Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH(Số: PB-02/04)
Tháng 04 năm 2012
Ngày 30 tháng 04 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
SV: Nguyễn Công Trưởng Báo cáo thực tập chuyên ngành
S
T Ghi Có TK TK 334-Phải trả công nhân viên TK 338-Phải trả, phải nộp khác Tổng cộngLương Lương Các khoản khác Cộng Có TK 334 KPCĐ BHXH BHYT BHTN Cộng Có TK 338 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 TK 627 14.820.000 14.820.000 296.400 1.473.084 260.226 164.400 2.194.110 17.014.110 1 Đỗ Thanh Sơn 2.470.000 2.470.000 49.400 258.213 45.657 27.400 380.670 2.460.670 2 Nguyễn Thị Thanh Hương 2.470.000 2.470.000 49.400 258.213 45.657 27.400 380.670 2.460.670 3 Đặng Thị Thảo 2.470.000 2.470.000 49.400 232.815 41.085 27.400 350.700 2.430.700 4 Trần Thị Lành 2.470.000 2.470.000 49.400 232.815 41.085 27.400 350.700 2.430.700 5 Nguyễn Thị Thúy 2.470.000 2.470.000 49.400 232.815 41.085 27.400 350.700 2.430.700 6 Tô Thị Mai 2.470.000 2.470.000 49.400 258.213 45.657 27.400 380.670 2.460.670 32
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân TS. Phạm Đức Cường
* Kế toán chi phí nguyên vật liệu dùng cho phân xưởng
Hàng ngày, chi phí nguyên vật liệu xuất dựng để quản lý tại phân xưởng được tập hợp vào Bảng kê xuất vật liệu ( Ghi Nợ TK 627 (627.2) chi tiết cho từng PX ),
các Bảng kê phân loại “ Ghi Có TK 152.2 (hoặc 152.3 hoặc 152.4)”.
Cuối tháng, kế toán chi phí và giá thành tiến hành vào Bảng phân bổ nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ. Đồng thời, căn cứ vào các Bảng kê phân loại và Bảng phân bổ NVL - CCDC, kế toán lập Chứng từ ghi sổ, Sổ chi phí sản xuất TK 627 để phản ánh chi phí vật liệu dựng tại phân xưởng.
Biểu mẫu số 2.1.4-3 :Bảng kê xuất NVL phục vụ phân xưởng
Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
BẢNG KÊ XUẤT NVL PHỤC VỤ PHÂN XƯỞNG( số BK 03/04) ( số BK 03/04) Nợ TK 627 Có TK 152.2, 152.3, 152.4 STT Ngày tháng chứng từ Số hiệu
chứng từ Diễn giải Số tiền(đồng)
A B C D 1
01 03/04 PXK 100 Xuất NVL phụ phục vụ PX 4.852.200
02 05/04 PXK 101 Xuất nhiên liệu phục vụ PX 10.420.050
03 05/04 PXK 102 Xuất phụ tùng thay thế cho PX 1.230.580
Cộng 16.502.830
Ngày30 tháng 04 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân TS. Phạm Đức Cường
* Kế toán chi phí CCDC sản xuất
Hàng ngày, căn cứ vào phiếu xuất kho công cụ, dụng cụ, kế toán vật tư lập các Bảng kê xuất CCDC cho từng phân xưởng và Bảng kê phân loại “Ghi Nợ TK 627 / Ghi Có TK 153”.
Cuối tháng, căn cứ vào Bảng kê phân loại, kế toán chi phí và giá thành vào Bảng phân bổ NVL - CCDC và lập Chứng từ ghi sổ phản ánh chi phí dụng cụ sản xuất phát sinh trong tháng. Đồng thời, lấy số liệu từ Bảng phân bổ NVL - CCDC để vào Sổ chi phí sản xuất TK 627
Biểu mẫu số 2.1.4-4 :Bảng kê phân loại (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
Bảng kê phân loại ( số BK 04/04)
“Ghi Nợ TK 627 ”
Tháng 04 năm 2012
CT Diễn giải Ghi Nợ Ghi Có các TK liên quan
SH NT 153 142 242 40 02/04 - PX cắt, giặt, là Bàn cắt đứng, bàn là tay 5.470.500 5.470.500 41 02/04
- PX May I, II, III, IV
Kéo cắt, kim 2 mũi, vam 2 càng…
4.510.230 4.510.230
42 02/04 - PX thêu
Máy thêu tay, kim 2.641.370 2.641.370
Cộng 12.622.100 8.111.870 4.510.230
Ngày30 tháng 04 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân TS. Phạm Đức Cường
* Kế toán chi phí khấu hao tài sản cố định.
Hiện nay, Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng lựa chọn phương pháp khấu hao bình quân (khấu hao tuyến tính cố định - đường thẳng) với tỷ lệ khấu hao theo quy định của Nhà nước để thực hiện trích khấu hao TSCĐ.
Mức khấu hao hàng năm và hàng tháng được xác định theo công thức sau:
Mức trích khấu hao hàng năm của TSCĐ
= Nguyên giá của TSCĐ
Thời gian sử dụng của TSCĐ (năm) Mức trích khấu hao hàng
tháng của TSCĐ
= Mức trích khấu hao hàng năm của TSCĐ 12
Sau khi xác định mức trính khấu hao hàng tháng cho từng TSCĐ,Cuối tháng sau khi xác định được số lượng sản phẩm của từng mã hàng nhập kho kế toán tiến hành tính và phân bổ số khấu hao cho từng mã hàng cụ thể theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân TS. Phạm Đức Cường
Biểu mẫu số 2.1.4-5 :Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ ( số PB 03/04)
Tháng 04 năm 2012 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ST T
T Chỉ tiêu
Nơi sử dụng
Toàn DN TK 627-Chi phí sản xuất chung TK 642
Chi phí QLDN Nguyên giá TSCĐ khấu haoSố Tổng số PX I, II, III, IV, thêu PX Cắt, giặt, là
1 2 3 4 5 6 7 8
I Số KH đã trích tháng trước 4.801.207.567 156.505.400 154.954.958 110.893.758 44.061.200 1.550.442II Số KH TSCĐ tăng trong tháng II Số KH TSCĐ tăng trong tháng