Cuối tháng, sau khi lên được các bảng kê, sổ tổng hợp, kế toán bán hàng tiến hành XĐKQ tiêu thụ lỗ, lãi trong kỳ bằng cách lập "Tờ kê chi tiết tiêu thụ lỗ, lãi" Tờ kê này dùng để phản ánh doanh thu trong kỳ, cho biết các khoản giảm doanh thu (nếu có), các loại chi phí liên quan tới nghiệp vụ bán hàng và doanh thu bán hàng, thuế v.v. và cho biết kết quả tiêu thụ lỗ - lãi trong tháng của từng sản phẩm.
ở Công ty Cao su Sao vàng, kết quả cuối cùng được phản ánh trên TK 911"Xác định kết quả kinh doanh" với nội dung sau:
Bên Nợ : - Kết chuyển giá vốn hàng bán TK 632. - Kết chuyển CPQLDN TK 642.
- Kết chuyển CPBH TK 641 Bên Có : - Kết chuyển doanh thu thuần
Kết quả tiêu thụ = Doanh thu thuần- ( Giá vốn hàng bán + Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp) Cụ thể: Trích số liệu tháng 1/2004 của Công ty Cao su Sao Vàng.
Kết quả tiêu thụ =15.535.174.787đ - (14.963.647.883đ + 106.990.221đ + 100.211.455đ ) = 3.643.252.268đ. Kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển như sau:
- Kết chuyển doanh thu thuần Nợ TK 511: 15.535.174.787đ từ hoạt động bán hàng: Có TK 911: 15.535.174.787đ - Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 14.963.647.883đ Có TK 632: 14.963.647.883đ - Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK 911: 106.990.221đ Có TK 641: 106.990.221đ - Kết chuyển chi phí QLDN: Nợ TK 911: 100.211.455đ Có TK 642: 100.211.455đ - Kết chuyển lãi về tiêu thụ hàng hoá: Nợ TK 911: 3.643.252.268đ Có TK 421: 3.643.252.268đ
Để minh họa cho quá trình nhập - xuất - tồn kho thành phẩm, vật tư, giá vốn của hàng xuất, doanh thu bán hàng, các khoản giảm trừ doanh thu (nếu có), các khoản chi phí liên quan và cuối cùng là lãi hoạt động sản xuất trong tháng 01/2004, toàn bộ quá trình đó được thể hiện trên bảng số liệu được nhặt từ các bảng kê, NKCT liên quan.
Cuối tháng kế toán tổng hợp dựa trên sổ nhật ký chứng từ số 8 để vào sổ cái TK 155, TK 632, TK 641, TK 642, TK 511, TK 911, TK531, TK532...