Một trong những tồn tại của Cụng ty TNHH Xõy dựng và Cụng nghệ Quang Minh trong cụng tỏc phõn tớch tài chớnh là việc sử dụng phương phỏp phõn tớch cứng nhắc, đơn điệu thiếu linh hoạt giữa phương phỏp tỷ lệ và phương phỏp so sỏnh làm giảm hiệu quả hoạt động phõn tớch tài chớnh.
Để khắc phục tồn tại này cỏn bộ phõn tớch cần nhạy bộn, linh hoạt trong việc sử dụng và kết hợp hai phương phỏp này. Cỏn bộ phõn tớch khi sử dụng phương phỏp so sỏnh khụng chỉ so sỏnh số đầu kỳ với số cuối kỡ mà cần kết hợp với phương phỏp tỷ lệ để tớnh cỏc tỷ lệ tài chớnh cũng như tỷ trọng cỏc khoản mục, kết cấu nguồn vốn, kết cấu tài sản, để từ đú cú sự đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty một cỏch chớnh xỏc.Từ đú ban lónh đạo Cụng ty đưa ra cỏc quyết định tài chớnh phự hợp, nõng cao hiệu quả hoạt động tài chớnh. Do vậy, cỏn bộ phõn tớch cú năng lực chuyờn mụn, cú đầu úc nhạy bộn sẽ quyết định nhiều tới hiệu quả phõn tớch tài chớnh.
3.2. Kiến nghị
Khi tiến hành hoạt động phõn tớch tài chớnh của Cụng ty TNHH Xõy dựng và Cụng nghệ Quang Minh cho thấy cũn gặp rất nhiều khú khăn do nhiều nguyờn nhõn. Trong đú một số nguyờn cú thể khắc phục được, cũn một số nguyờn nhõn nằm ngoài tầm xử lý của Cụng ty như thụng tin của cỏc cụng ty cựng ngành...
Mặt khỏc kết quả phõn tớch tài chớnh cho thấy tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty cũn một số điểm yếu cần khắc phục. Vỡ vậy, để hoạt động phõn tớch tài chớnh được tiến hành thuận lợi và để cải thiện tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty được tốt hơn em xin đưa ra một số kiến nghị sau:
- Lập kế hoạch tài chớnh: Kế hoạch tài chớnh là một chiến lược cực kỳ quan trọng, nú quyết định trực tiếp tới kết quả hoạt động sản xuất-kinh doanh của Cụng ty. Vỡ vậy, khi lập kế hoạch tài chớnh khụng chỉ dựa vào cỏc kế hoạch, mà cũn phải căn cứ vào thực tế hoạt động của Cụng ty trong thời gian trước cũng như khả năng thực hiện trong thời gian tới. Muốn vậy Cụng ty cần phải xõy dựng một kế hoạch dài hạn với cỏc chiến lược phỏt triển lõu dài trờn nhiều
lĩnh vực. Đồng thời, Cụng ty cũng cần xỏc định cỏc kế hoạch cụ thể, chi tiết về quản lý tài chớnh ngắn hạn như quản lý ngõn quỹ, cỏc khoản phải thu, dự trữ và nợ ngắn hạn.
- Vỡ cơ chế điều chuyển vốn của Cụng ty là cơ chế điều chuyển vốn tập trung, do đú để nõng cao hiệu quả sử dụng vốn Cụng ty nờn xem xột sự thiết lập một dũng thụng tin thống nhất giữa cỏc bộ phận cú kế hoạch sử dụng vốn và bộ phận đỏp ứng nhu cầu về vốn.
- Tăng cường thỳc đẩy hoạt động Marketing ở cỏc đơn vị sản xuất- kinh doanh trực thuộc Cụng ty, khụng ngừng tiết kiệm chi phớ, chủ yếu là chi phớ quản lý cụng ty.
