính. Bộ phận này phải nắm được đặc điểm sản xuất kinh doanh, hiểu được tính quy luật trong mối quan hệ giữa doanh thu tiêu thị sản phẩm và tài sản, tiền vốn và chính sách phân phối lợi nhuận. Ngoài ra còn phải nắm được những biến động chung của nền kinh tế, của ngành, những xu hướng để có những dự báo chính xác hơn về doanh thu tiêu thụ, nhu cầu VLĐ.
Đối với xác định nhu cầu VLĐ thì công ty xác định phương pháp gián tiếp cũ. Như đã phân tích ở chương 2 ta đã biết công ty xác định nhu cầu VLĐ không chính xác, thực tế lớn hơn so với dự kiến là 542,05 triệu đồng. Chính điều đó gây khó khăn cho việc huy động vốn đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh. Để khắc phục tình trạng này công ty cần lưu ý những điều sau:
Công ty cần phải phân tích có hệ thống các chỉ tiêu tài chính của kỳ trước, những biến động chủ yếu trong VLĐ, mức chênh lệch giữa kế hoạch và thực tế về nhu cầu VLĐ ở các kỳ trước. Trên cơ sở những giữ liệu lịch sử đó Công ty có sự điều chỉnh tăng giảm hợp lý các nhân tố trong việc xác định nhu cầu VLĐ trong kỳ tiếp theo
Phương pháp dự báo nhu cầu VLĐ hiện nay Công ty đang sử dụng là phương pháp gián tiếp, có độ chính xác phụ thuộc rất nhiều vào công tác dự báo về Doanh thu và vòng quay VLĐ trong kỳ kế hoạch. Do vậy Công ty cần thu thập những thông tin cần thiết về tình hình biến động thị trường, xu hướng giá cả hàng hoá, nhu cầu thị trường, những thế mạnh cũng như khó khăn của Công ty… trong thời gian tới để đưa ra những dự báo mang tính xác thực hơn.
Đây là một công việc hết sức khó khăn và đòi hỏi cán bộ phân tích phải nhạy bén, có kinh nghiệm trong việc thu thập xử lý số liệu. Tuy nhiên làm tốt công tác này là tiền đề hết sức quan trọng để Công ty có thể chủ động trong công tác huy động nguồn tài trợ, giảm thiểu chi phí tài chính phát sinh, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ.
Thứ hai, trên sơ sở xác định nhu cầu VLĐ theo kế hoạch đã lập, công ty cần
xây dựng kế hoạch huy động VLĐ bao gồm việc xác định năng lực vốn hiện có của công ty có thể đáp ứng được bao nhiêu nhu cầu VLĐ, xác định số vốn bị thiếu hụt so với nhu cầu. Trên cơ sở đó lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp đảm bảo cung ứng đầy đủ vốn cho quá trình sản xuất kinh doanh với chi phí sử dụng thấp nhất, đảm bảo an toàn về mặt tài chính:
+ Đối với nguồn lợi nhuận để lại: đây là nguồn tài trợ từ bên trong công ty giúp người quản lý vửa chủ động được nguồn vốn, vừa giảm được chi phí sử dụng vốn. Tuy nhiên lợi nhuận để lại nhiều hay ít phụ thuộc vào lợi nhuận đạt được và chính sách phân phân phối lợi nhuận của công ty.
+ Đối với nguồn tín dụng thương mại: đây là nguồn vốn hết sức quan trọng bới công ty có thể huy động vốn với khối lượng lớn mà thường không phải chịu lãi suất. Tuy nhiên muốn khai thác nguồn này công ty cần:
- Tạo mối quan hệ tốt với nhà cung cấp, xây dựng chiến lược lấu dài.
- Xác lập kế hoạch sản xuất cụ thể, kế hoạch mua chịu nguyên, nhiên vật liệu và liên hệ trước với nhà cung câp.
- lập kế hoạch dự toán thu chi vốn bằng tiền cụ thể, hợp lý, đảm bảo khả năng thanh toán, nâng cao uy tín của công ty.
