- Cơ sở nhận làm đại lý
Hóa đơn GTGT
Phiếu XK KVCNB Hóa đơn GTGT
PHÁP LUẬT VỀ THUẾ
2. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
2.3- Khấu trừ thuế, hoàn thuế 2.3.3- Hóa đơn, chứng từ.
Trả lại HH:
Xuất hoá đơn, ghi rõ HH trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng; tiền thuế GTGT.
Dùng hoá đơn này là căn cứ để điều chỉnh và khai thuế.
PHÁP LUẬT VỀ THUẾ
2. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
2.3- Khấu trừ thuế, hoàn thuế 2.3.3- Hóa đơn, chứng từ.
HHDV không đảm bảo chất lượng, quy cách, kiểu
dáng;
Ghi sai thuế suất;
Điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, điều chỉnh TS thuế
GTGT:
Lập biên bản (số lượng, quy cách hàng hoá, mức giá tăng, giảm theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn, thời gian);
PHÁP LUẬT VỀ THUẾ
2. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
2.3- Khấu trừ thuế, hoàn thuế 2.3.3- Hóa đơn, chứng từ.
HHDV không đảm bảo chất lượng, quy cách, . . :
Bên bán lập HĐ điều chỉnh;
Ghi rõ nội dung điều chỉnh; tại hoá đơn nào? Không được ghi số âm.
Căn cứ vào HĐ điều chỉnh, hai bên kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
Thuế suất ghi trên HĐ bán ra cao hơn thuế suất quy định, nếu không xác định được người mua thì
PHÁP LUẬT VỀ THUẾ
2. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
2.3- Khấu trừ thuế, hoàn thuế 2.3.3- Hóa đơn, chứng từ.
Bán lưu động: sử dụng Phiếu xuất kho KVCNB kèm
theo Lệnh điều động nội bộ. Khi bán hàng, lập HĐ theo quy định.
Bán lẻ HH, cung ứng DV có giá trị thấp dưới mức
quy định không phải lập hoá đơn.
Nếu người mua yêu cầu: Phải lập HĐ.
Không lập HĐ thì phải lập Bảng kê bán lẻ. Cuối ngày, căn cứ Bảng kê bán lẻ để lập HĐ làm căn cứ
PHÁP LUẬT VỀ THUẾ
2. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
2.3- Khấu trừ thuế, hoàn thuế 2.3.3- Hóa đơn, chứng từ.
Xây dựng, lắp đặt, thanh toán tiền thực hiện theo tiến
độ: Lập HĐ thanh toán khối lượng xây lắp bàn giao. Duyệt quyết toán, có điều chỉnh giá trị khối lượng
xây dựng: Lập hóa đơn, chứng từ điều chỉnh giá trị công trình phải thanh toán (Như trường hợp điều chỉnh tăng, giảm giá bán).
PHÁP LUẬT VỀ THUẾ
2. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
2.3- Khấu trừ thuế, hoàn thuế 2.3.3- Hóa đơn, chứng từ.
Đối với tài sản góp vốn, tài sản điều chuyển:
Bên có tài sản góp vốn là cá nhân, tổ chức không kinh doanh:
• Biên bản chứng nhận góp vốn, biên bản giao nhận tài sản.
• Cá nhân dùng tài sản thuộc sở hữu của mình, giá trị quyền sử dụng đất để thành lập DNTN, văn phòng luật sư.
PHÁP LUẬT VỀ THUẾ
2. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
2.3- Khấu trừ thuế, hoàn thuế 2.3.3- Hóa đơn, chứng từ.
Đối với tài sản góp vốn, tài sản điều chuyển:
Bên có tài sản góp vốn, tài sản điều chuyển là CSKD:
• Biên bản góp vốn SXKD, hợp đồng liên doanh, liên kết; Biên bản định giá tài sản; kèm theo bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản.
PHÁP LUẬT VỀ THUẾ
2. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
2.3- Khấu trừ thuế, hoàn thuế 2.3.3- Hóa đơn, chứng từ.
Đối với tài sản góp vốn, tài sản điều chuyển:
Không xuất hoá đơn: Giữa các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc; Khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
Giữa các đơn vị hạch toán độc lập hoặc giữa các đơn vị thành viên có tư cách pháp nhân đầy đủ: Phải xuất hoá đơn GTGT và kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định.
PHÁP LUẬT VỀ THUẾ
2. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
2.3- Khấu trừ thuế, hoàn thuế 2.3.3- Hóa đơn, chứng từ.
Nhận tiền hỗ trợ: Lập chứng từ thu và xác định là
khoản thu nhập khác.
Xuất hàng hoá cho, vay, mượn hoặc hoàn trả hàng
hoá: Lập HĐ GTGT như trường hợp mua, bán hàng hoá thông thường.
LOGO