Đây là phương pháp sử dụng rộng rãỉ trong phân tích hoạt động kỉnh doanh. Mọi kết quả kinh doanh đều cần thiết và có thể chỉ tiết theo các hướng khác nhau.
Có 3 loại:
- Chi tiết theo các bộ phận cấu thành chỉ tiêu: Mọi chi tiết biểu hiện kết quả kỉnh doanh bao gồm nhiều bộ phận cấu thành. Từng bộ phận biểu hiện chỉ tiết về một khíã cạnh nhất định của kết quả kỉnh doanh. Phân tích chỉ tiết các chỉ tiêu cho phép đánh giá một cách chính xác, cụ thể kết quả kỉnh doanh đạt được.
___________ CHƯƠNG3
KHẮT QUẮT VÈ CỔNG TY BẢO VIẼT NHẮN THO CÀ MAU 3.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Tên giao dịch: Tổng Công ty Bảo Việt Nhân Thọ (Bảo Việt Nhân
Tên Tiếng Anh: BAOVIET LIFE Vốn điều lệ: 1.500 tỷ đồng
Trụ sở chỉnh: Tâng 6, Tòa nhà Ocean Park, số 1 Đào Duy Anh, Đống Đa-Hà Nội
Điện thoại: (04). 62517777- (04)35770946 Fax: (04) 5770958
Đơn vị trực thuộc: 61 công ty hạch toán phụ thuộc trên toàn quốc - Riêng chi nhánh ở Cà Mau vói địa chỉ
GVHD: TRƯƠNG THỊ BÍCH LIÊN 21 Created vrith
ệặ nitroroF'professional
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Bảo Việt nhân thọ Cà Mau
Trong suốt quá trình hình thành và phát triển của mình, Bảo Việt đã vinh dự được Đảng và Nhà nước trao tặng Huân chương Độc Lập Hạng Ba, Chỉnh phủ xếp hạng Doanh nghiệp Nhà nước hạng Đặc biệt và nhiều danh hiệu, giải thưởng do các tổ chức uy tín của trong và ngoài nước trao tặng. Bảo Việt được tổ chức BVQI (Vương quốc Anh) cấp chứng chỉ quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn quốc tế ISO 9001:2000 từ tháng 8/2001.
3.2. Chức năng và nhỉện vụ của công tỵ + Chức năng
BảoViệt là một Tập đoàn Tài chính - Bảo Hiểm lớn (vốn điều lệ 5.730.266.050.000 đồng) kinh doanh cả hai loại hình bảo hiểm nhân thọ và phỉ nhân thọ. Với sự hiểu biết cũng như thời gian thực tập có hạn nên em chỉ nghiên cứu một trong những công ty con của Tập đoàn Bảo Việt là Công ty Bảo Việt nhân thọ Cà Mau chuyên kinh doanh bảo hiểm nhân thọ.
+ Nhiệm vụ
Thực hiện nghiêm chỉnh các hợp đồng bảo hiểm nhằm đem lại niềm tin cho khách hàng, góp phần làm tăng uy tín cho công ty.
3.3. Cơ cấu tổ chức và mô hình khaỉ thác hợp đồng BHNT 3.3.1. Cơ cấu tể chức
Hình 1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Cống ty Bảo Việt Nhân Thọ Cà Mau
* Ban Giám Đốc
Giám Đốc là người lãnh đạo cao nhất trong công tỵ, chịu trách nhiệm về mọi hoạt động và kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Giám Đốc chỉ đạo công tỵ theo một mục tiêu đã định. Giám Đốc có Vãỉ trò rất quan trọng, những quyết định của ông cố đúng đắn, kịp thời mới giúp công ty nắm bắt được những cơ hộỉ, hạn chế rủi ro trong kỉnh doanh.
* Phòng chuyên môn nghiệp vụ
- Phòng tồ chức:
GVHD: TRƯƠNG THỊ BÍCH LIÊN 23 Created vrith
ệặ nitroroF'professional
--- ►
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Bảo Việt nhân thọ Cà Mau
nhân viên giúp Đảng ủy, Ban Giám Đốc làm công tác Đảng, công tác chính trị, công tác tổ chúc cán bộ.
