GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
2.5.Thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Thương mại và Thiết bị y tế Thanh Trì.
Công ty TNHH Thương mại và Thiết bị y tế Thanh Trì.
2.5.1 Đặc điểm công tác bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty. 2.5.1.1 Đặc điểm hàng hóa:
Công ty chuyên phân thối 8 loại sản phẩm chính là:
- Cao dán lạnh hạ sốt Recare - Cao dán hạ sốt trẻ em Recare - BCS Recace - BCS Recace New - BCS Recace Plus - BCS Recace Simply 3 - BCS Recace Simply 10 - Dụng cụ thử thai Recare HCG
Do sản phẩm của Công ty mang tính đặc thù riêng, khách hàng tiêu thụ rộng rãi nên Công ty sử dụng hai hình thức tiêu thụ đó là:
a. Tiêu thụ trực tiếp:
Khi khách hàng gọi điện yêu cầu mua hàng tại văn phòng công ty, nhân viên kinh doanh sẽ đưa lệnh xuất kho cho phòng kế toán viết hóa đơn chuyển xuống cho thủ kho xuất hàng mang lên văn phòng cho khách hoặc sẽ chuyển miễn phí cho khách tại nhà với đơn hàng giá trị trên một triệu đồng.
b. Bán hàng thông qua đại lý:
Do sản phẩm của Công ty có tính đặc thù là sản phẩm được tiêu dùng rộng rãi đại lý đặt hàng cũng dựa trên yêu cầu của khách hàng nên bán hàng thông qua đại lý cũng như bán cho khách hàng trực tiếp. Đại lý bán hàng hưởng chênh lệch giá. Đây là phương thức tiêu thụ nhằm giảm nhẹ cho kênh phân phối sản phẩm của Công ty, giúp cho sản phẩm đến tận người tiêu dùng nhanh chóng hơn.
2.5.1.3 Phương thức thanh toán:
Công ty sửa dụng hai hình thức thanh toán trả ngay và thanh toán chậm. Cứ hai ngày khách hàng cũng như đại lý thanh toán tiền hàng cho công ty một lần. Vì mặt hàng của Công ty mang tính độc quyền nên khách hàng không thanh toán đúng thời hạn Công ty sẽ không cung cấp hàng. Nên Công ty không bị khách hàng chiếm dụng.
2.5.2 Thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh công ty. 2.5.2.1 Kế toán chi tiết bán hàng:
Kế toán căn cứ vào hóa đơn giá trị gia tăng, phiếu xuất kho cập nhật vào phân hệ kế toán bán hàng và công nợ phải thu chọn hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho cập nhật các thông tin liên quan và định khoản:
Nợ TK 1111 4.920.000
Có TK 511 4.685.714 Có TK 333 234.286
Hàng ngày kế toán căn cứ vào phiếu nhập kho cập nhật vào phân hệ kế toán hàng tồn kho cho phiếu nhập kho nhập thành phẩm vào kho ( chỉ nhập phần số lượng ). Cuối tháng sau khi thực hiện các bút toán kết chuyển, phân bổ tính giá thành cho sản phẩm. Sau khi chọn chức năng chạy giá trung bình phần mềm kế toán sẽ cập nhật đơn giá nhập vào các phiếu nhập kho thành phẩm và cập nhật giá vốn của sản phẩm đã xuất bán. Căn cứ vào hóa đơn Giá trị gia tăng số : 0000428 ngày 25 tháng 08 năm 2014 và phiếu xuất kho ngày 25 tháng 08 năm 2014. Sau khi chạy giá trung bình phần mềm kế toán sẽ thực hiện bút toán giá vốn là
- Có TK 1561 4.685.714
2.5.3. Hạch toán chi tiết kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ phát sinh chi phí bán hàng mua ngoài kế toán cập nhật vào các phân hệ kế toán liên quan theo bút toán:
Nợ TK 6417 Nợ TK 133
Có TK 111,112,331
Ví dụ : Ngày 1 tháng 09 năm 2014, thanh toán cước dịch vụ viễn thông tháng 8 phục vụ bán hàng là 90.609 VNĐ thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt.
Kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT cập nhật vào phân hệ kế toán tiền mặt, tiền gửi, chọ phiếu chi tiền mặt cập nhật các thông tin và định khoản:
Nợ TK 6417 90.609 Nợ TK 133 9.061
CHƯƠNG 3: