-Giỏ trị TS thiếu xử lý bắt bồi thường,
-Cỏc khoản cho mượn tạm thời khụng lấy lói-Cỏc khoản chi hộ -Cỏc khoản chi hộ
-Cỏc khoản tiền lói, cổ tức, lợi nhuận được chia phải thu từ hđộng TC
TK 1388
KẾ TOÁN TÀI SẢN THIẾU CHỜ XỬ Lí1381 1381 111,152,156… 111,1388,334… 211 214 632 Tiền, HTK mất mỏt, thiếu hụt Xử lý tài sản thiếu
TSCĐ thiếu chờ xử lý Giỏ trị HTK mất mỏt, hao hụt – phần bồi thường hụt – phần bồi thường
KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC
Nếu chưa lập DP hay DP khụng đủ DP khụng đủ 111,112,152,153 1381 515 1388 111,112 331,334,338 139 642 Cho vay, cho mượn, tiền
vốn, VT, cỏc khoản chi hộ
Xử lý TS thiếu, bắt bồi thường bồi thường
Định kỳ xỏc định tiền lói phải thu, LN, cổ tức được chia thu, LN, cổ tức được chia
Thu hồi bằng tiền
Bự trừ cụng nợ, hoặc trừ lương hoặc trừ lương
Nếu đó lập dự phũngXử lý Xử lý
Là dự phũng phần giỏ trị tổn thất của cỏc khoản nợ phải thu quỏhạn thanh toỏn, nợ phải thu chưa quỏ hạn thanh toỏn nhưng cú hạn thanh toỏn, nợ phải thu chưa quỏ hạn thanh toỏn nhưng cú thể khụng thu hồi được do khỏch hàng khụng cú khả năng thanh toỏn vỡ một số nguyờn nhõn sau:
Khỏch hàng lõm vào tỡnh trạng phỏ sản hoặc đang làm thủ tục giải thể giải thể
Người nợ mất tớch, bỏ trốn
Đang bị cỏc cơ quan phỏp luật truy tố, giam giữ, xột xử hoặc đang thi hành ỏn. đang thi hành ỏn.
Dự phũng cỏc khoản phải thu khú đũi:
Phương phỏp lập dự phũng
(Thụng tư 13/2006/TT- BTC ngày 27/2/2006- Hướng dẫn chế độ trớch lập và sử dụng cỏc khoản dự phũng giảm giỏ HTK, cỏc khoản tổn thất ĐTTC, nợ khú đũi và bảo hành sản phẩm, HH,cụng trỡnh XL tại DN) (Thuế)
Mức trớch lập dự phũng nợ phải thu quỏ hạn
Từ 3 thỏng đến dưới 1 năm 30% giỏ trị
Từ 1 năm đến dưới 2 năm 50% giỏ trị
Từ 2 năm đến dưới 3 năm 70% giỏ trị
Phương phỏp lập dự phũng