- Phõn tớch tài chớnh là một cụng việc phức tạp đũi hỏi nhà phõn tớch phải cú những kiến thức nhất định về lĩnh vực này và phải hiểu biết sõu sắc tỡnh hỡnh của Cụng ty. Hiện nay Cụng ty TNHH Xõy dựng và Cụng nghệ Quang Minh cũng như hầu hết cỏc cụng ty khỏc đều chưa cú cỏn bộ chuyờn trỏch, phõn tớch tài chớnh được tiến hành sơ lược bởi cỏc kế toỏn viờn. Vỡ vậy, để hoạt động phõn tớch tài chớnh đạt kết quả cao, Cụng ty cần cú sự đầu tư thớch đỏng, cú kế hoạch bồi dưỡng và đào tạo hoặc tuyển dụng cỏn bộ chuyờn đảm nhiệm về phõn tớch tài chớnh.
KẾT LUẬN
Phõn tớch tài chớnh là một nội dung trong quản trị tài chớnh cụng ty. Cỏc cụng ty Việt Nam hiện nay là những đơn vị kinh doanh tự chủ, tự chịu trỏch nhiệm đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của mỡnh. Trong bối cảnh nền kinh tế hiện đại, cỏc cụng ty phải đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp như sự biến động liờn tục của thị trường, sự cạnh tranh gay gắt giữa cỏc cụng ty trong và ngoài nước.... Vỡ thế, cụng tỏc phõn tớch tài chớnh nhằm đỏnh giỏ thực trạng tài chớnh cụng ty để từ đú cú những quyết định tài chớnh phự hợp trở thành một trong những vấn đề sống cũn đối với cụng ty. Hơn thế nữa, những thụng tin do cụng tỏc phõn tớch tài chớnh đem lại cũn thiết thực đối với nhiều chủ thể trong nền kinh tế như cỏc cơ quan nhà nước, cỏc nhà đầu tư, cỏc ngõn hàng... trong việc ra quyết định.
Công ty TNHH Xõy dựng và Cụng nghệ Quang Minh cũng là một công ty Việt Nam đang trong quá trình hội nhập, với những kết quả đạt đợc và những tồn tại hạn chế trong hoạt động tài chớnh của Cụng ty, Em thiết nghĩ Cụng ty cần chỳ trọng hơn nữa tới cụng tỏc phõn tớch tài chớnh và việc sử dụng, ỏp dụng cỏc giải phỏp kiến nghị trờn đõy là hoàn toàn khả thi đối với cụng ty nhằm nõng cao hoạt động phõn tớch tài chớnh, từ đú nõng cao hiệu quả hoạt động tài chớnh, hiệu quả hoạt động kinh doanh của cụng ty.
Tuy nhiờn, do hạn chế về mặt trỡnh độ và thiếu kinh nghiệm thực tế, hơn nữa do chưa cú nhiều thụng tin “động” khi phõn tớch do đú những đỏnh giỏ trong chuyờn đề cú thể chưa thật sỏt thực, cũn mang tớnh chủ quan, cỏc giải phỏp đưa ra chưa chắc đó là tối ưu. Vỡ vậy em rất mong nhận được sự đúng gúp, bổ sung từ phớa cỏc Thầy Cụ giỏo, cỏc cụ chỳ, anh chị phũng Tài chớnh- Kế toỏn Cụng ty TNHH Xõy dựng và Cụng nghệ Quang Minh và cỏc bạn quan tõm tới vấn đề này, để bài viết hoàn thiện hơn.
Em xin chõn thành cảm ơn thầy giỏo, cụ giỏo đó tận tỡnh hướng dẫn em hoàn thành đề ỏn này.
