3. Tình hình thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kế toán.
3.4/Kế toán công nợ:
- Để quá trình quản lý và hạch toán kế toán trên máy vi tính được thuận lợi , mọi khách hàng có quan hệ mua bán đều phải có mã trên file, từ điển trên danh mục khách hàng.
- Căn cứ vào định mức dư nợ Tổng công ty giao cho Công ty, Công ty xây dựng định mức dư nợ cho các đơn vị trực thuộc và khối kinh doanh trực tiếp tại văn phòng Công ty. Định mức dư nợ được xây dựng trên hai tiêu thức là mức dư nợ bình quân và số ngày dư nợ.
- Cuối mỗi kỳ quyết toán (quý, năm ) đều phải thực hiện đối chiếu công nợ và thực hiện lập biên bản đối chiếu và có chữ ký xác nhận nợ của khách hàng.
Tài khoản sử dụng :
Thanh toán nội bộ ngành sử dụng TK 3361
TK 33611- Thanh toán nội bộ ngành (TK tổng hợp) TK 33611 chia thành 4 TK chi tiết :
336111- Phải trả nội bộ ngành về hàng hoá 336112- Phải thu nội bộ ngành về hàng hoá 336113- Trả tiền về Tổng công ty
336114- Thanh toán nội bộ ngành về các khoản không phải là hàng hoá TK 33612-Thanh toán bù trừ qua Tổng công ty
TK 33613- Thanh toán chiết khấu thừa, thiếu Thanh toán nội bộ công ty sử dụng TK 3362
Nội dung hạch toán
1/ Mua hàng hoá, sản phẩm, dịch vụ của các Công ty nội bộ ngành +/ Nợ TK liên quan
Có TK 33611
2/ Bán hàng hoá, sản phẩm, dịch vụ cho các công ty nội bộ ngành: Nợ TK 336112 (Mã khách: Đơn vị mua)
Có TK liên quan 3/ Chuyển tiền về Tổng công ty
Nợ TK336113
Có TK 111,112 (Mã khách: Tổng công ty)
Quy trình hạch toán công nợ nội bộ Công ty
Tài khoản sử dụng :
Thanh toán nội bộ công ty sử dụng TK 3362 Nội dung hạch toán
1/ Mua hàng hoá, sản phẩm, dịch vụ của các đơn vị trong Công ty. +/ Nợ TK liên quan
Có TK 3362
Nợ TK 3362 (Mã khách: Đơn vị mua) Có TK liên quan
Quy trình hạch toán công nợ khách hàng
Tài khoản sử dụng :
Thanh toán nội bộ công ty sử dụng TK 131 Nội dung hạch toán
- Hạch toán doanh thu, thuế GTGT đầu ra Có TK 51111
Có TK 33311 Nợ TK 131
- Hạch toán lệ phí xăng dầu thu hộ nhà nước
Có TK 33614 (Lệ phí giao thông chuyển tập trung về Tcty)
Nợ TK 131 Lệ phí xăng dầu* Lượng theo ĐVT trên hoá đơn