- Phòng kế toán: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổ chức công tác hạch toán kế toán, phân tích hoạt động kinh tế phản ánh tình trạng luân chuyển vật tư, tiền vốn, việc sử dụng tài sản, hiệu quả hoạt động kinh doanh và đề xuất các biện pháp quản lý tàỉ chính. Thực hiện đúng pháp lệnh kế toán, thống kê, điều lệ kế toán và điều lệ tổ chức kế toán của nhà nước, lập báo cáo hoạt động kỉnh doanh để báo cáo lên cấp trên theo chế độ hiện hành.
Hạch toán kết quả tài chính, hoạch định chỉ tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong toàn công ty. Hạch toán chi phí thu mua nguyên vật liệu, chi tiết giá thành, lập quỹ, lập báo cáo kế toán đúng kỳ.
- Phòng dịch vụ khách hàng:
Chuyên công tác phục vụ cho khách hàng những thông tin về cách tham gia bảo hiểm củng như cách hủy hợp đồng, bên cho vay định kỳ, đáo hạn, cách khôi phục số tiền bảo hiểm,hợp đồng,...
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Bảo Việt nhân thọ Cà Mau
3.3.2. Mô hình các kênh khai thác hợp đồng BHNT
- Kênh khai thác trực tiếp là loại kênh không có các trung gian bảo hiểm. Sản phẩm BHNT được công ty bảo hiểm bán trực tiếp cho người mua bảo hiểm. Mô hình của loại kênh khai thác trực tiếp như sau:
Các kênh khai thác trực tiếp mà công tỵ thực hiện bao gồm bán trực tuyến, bán tại văn phòng, nhân viên của doanh nghiệp bảo hiểm đưa dịch vụ đến nhà khách hàng.
3.4. Thuận lợi và khó khăn của công ty trong thòi gian qua 3.4.1. Thuần loi
Tỉnh Cà Mau - thị trường đầy tiềm năng
- Số lượng người tham gia bảo hiểm của tỉnh chưa cao
GVHD: TRƯƠNG THỊ BÍCH LIÊN 25 Created vrith
ệặ nitroroF'professional
download the free trial Online at lúnopíH.eom^iirateisi&nâ I
Yếu tố văn hóa
- Tình cảm gỉa đình luôn được coỉ trọng
- Tương lai học vấn của con cái luôn là ưu tiên hàng đàu
- Truyền thống tiết kiệm và lo xa.
Thuận lợi từ phía công tỵ
- Làm việc cho một công ty có uy tín và thương hiệu nổi tiếng như Bảo Việt là một niềm phấn khởi cho toàn thể nhân viên của công ty.
- Đội ngũ cán bộ có trình độ chuyên môn và nghiệp vụ cao, gắn bó nhiều năm vái địa bàn hoạt động, nhiệt tinh và vui vẻ vởỉ khách hàng.
- Doanh nghiệp có sự đòan kết nhất trí giữa Giám đốc và tập thể cán
GVHD: TRƯƠNG THỊ BÍCH LIÊN 26 Created vrith
ệặ nitroroF'professional
Tỷ Tỷ Chênh lệch Chỉ Số Tỷ lệ Số Tỷ lệ ( 40.03 38.9742.161, 1.060, 2, 3.184 8, 1.232 1.632 1.720,6 400,032 53
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Bảo Việt nhân thọ Cà Mau
- Khai thác tốt nguồn lực nội tại của công ty đảm bảo việc làm và ổn định đời sống công nhân viên, phát huy tinh thần dân chủ, sức sáng tạo trí tuệ của người nhân viên tạo nên sức mạnh thống nhất từ Giám đốc đến từng nhân viên đưa công ty ngày càng phát triển.