Ngày 01 thỏng 10 năm 2011 Sinh Viờn
Mai Quỳnh Trang
Bảng 2.1- Bảng cân đối kế toán
( ngày 31 tháng 12 năm 2010 )
Đơn vị : Đồng
STT TàI sản MS Đầu năm 2010 Cuối năm 2010
A TSLĐ và Đầu t ngắn hạn 100 86.859.500.851 139.130.925.550
I Tiền 110 432.774.176 7.253.833.183
1 Tiền mặt tại quỹ ( gồm cả ngân phiếu)
111 27.718.120 398.979.1792 Tiền gửi ngân hàng 112 405.056.056 6.854.854.004 2 Tiền gửi ngân hàng 112 405.056.056 6.854.854.004
3 Tiền đang chuyển 113
II Các khoản đttc ngắn hạn 120 1 Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121 2 Đầu t ngắn hạn khác 128 3 Dự phòng giảm giá đtnh 129
III Các khoản phải thu 130 40.778.563.200 74.626.578.111 1 Phải thu của khách hàng 131 38.244.928.461 61.131.806.884 2 Trả trớc cho ngời bán 132 1.051.525.782 4.097.587.455
3 Thuế gtgt đợc khấu trừ 133 441.257.516 0
4 Phải thu nội bộ 133 754.451.441 8.966.807.856 Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực
thuộc
134 Phải thu nội bộ khác 135
5 Các khoản phải thu khác 138 286.400.000 430.375.916 6 Dự phòng các khoản phải thu khó
đòi
139
IV Hàng tồn kho 140 43.258.208.722 54.785.391.532 1 Hàng mua đang đi trên đờng 141
2 Nguyên vật liệu tồn kho 142 393.273.368 1.132.787.392 3 Công cụ dụng cụ trong kho 143 59.318.197 63.225.145 4 Chi phí sx kinh doạnh dở dang 144 42.805.617.157 53.589.378.995
5 Thành phẩm tồn kho 145
6 Hàng tồn kho 146
7 Hàng gửi đi bán 147
8 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149
V Tslđ khác 150 2.389.954.753 2.465.122.724 1 Tạm ứng 151 1.457.215.686 1.844.815.173 2 Chi phí trả trớc 152 922.739.067 620.307.551 3 Chi phí chờ kết chuyển 153 4 Tài sản thiếu chờ xử lý 154 5 Các khoản ký quỹ ký cợc ngắn hạn 155 10.000.000 VI Chi sự nghiệp 160 0 0
1 Chi sự nghiệp năm trớc 161 2 Chi sự nghiệp năm nay 162
B tscđ và đâù t dàI hạn 200 30.127.31.875 30.592.109.117 I Tài sản cố định 210 30.117.341.875 30.518.472.753 1 Tài sản cố định hữu hình 211 30.117.341.875 30.518.472.753
Giá trị hao mòn luỹ kế 213 -22.392.889.822 -31.110.910.796 2 Tài sản cố định thuê tài chính 214
Nguyên giá 215
Giá trị hao mòn luỹ kế 216 3 Tài sản cố định vô hình 217
Nguyên giá 218
Giá trị hao mòn luỹ kế 219
II Các khoản đttc dài hạn 220 10.000.000 10.000.000 1 Đầu t chứng khoán dài hạn 221 10.000.000 10.000.000
2 Góp vốn liên doanh 222
3 Các khoản đầu t dài hạn khác 228 4 Dự phòng giảm giá đầu t dài
hạn(*)
229
III Chi phí XDCB dở dang 230 63.636.364
IV Các khoản ký quỹ ký cợc dài hạn 240
Tổng cộng tàI sản 250 116.986.842.726 169.723.034.667
STT nguồn vốn Ms Số đầu năm Số cuối năn
A nợ phảI trả 300 113.459.094.23 163.931.507.765 I Vay ngắn hạn 310 103.377.560.075 144.641.944.136 1 Vay ngắn hạn 311 64.551.432.125 85.772.763.922 2 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 5.250.700.000 5.690.046.300 3 Phải trả cho ngời bán 313 14.475.618.821 23.499.720.011 4 Ngời mua trả tiền trớc 314 10.231.425.509 9.039.567.793 5 Thuế và các khoản phải nộp nhà
nớc
