Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện, phân tích và cải thiện tình hình tài chính của công ty

thiện trong những năm tới.

Chương III.

Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện, phân tích và cải thiện tình hình tài chính của công ty tài chính của công ty

3.1 Đánh giá chung:

+ Về công tác phân tích tình hình tài chính của công ty: như chúng ta đã biết phân tích tình hình tài chính có vai trò rất quan trọng trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Đó là việc sử dụng các phương pháp và công cụ cho phép thu nhập và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác trong quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp giúp người sử dụng thông tin đưa ra quyết định tài chính quản lý phù hợp.

Nhận thức vai trò và tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của công ty trong những năm qua công ty TNHH Thương mại Thịnh Vượng đã thực hiện khá tốt việc phân tích tình hình tài chính chủ yếu trên kết quả tạo nguồn, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Thông qua phân tích công ty đã xác định được những nguyên nhân và các yếu tố chủ quan cũng như khách quan ảnh hưởng đến tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh củ công ty từ đó đưa ra các giải pháp khắc phục để thực hiện tốt mục tiêu, nhiệm vụ đề ra trong những năm tiếp theo.

Với tư cách là một sinh viên chuyên ngành quản trị kinh doanh tiếp cận với tình hình tài chính của công ty thông qua báo cáo tài chính, cá nhân em có một số đánh giá về tình hình tài chính của công ty TNHH Thương mại Thịnh Vượng như sau:

- Trong những năm gần đây tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại hiệu quả chưa cao. So với năm 2010 thì năm 2011 lợi nhuận giảm xuống là

-651.889.422đ, con số này khá cao là dấu hiệu không tốt với công ty. Trong những năm tiếp theo công ty cần giảm con số thua lỗ này để cải thiện tình hình kinh doanh của mình. Bởi vậy, ngoài việc cố gắng tăng lợi nhuận, đơn vị phải không ngừng mở rộng quy mô hoạt động của mình, không ngừng nâng cao thu nhập tạo thêm việc làm cho CBCNV.

Ngoài ra tình hình tài chính của công ty còn nhiều nhược điểm cần khắc phục: + Nhìn vào bức tranh toàn cảnh của đơn vị ta thấy sự mất cân đối giữa các loại tài sản, và trong mỗi loại tài sản vẫn chưa có sự phân bố hợp lý giữa các khoản mục.

+ Phần tài sản cố định chỉ chiếm 16,48% trong tổng số tài sản. Đối với đơn vị kinh doanh các loại vật liệu xây dựng, vận chuyển hành khách… thì tỷ lệ này là chưa cao. Điều này sẽ gây khó khăn trong việc kinh doanh.

+ Lượng tiền gửi ngân hàng giảm nhiều và chưa đáp ứng được nhu cầu thanh toán của công ty.

+Vay ngắn hạn tăng nhiều (9,583,189,086.00đ)cụ thể năm 2010 là 26,647,744,781.00 đ và cuối năm năm tăng lên tới 36,230,933,867.00 đ. Điều này gây ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động của công ty. Bởi vậy việc trích lập các quỹ là rất khó khăn, nguồn vốn chủ sở hữu vào thời điểm cuối năm giảm xuống (giảm

-617,917,959.00 đ tương ứng tỷ lệ giảm là %), nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ lệ rất thấp trong tổng số nguồn vốn (đầu năm là 13,67%, cuối năm 9,9%) và có xu hướng giảm.. Điều này chứng tỏ mức độ độc lập về tài chính của công ty chưa cao. Với nguồn vốn tự có của công ty không đủ trang trải cho tài sản cố định. Do đó công ty buộc phải huy động vốn từ bên ngoài để bù đắp.

- Một điều đáng quan tâm là mức sinh lợi của vốn lưu động không cao. Có nhiều nguyên nhân để lý giải vấn đề này song nguyên nhân đầu tiên là lượng tiền của công ty để dưới hình thức các khoản phải thu, phải trả là tương đối nhiều… Công ty vừa tăng cường cho vay lại vừa tăng cường đi chiếm dụng vốn.

- Để phần nào khắc phục được tình trạng tài chính công ty còn bất cập, cần thiết phải có các kiến nghị nhằm cải thiện hơn tình hình tài chính

3.2 Các kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH Thương mại Thịnh Vượng. Thương mại Thịnh Vượng.

Những phân tích ở phần trên cũng chỉ dừng lại ở những đánh giá chung nhất và những nét cơ bản nhất về tình hình tài chính của đơn vị mà thôi. Do vậy những kiến nghị mang tính đề xuất dưới đây cũng chỉ có ý nghĩa trong một giới hạn nhất định nào đó. Qua việc phân tích tài chính tại công ty TNHH Thương mại Thịnh Vượng, em xin trình bày một số kiến nghị nhằm có thể cải thiện hơn tình hình tài chính.