+ Đối với nguồn tín dụng ngân hàng: Đây là nguồn tài trợ quan trọng của công ty. Để sử dụng nguồn này một cách hiệu quả công ty cần phân tích, đánh giá nhiều mặt trước khi quyết định huy động.
Ngoài ra công ty cũng có thể huy động VLĐ từ nhiều nguồn khác như: các khoản nợ thuế, tiền lương…Tuy nhiên các nguồn này chỉ có thể sử dụng trong thời gian ngắn và đảm bảo trả nợ đúng hạn.
Thứ ba: công ty nên xây dựng thêm một kế hoạch VLĐ dự phòng để chủ
động và nắm bắt được những hợp đồng, đơn đặt hàng đột xuất.
3.2.2. Cơ cấu lại nguồn tài trợ theo hướng hợp lý để phát huy hiệu quả
* Cơ sở của phương pháp: Trên cơ sở phân tích ở chương 2 ta thấy được những bất hợp lý của công ty trong cơ cấu tài trợ :Toàn bộ tài sản ngắn hạn được tài trợ bằng nguồn vốn ngắn hạn, tài sản dài hạn được tài trợ bằng nguồn vốn dài hạn và một phần nguồn vốn ngắn hạnVì lý do nàycông ty có khả năng gặp rủi ro trong kinh doanh cao hơn do dùng nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ tài sản dài hạn, nếu vì một lý do nào đó mà không thể sử dụng được nguồn vốn ngắn hạn thì công ty không thể đáp ứng nhu cầu đầu tư tài trợ cho tài sản lưu động thường xuyên. Như vậy công ty nên cơ cấu lại nguồn vốn theo hướng tăng nguồn tài trợ dài hạn và giảm nguồn vốn ngắn hạn.
* Nội dung của biện pháp:
Công ty nên cấu trúc lại nguồn vốn bằng cách tăng nguồn vốn dài hạn như tăng nguồn vốn chủ sở hữu và giảm các khoản vay nợ ngắn hạn. Công ty có thể tăng nguồn vốn chủ sở hữu bằng cách phát hành thêm cổ phần ra công chúng.
Bước 1: Công ty phải chuẩn bị để thỏa mãn các điều kiện chào bán chứng khoán ra công chúng theo luật định.
Bước 2: Công ty phải đăng ký chào bán chứng khoán ra công chúng với Ủy ban chứng khoán nhà nước.
Bước 3:Chuẩn bị phát hành thêm cổ phần
Bước 4: Triển khai thực hiện phương án phát hành thêm cổ phần ra công chúng theo luật định.
* Tác dụng của giải pháp:
Đưa về cơ cấu tài trợ vốn hợp lý sẽ góp phần tiết kiệm chi phí sử dụng vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản. Hơn nữa với cơ cấu vốn hợp lý sẽ tạo cho công ty một hình ảnh tài chính đẹp trong mắt nhà đầu tư, nàh cung cấp và ngân hàng.
3.2.3. Cơ cấu lại kết cấu VLĐ theo chiều hướng hợp lý để phát huy hiệu quả cao
* Cơ sở của phương pháp: như đã phân tích ở chương 2, công tác quản trị vốn về hàng tồn kho chưa thật sự được chú trọng, tuy lượng hàng tồn kho giảm như xét theo tỷ trọng thì tỷ trọng hàng tồn kho lại tăng và chiếm tỷ trọng cao nhất , lượng hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao 56,56% trong năm 2012. Qua phân tích chương 2 cho thấy lượng hàng tồn kho tập trung chủ yếu ở khoản mục nguyên liệu vật liệu và thành phẩm. Lượng vốn ứ đọng ở hàng tồn kho còn quá lớn. Trong năm chưa có sự dự báo về tình hình biến động của thị trường cả đầu ra lẫn đầu vào.
* Nội dung của biện pháp:
Công ty cần xác định chính xác các nhân tố ảnh hưởng đến các khoản mục ở hàng tồn kho mà đặc biệt là khoản mục nguyên vật liệu tồn kho và khoản mục thành phẩm.