Kháỉ quát về kết quả hoạt động kỉnh doanh của Cống ty Bảo Việt nhân thọ Cà Mau qua 3 năm 2007,2008,2009
Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kỉnh doanh của công ty trang 28 ta thấy tình hình doanh thu giữa các năm tăng không ỏn định. Doanh thu của công ty có xu hướng giảm rồi lại tăng. Mức giảm này là do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kỉnh tế năm 2008 nên không khai thác được nhiều hợp đồng bảo hiểm. Tuy doanh thu thuần giảm nhưng doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu từ hoạt động khác trong năm 2008 lại tăng hơn so với năm 2007 nên lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2008 tăng hơn. Sang năm 2009 thì doanh thu tăng lên .Tuy doanh thu trong năm tăng cao nhưng tình hình chỉ phí của doanh nghiệp trong năm cũng có chiều hướng tăng cao theo. Đó là do sự tăng lên của chỉ phỉ quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng. Tuy nhiên sự gia tăng này là do công ty khai thác được nhiều hợp đồng bảo hiểm nên đẩy chi phí tăng theo. Tốc độ tăng của chi phí cao nhưng tốc độ tăng của doanh thu nhanh hơn nên lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng cao. Năm 2009 được xem là năm thành công nhất của công ty vì năm nay lợi nhuận sau thuế là cao nhất. Sỡ dĩ mà năm nay đạt lợi nhuận cao nhất là do lợi nhuận khác của công ty tăng lên một cách đáng kể. Mặc dù vậy nhưng lợi nhuận khác của công ty chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu lợi nhuận. Phần
Phăn tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Bào Việt nhân thọ Cà Mau (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ChSnh lêch
Chì tiêu
Năra
2008/2007 2009/2008
GVHD: TRƯƠNG THỊ BICH LIEN 28 Sì Created wĩth
n nitroPDF"professional
dovYnlcxsd thefr«?í» trial on lin»ạ art raitnopdf.com/profossionjil
Phăn tích kết quả hoạt động kinh doanh cửa Công ty Bào Việt nhân thọ Cà Mau
Bảng l:Báo cáo kết quả hoạt động kỉnh doanh của công ty qua 3 năm Đơn vị tính: triệu đồng
(Nguồn: nhòm? kế toán)
GVHD: TRƯƠNG THỊ BICH LIEN 29 SI Created wĩth
n nitroPDF"professional
downlcxsd thefr«?í» trial on lin»ạ art oitnopdf.com/profession.al
Phăn tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Bảo Việt nhân thọ Cà Mau
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG
KINH DOANH CỦA CÔNG TY BẢO VIỆT NHÂN THỌ CÀ MAU QUA 3 NĂM 2007, 2008, 2009.
4.1. Phân tích kết quả hoạt động kỉnh doanh của công ty thông qua phân
tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận từ năm 2007 - 2009.
4.1.1. Phân tích tình hình doanh thu của công ty từ năm 2007-2009 4.1.1.1. Doanh thu theo thành phần
nhìn vào bảng bảng 2
Bảng 2: Doanh thu của công ty theo thành phần
0
GVHD: TRƯƠNG THỊ BICH LIEN 30 nitroP»r essiona|
domnload the free trial Online at nitropdtxom/proíesãona I
Phăn tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Bảo Việt nhân thọ Cà Mau
(Nguồn: phòng kế toán)
Nhìn chung qua 3 năm tổng doanh thu theo thành phần của
công ty
có sự tăng giảm nhất định. Cụ thể doanh thu thuần có xu hướng giảm rồi lại (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
tăng, còn doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu khác thì liên tục tăng.
Trong đó, năm 2009 là năm mà công ty có tổng doanh thu cao nhất và ngược
lại tổng doanh thu của công ty thấp nhất ở năm 2008. Nguyên nhân tổng doanh thu năm 2008 giảm là do doanh thu thuần giảm hom năm 2007
mặc dù
doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu khác lại tăng hom. Tuy
nhiên, do
doanh thu thuần là khoản doanh thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu
cho nên chