lương cho công nhân viên bằng TGNH 334 112 235.303.800 Nộp tiền BH bằng TGNH 338 112 94.387.400 Cộng 329.691.200
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 87 Khoa Kế toán – Kiếm Toán
•
- : Căn cứ vào các Phiếu
chi số 90, Bảng TTTL, Bảng PBTL và BHXH, chứng từ ghi sổ, kế toán vào Sổ Cái tài khoản 334 theo mẫu S02c1-DN ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC. Sổ cái các tài khoản phải phán ánh đầy đủ, chính xác các nội dung như :
+ Ngày, tháng ghi sổ.
+ Số hiệu và ngày, tháng của các chứng từ kế toán dùng làm căn cứ ghi sổ.
+ Tóm tắt nội dung của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh.
+ Số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh ghi vào bên Nợhoặc bên Có của các tài khoản liên quan.
+ Góc trên bên trái ghi rõ tên đơn vị và địa chỉ đơn vị.
+ Căn cứ vào sổ chi tiết chi phí SXKD kỳ trước- Phần "Số dư cuối kỳ", để ghi vào dòng " Số dư đầu kỳ" ở các cột phù hợp
+ Phần " Số phát sinh trong kỳ": Căn cứ vào chứng từ kế toán (chứng từ gốc, bảng phân bổ) để ghi vào sổ chi tiết chi phí SXKD như sau:
+ Cột A, B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ dùng ghi sổ; + Cột D: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh; + Cột E: Ghi số hiệu tài khoảnđốiứng
+ Cột 1: Ghi tổng Nợ số phát sinh + Cột 2 : Ghi tổng Có số phát sinh
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 88 Khoa Kế toán – Kiếm Toán
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 89 Khoa Kế toán – Kiếm Toán
Công ty CP Hawinco ĐT & XD HT
: Số 38, đường 38, Phúc Xá, Ba Đình, Hà Nội
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCNgày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) Tháng 08 năm 2015 Tài khoản: 334 Ngày tháng ghi Chứng từ Diễn giải Số hiệu Số phát sinh Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D H 1 2 Tồn đầu kỳ 10.000.000 Số phát sinh trong kỳ 05/08 01 05/0 8
Chi tiền tạm ứng lương cho nhân viên 111 4.000.000
31/08 02 31/0 8 Tính lương cho các bộ phận 641 90.000.000 642 175.880.00 0 31/08 03 31/0 8 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 338 30.576.200 31/08 04 31/0 8 Trả lương cho các bộ phận 112 235.303.80 0 … … .. Cộng số phát sinh 345.278.50 0 340.278.50 0
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 90 Khoa Kế toán – Kiếm Toán
Dư cuối kỳ 5.000.000
Hà Nội, ngày 31 tháng 08 năm 2015
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 91 Khoa Kế toán – Kiếm Toán •
- : Căn cứ vào Bảng
TTTL, Bảng PBTL và BHXH, chứng từ ghi sổ, kế toán vào Sổ Cái tài khoản 338 theo mẫu S02C1 -DN ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC. Sổ cái các tài khoản phải phán ánh đầy đủ, chính xác các nội dung như :
+ Ngày, tháng ghi sổ.
+ Số hiệu và ngày, tháng của các chứng từ kế toán dùng làm căn cứ ghi sổ. +Tóm tắt nội dung của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh.
+ Số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh ghi vào bên Nợ hoặc bên Có của các tài khoản liên quan.
+ Góc trên bên trái ghi rõ tên đơn vị và địa chỉ đơn vị.
+ Căn cứ vào sổ chi tiết chi phí SXKD kỳ trước- Phần "Số dư cuối kỳ", để ghi vào dòng " Số dư đầu kỳ" ở các cột phù hợp
+ Phần " Số phát sinh trong kỳ": Căn cứ vào chứng từ kế toán (chứng từ gốc, bảng phân bổ) để ghi vào sổ chi tiết chi phí SXKD như sau:
+ Cột A, B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ dùng ghi sổ; + Cột D: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh; + Cột E: Ghi số hiệu tài khoảnđốiứng
+ Cột 1: Ghi tổng Nợ số phát sinh + Cột 2 : Ghi tổng Có số phát sinh
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 92 Khoa Kế toán – Kiếm Toán
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 93 Khoa Kế toán – Kiếm Toán
Công ty CP Hawinco ĐT & XD HT
: Số 38, đường 18, Phúc Xá, Ba Đình, Hà Nội
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCNgày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) Tháng 08 năm 2015 Tài khoản: 338 Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Số hiệu Số phát sinh Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 Tồn đầu kỳ 5.800.000 Số phát sinh trong kỳ 31/0 8 03 31/08 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 641 21.600.000 642 42.211.200 334 30.576.200 31/0 8 04 31/08 Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 112 94.387.400 … … .. Cộng số phát sinh 179.670.40 0 178.740.40 0 Dư cuối kỳ 4.870.000
Hà Nội, ngày 31 tháng 08 năm 2015
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 94 Khoa Kế toán – Kiếm Toán
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 95 Khoa Kế toán – Kiếm Toán
Do đặc điểm hình thức kinh doanh của doanh nghiệp là xây dựng cơ sở hạ tầng nên phương pháp tiêu thụ của công ty chủ yếu là nhận thầu rồi tiến hành xây dựng các công trình, nhà cửa, cầu cảng…. Công ty ký hợp đồng với các tổ chức, đơn vị khác về việc nhận thầu các dự án xay dựng công trình và bắt đầu tiến hành xây dựng và bàn giao.
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 96 Khoa Kế toán – Kiếm Toán
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 97 Khoa Kế toán – Kiếm Toán
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 98 Khoa Kế toán – Kiếm Toán
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 99 Khoa Kế toán – Kiếm Toán
A, Kế toán giá vốn
Ghi hằng ngày
Nguyễn Thị Mỹ Dung – Lớp KT 6 – K7 Báo cáo thực tập Sổ cái TK 632
Báo cáo tài chính
Bảng cân đối số phát sinh Sổ thẻ kế toán chi tiết TK632 Bảng tổng hợp chi tiết TK 632 Phiếu xuất kho
Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 100 Khoa Kế toán – Kiếm Toán Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
Đối chiếu, kiểm tra
Giải thích sơ đồ:
Hàng ngày căn cứ vào phiếu xuất kho để làm căn cứ ghi vào chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ được lên theo trình tự thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản, đồng thời từ chứng từ gốc trên kế toán lên sổ chi tiết cho TK632 chi tiết cho các mặt hàng. Định kỳ từ chứng từ ghi sổ ghi vào sổ cái TK 632 và cuối kỳ căn cứ vào số liệu từ các sổ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết của TK 632.
•
- : Dựa vào đơn đề nghị xuất
hàng hóa đã được duyệt bởi kế toán, đồng thời căn cứ vào số lượng hàng hóa trong kho có thể xuất theo đúng yêu cầu của khách hàng. Từ đó thủ kho tiến hành lập phiếu xuất kho theo mẫu số 02-VT (theo quyết định số 48/2006/QĐ- BTC)
+ Góc bên trái của Phiếu xuất kho phải ghi rõ tên của đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), địa chỉ đơn vị.Phiếu xuất kho lập cho một hoặc nhiều thứ vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá cùng một kho dùng cho một đối tượng hạch toán chi phí hoặc cùng một mục đích sử dụng.
+ Khi lập phiếu xuất kho phải ghi rõ: Họ tên người nhận hàng, tên, đơn vị (bộ phận), số và ngày, tháng, năm lập phiếu; lý do xuất kho và tên kho vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá.
+ Cột A, B, C, D: Ghi số thứ tự, tên, nhãn hiệu, qui cách, phẩm chất, mã số và đơn vị tính của vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá.
+ Cột 1: Ghi số lượng vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá theo yêu cầu xuất kho của người (bộ phận) sử dụng.