- Đối với nguyên vật liệu tồn kho:
+ Lập kế hoạch sản xuất sản phẩm năm kế hoạch trên cơ sở tình hình năm báo cáo, chi tiết khối lượng sản sản phẩm theo từng quý. Từ đó xác định nhu cầu cần dự trữ nguyên liệu, vật liệu hợp lý cho sản xuất.
+ Thường xuyên theo dõi sự biến động của thị trường từ đó dự đoán và điều chỉnh kịp thời việc mua sắm, dự trữ nguyên vật liệu có lợi cho công ty.
+ Nắm bắt được khả năng sẵn sàng cung ứng của thị trường về nguyên vật liệu mà công ty cần.
+ Bảo quản tốt việc dự trữ nguyên vật liệu mà công ty mua về. Hàng tháng kế toán phải đối chiếu sổ sách với thực tế, phát hiện số nguyên vật liệu tồn kho lâu để xử lý, có biện pháp giải quyết nhanh lượng vốn ứ động để thu hồi vốn.
- Đối với thành phẩm: Cần xây dựng chiến lược bán hàng cụ thể. Công ty
cần dự toán chính xác nhu cầu của thị trường về sản phẩm của công ty mình tỏng từng thời điểm cụ thể trước khi tiến hành sản xuất và dự trữ sản phẩm tránh tình trạng sản phẩm sản xuất ra không tiêu thụ được. Công ty cũng cần có các chính sách quảng cáo sản phẩm, giới thiệu sản phẩm của công ty nhằm thu hút khách hàng.
* Tác dụng của biện pháp: Quản trị tốt hàng tồn kho giúp vốn của công ty được sử dụng hiệu quả hơn, đẩy nhanh vòng quay vốn về hàng tồn kho, tránh gây thất thoát, lãng phí. Quản trị tốt hàng tồn kho còn là tiền đề cho kế hoạch lâu dài của công ty bởi vì hàng tồn kho hợp lý thì hiệu quả sử dụng vốn cao, công ty có thể chớp thời cơ kinh doanh nhanh chóng.
3.2.4. Xác định chính sách bán chịu phù hợp, kiểm soát nợ phải thu và có biện pháp thu hồi nợ phải thu.
* Cơ sở của phương pháp: như đã phân tích ở trên, mặc dù tỷ trọng nợ phải thu của công ty tuy nhỏ nhưng lại có xu hướng tăng qua các năm cho thấy công tác quản lý các khoản phải thu chưa thực sự tốt. Trong những năm tiếp theo, nếu không có chính sách quản lý nợ phải thu phù hợp sẽ làm tỷ trọng khoản mục này tăng lên làm mất cân đối nguồn vốn.
- Cần xây dựng mối quan hệ tốt với khách hàng để vừa tiêu thụ được hàng hóa, vừa thu hồi tiền một cách hiệu quả.
- Thực hiện các hình thức khuyến khích khách hàng thanh toán sớm tiền hàng như: thực hiện chiết khấu thanh toán cho khách hàng trả tiền trước hạn.
- Khi ký kết hợp đồng, đặc biệt là với các bạn hàng mới, các hợp đồng có giá trị lớn trước hết công ty phải kiểm tra xem xét tình hình tài chính của khách hàng, có thể từ chối các khách hàng có khả năng tài chính kém. Trong các hợp đồng kí kết mới, Công ty phải quy định chi tiết và rõ ràng các điều khoản về thanh toán. Bên cạnh đó cũng quy định cả hình thức phạt khi khách hàng vi phạm kỷ luật về thời gian thanh toán thông qua lãi suất phạt.
- Đối với khoản nợ chuẩn bị đến hạn, công ty phải mở sổ theo dõi chi tiết về thời gian và số tiền thanh toán, thường xuyên đôn đốc khách hàng trả nợ. Thực hiệc việc phân loại nợ để thấy được khoản nợ nào đến hạn từ đó có biện pháp thích hợp để thu hồi. Trước tiên công ty gửi giấy báo yêu cầu cho khách hàng trả nợ theo đúng thời hạn, nếu khách hàng không thực hiện thì tùy vào tính chất khoản nợ lớn