Thứ nhất, hiện nay đơn vị chỉ có tài sản cố định hữu hình chứ không có các loại tài sản khác, hơn nữa tỷ trọng tài sản cố định lại chiếm một tỷ lệ nhỏ. Như đã phân tích ở trên với loại hình hoạt động kinh doanh các mặt hàng phục vụ xây dựng của đơn vị thì TSCĐ đóng một vai trò rất quan trọng. Để có thể phát triển, mở rộng phạm vi hoạt động trong tương lai đòi hỏi đơn vị phải đầu tư hơn nữa vào lại tài sản này. Nhưng trong điều

kiện nguồn vốn chủ sở hữu còn hạn chế, đơn vị có thể cải thiện tình hình bằng cách sử dụng TSCĐ thuê tài chính hoặc thuê dài hạn.

Thứ hai, đơn vị hiện nay chưa tiến hành lập các khoản dự phòng, đặc biệt là dự phòng phải thu khó đòi: vì trong thực tế, nếu trong quá trình kinh doanh một hoặc nhiều đối tác kinh doanh gặp khó khăn về tài chính hoặc phá sản thì những khoản nợ của công ty sẽ khó có khả năng thu lại và vì thế ảnh hưởng đến các hoạt động khác của công ty. Nên trước tiên đơn vị phải tiến hành trích lập khoản dự phòng phải thu khó đòi. Vả lại dự phòng chỉ làm tăng thêm tính thận tọng trong sản xuất kinh doanh, giúp đơn vị tránh được những rủi ro đáng tiếc.

Hạch toán dự phòng phải thu khó đòi có thể tiến hành theo sơ đồ sau:

Hình 2.2 Sơ đồ hạch toán dự phòng phải thu khó đòi

Như vậy, về phương diện kinh tế, nhờ có các khoản dự phòng đã làm cho bảng cân đối kế toán của đơn vị phản ánh chính xác hơn giá trị thực tế của tài sản. Về phương diện tài chính, các khoản dự phòng là nguồn tài chính của đơn vị, tạm thời nằm trong các tài sản lưu động trước khi sử dụng thực thụ. Còn về phương diện thuế khoá, dự phòng được ghi nhận như một khoản chi phí giảm lợi tức phát sinh để tính ra số lợi tức thực tế.

Thứ ba, phải tăng cường huy động nguồn vốn kinh doanh.

Do nguồn vốn kinh doanh thấp cho nên tỷ suất từ tài trợ của đơn vị cũng rất thấp gây khó khăn rất nhiều cho hoạt động kinh doanh. Muốn khắc phục, công ty nên xem xét và tăng thêm vốn cho đơn vị, dưới dạng vốn lưu động và vốn cố định cho đơn vị.

Nguồn vốn kinh doanh trong đó vốn chủ sở hữu có vai trò hết sức quan trọng, nó là nguồn hình thành chính tạo ra nhưng tài sản cố định cũng như TSLĐ của đơn vị. Việc tăng cường hơn nữa của nguồn vốn kinh doanh thể hiện tiềm lực của đơn vị. Tuy nhiên, nếu chỉ nhiều về số lượng mà thiếu đi tính hiệu quả trong sử dụng vốn kết quả nói riêng, vốn chủ sở hữu nói chung trên phạm vi toàn đơn vị thì tình hình tài chính là chưa tốt. Do đó việc nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn đang là một mục tiêu quan trọng đặt ra cho đơn vị.

+ Phương hướng nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn .

Ta đã biết, muốn sản xuất kinh doanh phải có vốn là số lượng vốn nhiều hay ít phụ thuộc vào doanh thu lớn hay nhỏ, nhưng với một mức doanh thu cụ thể nào đó đòi hỏi phải có sự cân bằng nhất định với một nhu cầu vốn. Do vậy, khi doanh thu biến thiên đòi

TK 131

TK 721 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

TK 139 TK 6426

Số thiệt hại do nợ khó đòi không đòi được đã xử lý xoá

sổ

Trích lập dự phòng phải thu khó đòi vào cuối niên

độ kế toán trước khi lập báo BCTC

Hoàn nhập dự phòng

phải thu khó đòi

Số nợ khó đòi đã xoá sổ lớn

hỏi phải có sự biến thiên của vốn. Tuy nhiên, hai sự biến thiên này không nhất thiết là theo một tỷ lệ bởi nó còn phụ thuộc vào hiệu quả sử dụng vốn.

Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, một số giải pháp được nêu ra như sau:

Nâng cao tổng doanh thu thuần: việc nâng cao không ngừng doanh thu của đơn vị là mục tiêu hàng đầu của Ban giám đốc và tập thể cán bộ công nhân viên trong đơn vị. Trên thực tế doanh thu của đơn vị đã có sự giảm xuống nhanh chóng trong năm qua. Nên để tăng doanh thu thì đòi hỏi đơn vị phải phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh. Muốn phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có sự đầu tư về chiều sâu hơn nữa, đó là đầu tư về TSCĐ và đầu tư về tiền. Điều này không phải là dễ bởi vì là một công ty nhỏ, nguồn vốn chủ yếu là do cá nhân của thành viên sáng lập, nguồn vốn bổ sung từ hoạt động sản xuất kinh doanh không đáng kể. Vì vậy bằng sự cố gắng nỗ lực của mình đơn vị đã tăng cường huy động vốn từ bên ngoài để hoạt động. Hơn nữa, đơn vị có thể phát triển hoạt động sang lĩnh vực không cần nhiều vốn mà mang lại hiệu quả cao như các lĩnh vực tư vấn đầu tư và thiết kế công trình, tiến hành liên doanh liên kết với các đơn vị nước ngoài tranh thủ nguồn vốn của họ còn ta chủ yêú góp nguồn nhân lực.

