doanh 2.043 -70,1 -2.341 268,5
Thu nh p khác -1.336 -100,0 0 –
Chi phí khác -700 -100,0 0 –
L i nhu n khác (40=31-32) -636 -100,0 0 –
T ngăl iănhu năk ătoánătr căthu 1.507 -61,7 -2.341 268,5
Chi phí thu TNDN hi n hành 26 – -26 -100,0
L i nhu năsauăthu ăTNDN 1.381 -60,6 -2.315 257,8
(Ngu n: Phòng Tài chính – K toán)
Bên c nh s t ng tr ng cao c a doanh thu trong n m 2013, 2014, công ty Vi t Th ng v n trong tr ng thái kinh doanh tiêu c c khi t c đ t ng c a Giá v n hàng bán n m nào c ng cao h n t c đ t ng doanh thu. N m 2012, giá v n có giá tr 7.360 tri u đ ng, sau đó, t ng lên m c 52.204 tri u đ ng trong n m 2013, t ng ng t ng 44.844 tri u đ ng, t c t c đ t ng là 609,3%, cao h n t c đ t ng c a doanh thu thu n là 595,8% trong n m 2013. Tình hình t ng t trong n m 2014 khi giá v n t ng v i t c đ 44,5%, chênh l ch h n m t kho ng là 5,2% so v i doanh thu thu n. ây là h qu c a vi c t ng tr ng quá nhanh trong khi trình đ qu n lí và kh n ng kinh doanh ch a th b t k p. Hai n m 2013, 2014, công ty đã vô cùng thành công trong vi c tìm đ i tác, kí k t các h p đ ng giá tr nh h p đ ng cung c p linh ki n cho C ph n L p ráp và S n xu t Ô
Tô Vincorp tr giá lên đ n 20 t đ ng trong vòng 24 tháng. Tuy nhiên, kéo theo đó là s c ép ph i cung c p m t s l ng l n s n ph m, c th là các linh ki n và xe nguyên chi c nh p kh u. Do đó, công ty khi tìm ngu n cung đ đáp ng đ n hàng đã ph i ch u y u th , kí k t nh ng h p đ ng nh p kh u v i giá cao, kèm v i s ra t ng chi phí nh p kh u ch a đ c tính toán đ y đ đã làm t ng m nh giá v n hàng bán.
Do s m t cân đ i v đ u vào và đ u ra s n ph m, làm chi phí t ng, l i nhu n g p v bán hàng và cung c p d ch có bi n đ ng không m y kh quan. N m 2012, giá tr này là 454 tri u đ ng, t ng 1.712 tri u đ ng trong n m 2013, lên m c 2.166 tri u đ ng t ng ng t ng 377,1%. Tuy nhiên, k t qu này đã b tri t tiêu hoàn toàn trong n m 2014, khi m c l i nhu n thu n ch đ t 333 tri u đ ng, t c là gi m 1.833 tri u đ ng so v i n m 2013, đi u đángnói đây là doanh thu thu n v n t ng 21.383 tri u đ ng cùng kì. ây là s kh ng ho ng l n trong ho t đ ng kinh doanh c a công ty. Ban lãnh đ o đã quá t p trung tìm các đ i tác m i, t ng doanh thu trong khi không ch đ ng đ c v ngu n cung. T l giá v n hàng bán trên doanh thu thu n c a công ty liên t c t ng trong nh ng n m phân tích, l n l t là 94,19% n m 2012, 96,02% n m 2013 và 99,56% n m 2014. V i t l này công ty không th có lãi trong n m. N u không thay đ i ngay cung cách ho t đ ng, công ty s ti p t c thua l dù doanh thu t ng. Nguy c phá s n hi n h u rõ r t.
M t lo i chi phí quan tr ng khác là chi phí qu n lí kinh doanh, đ c công ty h ch toán chung chi phí bán hàng và chi phí qu n lí doanh nghi p. Xu t phát t giá tr 2.720 tri u đ ng n m 2012, chi phí này có gi m 307 tri u đ ng, t ng ng 11,3% trong n m 2013, xu ng còn 2.413 tri u đ ng, sau đó t ng nh 100 tri u đ ng trong n m 2014. So v i s t ng tr ng doanh thu, chi phí qu n lí kinh doanh là chi phí có chuy n bi n tích c c nh t. T l chi phí qu n lí kinh doanh trên doanh thu thu n liên t c gi m t m c 34,81% n m 2012 xu ng còn 4,44% n m 2013 và ti p t c gi m xu ng 3,32% n m 2014.
ây là k t qu c a chính sách ti t ki m đ c đ a ra trong tình c nh giá v n hàng bán m c cao. Công ty t p trung vào tìm ki m đ i tác l n thay vì qu ng cáo online, gi m thi u các chi phí ti p khách không c n thi t, t ng s c ép doanh s cho b ph n bán hàng. Nói tóm l i, chi phí qu n lí kinh doanh đã đ c công ty qu n lí t t, c n ti p t c phát huy trong nh ng n m t i.
Ho t đ ng tài chính c a công ty ch bao g m kho n lãi ti n g i ngân hàng và chi phí lãi vay cùng m t s chi phí tài chính nh khác, có nh h ng không nhi u đ n t ng th ho t đ ng s n xu t kinh doanh. C th , doanh thu tài chính c a công ty trong n m 2013 t ng 219 tri u đ ng t m c 9 tri u đ ng n m 2012 lên thành 228 tri u đ ng, t ng ng t ng trên 24 l n, sau đó, gi m giá tr trong n m 2014 xu ng còn 190 đ ng, t ng
45
Ngoài ra, các lo i chi phí khác, ngoài kinh doanh c ng ch xu t hi n trong n m 2012, khi công ty thanh lí m t chi c xe chuyên t i đã kh u hao 50% v i giá tr còn l i ghi nh n trên s k toán là 636 tri u đ ng, giá tr này đ c h ch toán vào kho n m c chi phí khác trong n m. Nghi p v thanh lí xe giúp công ty thu v 1.336 tri u đ ng, ghi nh n vào thu nh p khác. Nh v y, l i nhu n khác đ t đ c là 636 tri u đ ng, b sung vào k t qu kinh doanh, làm gi m m c thua l t ho t đ ng kinh doanh.
