1- Tình hình thực hiện công tác phân tích hoạt động kinh tế tại công ty
Để thực hiện các nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty , đòi hỏi các nhà quản ký phải xây dựng các chỉ tiêu kế hoạch . Các chỉ tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh cũng như các kế hoạch tài chính , kế hoạch lao động tiền lương .. là những mục tiêu cần đạt được trong kỳ kế hoạch . Nhưng đồng thời nó cũng là cơ sở để chỉ đạo mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Do vậy, để nhận thức và đánh giá tình hình, kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong kỳ công ty đã áp dụng phương pháp phân tích để thấy được mức độ hoàn thành và số chênh lệch tăng, giảm.
Để có thể cung cấp thộng tin một cách đúng đắn tình hình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch, đòi hỏi công tác phân tích phải tính toán các chỉ tiêu một cách chính xác. Bởi vì nếu tính toán không chính xác các chỉ tiêu phân tích thì việc nhận xét và đánh giá sẽ sai lệch . Để đảm bảo tính chính xác trong phân tích kinh tế các chỉ tiêu kế hoạch và thực hiên phải phản ảnh đúng nội dung kinh tế, thời đIểm hoặc khoảng thời gian phát sinh và được theo dõi , ghi chép và tính toán theo cùng một phương pháp. Đồng thời phải kết hợp phân tích chỉ tiêu hiện vật lẫn chỉ tiêu giá trị, phải tính toán, bóc tách mức độ ảnh hưởng của các nhân tố khách quan.
2- Phân tích một số chỉ tiêu thông qua số liệu thực tiễn
* Tỷ suất đầu tư :
Tổng TSLĐ + ĐTNH Hệ số đầu tư =
Tổng tài sản 140 340 = = 0.063 2 242 520 Tổng TSCĐ + ĐTDH Hệ số đầu tư TSCĐ = Tổng tài sản 2 102 180 = = 0.937 2 242 520
Là một công ty hoạt động trong ngành dịch vụ nên TSCĐ chiếm tỷ trọng lớn hơn TSLĐ là hoàn toàn hợp lý. Với đặc điểm của ngành nghề thì phương tiện kỹ thật (xe ô tô) có giá trị rất lớn , phương tiện có hiện đại, có bền chắc thì mới thu hút được khách du lịch và qua đó làm tăng doanh thu cho công ty. Với số vốn lưu động là 140340000 đồng có thể nói là đã thoải mái cho việc hoạt động của công ty với chức năng, nhiệm vụ như đã nêu. Tổng vốn chủ sở hữu Tỷ suất tự tài trợ = Tổng nguồn vốn 2 021 730 = = 0.9015 2 242 520
Hệ số này cho thấy công ty có đến 90.15% nguồn vốn sở hữu trong số tổng nguồn vốn kinh doanh . Hệ số này nói rằng công ty khá độc lập về mặt tài chính . Hệ số tỷ suất tự tài trợ > 0.5 chứng tỏ khả năng tự chủ về tài chính tăng . Tuy nhiên con số trên cũng
nói rằng công ty chưa tranh thủ được nguồn vốn bên ngoài, một nguồn lực rất lớn . Trong kinh doanh vốn không bao giờ là nhiều , vì vậy nên càng có nhiều vốn , quy mô hoạt động càng được mở rộng , doanh thu tăng và kéo theo lợi nhuận cũng tăng , dẫn đến doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả hơn
* Khả năng thanh toán
Giá trị thực của TSLĐ + ĐTNH . Hệ số thanh toán hiện thời = Tổng nợ ngắn hạn
140 342 000
= = 0.6356 220 792 000
TSLĐ - Hàng tồn kho . Hệ số thanh toán nhanh = Nợ ngắn hạn 140 342 000 – 12 463 000 127 879 000 = = 220 792 000 220 792 000 = 0.579183 Tiền + ĐTNH 70 082 000 . Hệ số thanh toán tức thời = =
Nợ ngắn hạn đến hạn trả 220 792 000 = 0.3174
Các chỉ tiêu trên nói rằng công ty Thiªn An đang gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ . Hệ số thanh toán hiện thời < 1 , còn các hệ số thanh toán nhanh và hệ số thanh toán hiện thời << 1 . Công ty cần có những biện pháp để giảm nợ ngắn hạn và tăng doanh thu nhằm cải thiện khả năng thanh toán
Để đánh giá khả năng sinh lời của công ty, ta sử dụng biểu số liệu sau:
Biểu 4 Phân tích khả năng sinh lời trên vốn
Đơn vị tính : 1000VND
Các chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 So Sánh
Số tuyệt đối Tỷ lệ ( %)
1- Doanh thu 2 300 000 2 350 000 50 000 2.17
2- Tổng vốn KD Bq 2 000 000 2 200 000 200 000 10
3- Lợi nhuận 36 186 40 500 4 314 11.92
4- HS doanh thu trên vốn 115 106.8 - -9.28
5- HS lợi nhuận trên vốn 1.81 1.84 - 0.03
Căn cứ vào những số liệu trong bảng trên ta có những nhận xét sau :
. doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu quả bởi hệ số lợi nhuận trên vốn năm 2001 tăng hơn so với năm trước nhưng hệ số doanh thu trên vốn lại giảm . Nguyên nhân là do doanh thu tăng , lợi nhuận tăng , vốn kinh doanh cũng tăng nhưng tăng chậm hơn lợi nhuận và doanh thu. Điều này còn chứng tỏ rằng trong quá trình hoạt động , công ty đã tiết kiệm được một khoản chi phí khá lớn.