Tuy nhiên mục tiêu của công ty là lợi nhuận thuần chứ không phải là doanh thu nói chung. Thực tế lợi nhuận vẫn chỉ dừng lại ở con số khiêm tốn không muốn nói là âm. Qua phân tích ở trên cho thấy công ty huy động vốn chủ yếu bằng cách vay, do đó trong năm tới công ty cần phải có những biện pháp thích hợp để thu hồi vốn từ các khoản khách hàng nhằm bổ sung vốn tự có, giảm bớt các khoản vay nợ. Chiếm dụng bên ngoài, giảm lãi vay để phát triển nguồn vốn, cân bằng cán cân thanh toán. Bên cạnh đó công ty cần cần cố gắng giảm các khoản chi phí khác như: chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tiếp khách, hạn chế việc sử dụng điện thoại di động đối với CBCNV trong công tác quản lý công ty nhằm nâng cao lợi nhuận cho công ty.

Thứ tư: về công tác phân tích tình hình tài chính

Như đã nói ở phần trên trong những năm qua công ty đã thực hiện tốt công tác phân tích tình hình tài chính giúp cho việc quản lý chúng tôi ngày một tốt hơn

- Tuy nhiên việc phân tích của công ty chưa được thực hiện đầy đủ và chi tiết ở một số mặt hoạt động như tình hình và khả năng thanh toán, tình hình huy động và hiệu quả sử dụng vốn, tình hình thực hiện kế hoạch giảm chi phí… Do đó đã hạn chế phần nào việc cung cấp thông tin đã phân tích đến người quan tâm

Hơn nữa, công ty chỉ thực hiện phân tích và so sánh dựa trên kết quả thực hiện giữa năm nay và năm trước. Để đánh giá mà chưa đi sâu vào so sánh với một số chỉ tiêu quan trọng khác như so sánh với kế hoạch, so sánh dọc và ngang từng chỉ tiêu trên báo cáo tài chính để có những đánh giá chính xác và đầy đủ hơn. Thực tế cho thấy khi phân tích tình hình tài chính của mỗi doanh nghiệp, người ta thường phân tích theo hai phương pháp là so sánh và phương pháp chi tiết hoá chỉ tiêu phân tích. Do đó để có thể phản ánh rõ hơn thực trạng tài chính của mình, công ty nên tiến hành phân tích báo cáo tài chính dựa trên một hoặc cả hai phương pháp trên để có cái nhìn đầy đủ và toàn diện hơn về tình hình tài chính của công ty. Bởi vì trên thực tế, nếu chỉ so sánh giữa số thực hiện của hai kỳ kế toán thì có thể thấy tình hình tài chính là khả quan nhưng nếu đem kết quả đó so với tiêu chuẩn chung của ngành thì vẫn còn thấp, vẫn chưa phù hợp thì có nghĩa công ty cần có những giải pháp khác nưa để cải thiện tình hình tài chính của mình. Khi phân tích công ty thực hiện đầy đủ các chỉ tiêu trên thì sẽ đưa ra được những nhận xét và đánh giá đầy đủ hơn về tình hình tài chính qua đó có những giải pháp cụ thể và chi tiết hơn cho

từng mặt hoạt động của mình. Ngoài ra công ty thực hiện chương trình phân tích nhanh các chỉ tiêu tài chính trên máy tính để cung cấp thông tin thường trực cho giám đốc nhằm đáp ứng các yêu cầu về quản lý doanh nghiệp.

Kết luận

Cũng như ở bất kỳ một doanh nghiệp nào, tình hình tài chính của Công ty TNHH Thương mại Thịnh Vượng là vấn đề đáng quan tâm của chủ doanh nghiệp TNHH Thương mại Thịnh Vượng là vấn đề đáng quan tâm của chủ doanh nghiệp cũng như nhiều đối tượng liên quan khác. Tình hình tài chính cũng nhu quy mô tài sản, nguồn vốn, hiệu quả quá trình sản xuất kinh doanh và khả năng sinh lợi và tình hình công nợ, khả năng thanh toán của Công ty TNHH Thương mại Thịnh Vượng tuy có nhiều mặt tích cực, đáng khích lệ, song bên cạnh đó còn có nhiều điểm hạn chế đòi hỏi cần thiết được khắc phục để từng bước khẳng định vị trí của mình trên thương trường.

Trong những năm tới, công ty có thể áp dụng một số kiến nghị như ở trên để tình hình tài chính của công ty được cải thiện hơn và có thể tiếp tục tồn tại và để tình hình tài chính của công ty được cải thiện hơn và có thể tiếp tục tồn tại và phát triển trong thời kỳ kinh tế khó khăn như hiện nay và từng bước mở rộng hơn nữa quy mô cũng như uy tín của doanh nghiệp trên thị trường.