315 -169.467.042 -417.856.6766 Phải trả công nhân viên 316 2.394.480.539 5.553.747.149 6 Phải trả công nhân viên 316 2.394.480.539 5.553.747.149 7 Phải trả các đơn vị nội bộ 317 5.018.581.897 11.502.627.265 8 Các khoản phải trả phải nộp khác 318 1.624.788.226 4.001.328.372 II Nợ dài hạn 320 10.016.534.168 19.289.563.629 1 Vay dài hạn 321 10.016.534.168 19.289.563.629 2 Nợ dài hạn 322 III Nợ khác 330 65.000.000 0 1 Chi phí phảI trả 331 65.000.000 2 Tài sản thừa chờ xử lý 332 3 Nhận ký quỹ ký cợc dài hạn 333 B nguồn vốn chủ sở hữu 400 3.527.748.483 5.791.526.902 I Nguồn vốn quỹ 410 3.568.317.545 5.763.994.964 1 Nguồn vốn kinh doanh 411 3.511.175.804 5.141.604.23 2 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412
3 Chênh lệch tỷ giá 413
4 Quỹ đầu t và phát triển 414 131.569.536 278.282.678 5 Quỹ dự phòng tài chính 415 7.126.206 86.322.939 6 Lợi nhuận cha phân phối 416 -81.554.001 257.785.104 7 Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ
bản
417
II Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 -40.569.062 27.531.938 1 Quỹ dự phòng về trợ cấp mất 421 3.563.103 43.161.618
2 Quỹ khen thởng, phúc lợi 422 -44.132.165 -15.629.680 3 Quỹ quản lý của cấp trên 423
4 Nguồn kinh phí sự nghiệp 424 0 0
Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trớc
425 Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay 426 5 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 427 TổNG CộNG NGUồN VốN 430 116.986.842.726 169.723.034.667
Bảng 2.2- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2008, 2009 , 2010
Công ty TNHH Xõy dựng và Cụng nghệ Quang Minh
Phần I: Lãi, lỗ.
Đơn vị: đồng.
Chỉ tiờu
mó số Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
-Tổng doanh thu 1 136.546.924.615 131.362.102.057 169.799.000.000 Trong đú : Doanh thu hàng
xuất khẩu 2 - Cỏc khoản giảm trừ (04+05+06+07) 3 + Chiết khấu 4 + Giảm giỏ hàng bỏn 5 + Hàng bỏn bị trả lại 6 + Thuế TTĐB, thuế xuất khẩu phải nộp
7
1.Doanh thu thuần ( 01 – 03) 10 136.546.924.615 131.362.102.057 169.799.000.000 2.Giỏ vốn hàng bỏn 11 128.879.394.683 123.166.442.656 151.902.343.080 3.Lợi nhuận gộp (10- 11 ) 20 73667.529.932 8.195.659.401 17.896.656.920
4.Chi phớ bỏn hàng 21
5.Chi phớ quản lý cụng ty 22 5.035.995.682 5.745.968.088 8.886.700.089 6.Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh(20-(21+22)
30 2.631.534.250 2.419.691.313 9.009.956.831-Thu nhập hoạt động tài chớnh 31 2.204.194.463 414.046.400 -Thu nhập hoạt động tài chớnh 31 2.204.194.463 414.046.400 - Chi phớ hoạt động tài chớnh 32 176.000 2.869.760.182 6.240.712.063 7.Lợi nhuận hoạt động tài
chớnh 40 -176.000 -665.565.719 -5.826.665.663 -Cỏc khoản thu nhập bất thường 41 1.512.650.256 13.636.361 362.567.768 - Chi phớ bất thường 42 1.449.680.534 196.320.674 66.728.752 8.Lợi nhuận bất thường (41- 50 62.969.722 -182.684.310 295.839.016
(42+43))
9.Tổng lợi nhuận trước thuế (30+40+50)
60 2.694.327.972 1.601.441.284 3.479.130.184
10.Thuế thu nhập cụng ty phải nộp
70 512.461.210
11.Lợi nhuận sau thuế (60- 70 )