+ Cột 2: Thủ kho ghi số lượng thực tế xuất kho ( số lượng thực tế xuất kho chỉ có thể bằng hoặc ít hơn số lượng yêu cầu).
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 101 Khoa Kế toán – Kiếm Toán + Cột 3, 4: Kế toán ghi đơn giá (tuỳ theo qui định hạch toán của doanh nghiệp) và tính thành tiền của từng loại vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá xuất kho (cột 4 = cột 2 x cột 3).
+ Dòng Cộng: Ghi tổng số tiền của số vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá thực tế đã xuất kho.
+ Dòng "Tổng số tiền viết bằng chữ": Ghi tổng số tiền viết bằng chữ trên Phiếu xuất kho.
+ Phiếu xuất kho do các bộ phận quản lý, bộ phận kho lập (tuỳ theo tổ chức quản lý và qui định của từng doanh nghiệp) thành 3 liên (đặt giấy than viết 1 lần).
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 102 Khoa Kế toán – Kiếm Toán
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 26 tháng 2 năm 2015 Số: 0157
Nợ: 621 Có:152 Họ và tên người nhận hàng: Trịnh Văn Quỳnh
Địa chỉ (bộ phận): bộ phận xây dựng Lý do xuất kho: Xuất xây dựng Xuất tại kho (ngăn lô): Kho vật tư Địa điểm:
STT Tên hàng hóa Mã hàng Đơn vị tính Số lượng Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Xi măng NVL 263 Tấn 200 200 11.710,945 2.342.189 2 Cát NVL 283 m3 250 250 584.000 146.000.000 3 Đá NVL 284 m3 170 170 56.588 9.620.000 Cộng thành tiền 157.962.189
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm năm mươi bảy , chín trăm sáu mươi hai nghìn một trăm tám mươi chín đồng.
Số chứng từ gốc kèm theo:
Ngày 26 tháng 02 năm 2015
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 103 Khoa Kế toán – Kiếm Toán
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 04 tháng 03 năm 2015 Số: 0158
Nợ: 621 Có:153 Họ và tên người nhận hàng: Trịnh Văn Quỳnh
Địa chỉ (bộ phận): bộ phận xây dựng Lý do xuất kho: Xuất xây dựng Xuất tại kho (ngăn lô): Kho vật tư Địa điểm:
STT Tên hàng hóa Mã hàng Đơn vị tính Số lượng
Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Tôn NVL 292 M3 150000 150000 2.166,4 324.960.000 2 Thép NVL 289 Kg 10000 10000 14.026.41 140.264.100 Cộng thành tiền 465.224.100
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Bốn trăm sáu mươi lăm triệu, hai trăm hai mươi tư nghìn, một trăm đồng.
Số chứng từ gốc kèm theo:
Ngày 4 tháng 03 năm 2015
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 104 Khoa Kế toán – Kiếm Toán
Ví dụ : Ngày 30/11 chi tiền mặt trả tiền cho công nhân xây dựng số tiền : 450.324.000 đồng
Chi phí sản xuất chung tập hợp được trong kỳ : 150.526.530 đồng
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Số: PC 16 Nợ: 622 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Công nhân lao động
Địa chỉ: Bộ phận xây dựng
Lý do chi: Chi tiền mặt cho công nhân xây dựng
Số tiền: bốn trăm năm mươi triệu, ba trăm hai mươi tư nghìn đồng chẵn.
Ngày 30 tháng 11 năm 2015
(Ký, họ tên, đóng dấu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
+ Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): bốn trăm năm mươi triệu, ba trăm hai mươi tư nghìn đồng chẵn.
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 105 Khoa Kế toán – Kiếm Toán + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):……… + Số tiền quy đổi:………
Số 38, đường 18, Phúc Xá, Ba Đình, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài Chính
Chứng từ ghi sổ Số 01 Ngày 28 tháng 02 năm 2015 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có
Xuất vật liệu xây dựng 621 152 2.342.189Xuất vật liệu xây dựng 621 152 146.000.000