- Doanh thu bán hàng hoá năm 2011và năm
2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán:
Công ty áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 26/03/2006, niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01/N và kết thúc vào 31/12/N, chứng từ kế toán cũng được áp dụng theo quyết định này. Cụ thể để phục vụ cho các phần hành như sau:
•Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương :
- Bảng chấm công: Dùng để theo dõi ngày công thực tế làm việc, nghỉ việc, nghỉ hưởng bảo hiểm xã hội… để có căn cứ trả lương, BHXH, trả thay lương cho từng người và quản lý lao động trong Doanh nghiệp.
- Bảng chấm công thêm giờ: Bảng này dùng để theo dõi ngày công thực tế làm thêm giờ để căn cứ tính thời gian nghỉ bù hoặc thanh toán cho người lao động trong đơn vị.
- Bảng thanh toán tiền lương: Đây là căn cứ để thanh toán tiền lương phụ cấp và các khoản khác cho người lao động và thu nhập ngoài lương thanh toán cho người lao động đồng thời là căn cứ kiểm tra việc thanh toán tiền lương cho người lao động.
- Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ.
- Bảng kê trích nộp các khoản dùng để xác định số tiền bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn phải nộp trong kỳ cho cơ quan quản lý và là cơ sở ghi sổ kế toán.
- Bảng phân bổ tiền lương và khoản trích theo lương: dùng để tập hợp và phân bổ tiền lương thực tế phải trả và các khoản trích theo lương.
• Chứng từ liên quan đến tài sản cố định :
- Biên bản giao nhận tài sản cố định: biên bản này dùng để xác nhận giao nhận tài sản cố định sau khi hoàn thành đưa vào sử dụng tại đơn vị hoặc bàn giao cho đơn vị khác.
- Biên bản thanh lý tài sản cố định: biên bản này dùng làm căn cứ thanh lý tài sản cố định và ghi giảm tài sản cố định trên sổ kế toán.
- Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định: bảng này dùng để phản ánh số khấu hao tài sản cố định phải trích và phân bổ số khấu hao đó cho các đối tượng sử dụng.
- Sổ tài sản cố định: Sổ này dùng để đăng ký, theo dõi và quản lý chặt chẽ tài sản trong đơn vị khi mua sắm đưa vào sử dụng đến khi giảm tài sản cố định.
- Thẻ tài sản cố định: Dùng để theo dõi chi tiết từng tài sản cố định trong doanh nghiệp, tình hình thay đổi nguyên giá và trích hao mòn của tài sản cố định.
• Chứng từ liên quan tới tiền tệ, thu chi quỹ : - Phiếu thu
- Phiếu chi
Với cả phiếu thu và phiếu chi thì trong 3 liên đó, thủ quỹ giữ 1 liên, 1 liên giao cho người nộp tiền, 1 liên lưu nơi lập phiếu. Cuối ngày số phiếu thu và chi được tập hợp và chuyển cho kế toán ghi sổ.
• Chứng từ liên quan đến hàng tồn kho :
- Phiếu nhập kho: là chứng từ xác nhận số lượng hàng hóa nhập kho, làm căn cứ để ghi thẻ kho, thanh toán tiền hàng và xác nhận trách nhiệm của những người có liên quan và ghi sổ kế toán
- Phiếu xuất kho: dùng để phản ánh số lượng hàng hoá xuất bán. - Thẻ kho: thẻ chi tiết ghi số lượng hàng hoá xuất từ kho.
• Hệ thống chứng từ liên quan đến các nghiệp vụ bán hàng :
- Hoá đơn giá trị gia tăng: Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Hoá đơn bán hàng được lập thành 3 liên, 1 liên lưu tại quyển, 1 liên giao cho khách hàng, 1 liên lưu nội bộ.
- Sổ chi tiết bán hàng: Sổ chi tiết bán hàng được mở cho từng sản phẩm mà khách hàng đã thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán.