- Số thuế GTGT lập hồ sơ đề nghị hồn thuế gửi đến cơ quan thuế trong năm Số thuế GTGT đã được hồn
c. Giả sử thuế suất thuế GTGT mua vào bán ra là 10%
Chương 2 – IX. Câu hỏi
2. Cơ sở nhập khẩu đầu VIDEO nguyên chiếc, giá nhập khẩu theo hợp đồng và Invoice là 1.000.000 đ/chiếc, giá tính thuế nhập khẩu là 1.250.000 đ/chiếc, thuế suất thuế nhập khẩu là 30%. Thuế GTGT được xác định là bao nhiêu? (biết rằng thuế suất thuế GTGT là 10%)
a. [1.000.000 đ + (1.000.000 đ x 30%)] x 10% b. [1.250.000 đ + (1.250.000 đ x 30%)] x 10% c. [1.000.000 đ + (1.250.000 đ x 30%)] x 10% d. [1.250.000 đ + (1.000.000 đ x 30%)] x 10%
36
Chương 2 – IX. Câu hỏi
3. Xác định thuế GTGT đối với kinh doanh vàng bạc, ngoại tệ
Ví dụ: Ngân hàng A trong tháng 7/2004 cĩ số liệu về nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ như sau:
+ Tồn đầu kì: 10.000 USD (tỉ giá: 14.500 đ/USD) + Mua trong kì: 90.000 USD (tỉ giá: 15.000 đ/USD) + Bán ra trong kì: 60.000 USD (tỉ giá: 15.500 đ/USD)
Yêu cầu: Xác định thuế GTGT mà ngân hàng A phải kê khai?
Chương 2 – IX. Câu hỏi
4. Xác định thuế GTGT đối với nhà thầu nước ngồi khơng thực hiện chế độ kế tốn ở Việt Nam
Ví dụ: Cty A thuê nhà thầu Singapore thực hiện dịch vụ phần mềm kế tốn
+ Doanh thu theo hợp đồng là: 100.000 USD. + Tỉ lệ GTGT tính trên doanh thu là 50% + Thuế suất thuế GTGT là 10%
Yêu cầu: Xác định thuế GTGT Cty A phải giữ lại kê khai với cơ quan thuế?
38
Chương 2 – IX. Câu hỏi
5. Xác định thuế GTGT đối với xe ơtơ du lịch nhập khẩu Ví dụ: Doanh nghiệp B nhập khẩu xe ơtơ du lịch để làm tài sản cố định
+ Giá tính thuế nhập khẩu: 20.000 USD. + Thuế suất thuế nhập khẩu: 30%
+ Thuế suất thuế TTĐB: 80%
+ Thuế suất thuế GTGT nhập khẩu: 10%
Yêu cầu: Xác định thuế GTGT doanh nghiệp B phải kê khai với cơ quan Hải quan?
CHƯƠNG 3