Cu i cùng, ch tiêu l i nhu n sau thu là ch tiêu quan tr ng nh t th hi n hi u qu kinh doanh trong kì c a công ty Vi t Th ng l i luôn duy trì m c âm, t c là trong c 3 n m nghiên c u, công ty đ u b thua l , ngu n l c đ a vào kinh doanh nh ng không mang l i giá tr mà ngày càng hao h t. M c l n m 2012 là 2.279 tri u đ ng, đ c c i thi n trong n m 2013 khi gi m l đ n 1.381 tri u đ ng do s t ng tr ng cao c a doanh thu mang l i, m c l ch còn 898 tri u đ ng, gi m 60,6%. Nh ng sang đ n 2014, ngay c khi doanh thu t ng, đ t cao nh t trong 3 n m (75.753 tri u đ ng), l i nhu n sau thu c a công ty âm nhi u nh t, đ t m c âm 2.315 tri u đ ng. K t qu này là t t y u khi công ty không qu n lí đ c giá v n hàng bán, b đ ng v ngu n cung nên b ép giá, tính toán sai l ch các chi phí đi kèm khi nh p kh u v i s l ng l n. Thua l tri n miên là nguyên nhân ch y u d n đ n tình hình V n CSH gi m sút nghiêm tr ng, không ch làm x u đi tình hình tài chính, mà còn đ t v n m nh c a công ty tr c nguy c phá s n đang ngày m t l n lên.Ban lãnh đ o công ty c n th c hi n ngay nh ng bi n pháp kh c ph c tri t đ tình tr ng này, tính toánk l ng n ng l c cung ng c a công ty, h p lí hóa gi a đ u vào và đ u ra, tìm ki m thêm các ngu n hàng uy tín.
2.2.3. Phân tích báo cáo l u chuy n ti n t
B ng 2.6 trình bày v giá tr và s bi n đ ng c a các h ng m c trong Báo cáo L u chuy n ti n t c a công ty TNHH Ô Tô Vi t Th ng giai đo n n m 2012 – 2014.
Trái v i tình hình kinh doanh thua l c a công ty, trong giai đo n 2012 – 2014, dòng l u chuy n ti n c a công ty TNHH Ô Tô Vi t Th ng luôn d ng. C th , cu i n m 2012, giá tr kho n m c ti n ch có 356 tri u đ ng. Giá tr này đã đ c b sung thêm kho ng 13,5 l n trong n m 2013, đ k t thúc n m đ t m c 5.194 tri u đ ng, t ng ng t ng 4.838 tri u đ ng. Cu i n m 2014, kho n m c ti n ti p t c t ng lên m c 10.245 tri u đ ng, t ng ng v i t c đ t ng 97,2%. đánh giá m t cách chính xác v ý ngh a c a s thay đ i này, ta ti n hành phân tích các kho n m c nh h n.
V l u chuy n ti n t ho t đ ng kinh doanh, có ba kho n m c có s thay đ i đáng chú ý là Ti n thu t bán hàng, cung c p d ch v và doanh thu khác, Ti n chi tr cho ng i cung c p hàng hóa và d ch v và Ti n chi khác cho ho t đ ng kinh doanh.
B ng 2.6 S bi n đ ng dòng ti n c a Công ty Ô Tô Vi t Th ng giai đo n 2012 – 2014 giai đo n 2012 – 2014 n v tính: tri u đ ng Ch ătiêu N mă 2012 N mă 2013 N mă 2014 Chênhăl chn mă 2013 soăv iăn mă2012
Chênhăl chn m 2014ăsoăv iăn mă2013
Tuy t đ i T ngđ i (%) Tuy t đ i T ng đ i (%)
I.ăL uăchuy năti năt ăho tăđ ngăkinhădoanh
1. Ti n thu t bán hàng, cung c p d ch v 19.345 64.734 98.100 45.389 234,6 33.366 51,5
2. Ti ntr cho ng i cung c p hàng hóa và d ch v -15.447 -22.094 -31.303 -6.647 43,0 -9.209 41,7
3. Ti n chi tr cho ng i lao đ ng -394 -244 -288 150 -38,1 -44 18,0
4. Ti n chi tr lãi vay -651 -807 -1.193 -156 24,0 -386 47,8
5. Ti n chi n p thu thu nh p doanh nghi p 0 -26 -268 -26 – -242 930,8
6. Ti n thu khác t ho t đ ng kinh doanh 9 228 190 219 2.433,3 -38 -16,7
7. Ti n chi khác cho ho t đ ng kinh doanh -4.678 -30.894 -34.228 -26.216 560,4 -3.334 10,8
L uăchuy năti năthu năt ăho tăđ ngăkinhădoanh -1.817 10.898 31.010 12.715 -699,8 20.112 184,5 II.ăL uăchuy năti năt ăho tăđ ngăđ uăt II.ăL uăchuy năti năt ăho tăđ ngăđ uăt
1. Ti n chi đ mua s m, xây d ng TSC và TSDH -180 0 0 180 -100,0 0 –
2. Ti n thu t thanh lý TSC và TSDH 764 0 0 -764 -100,0 0 –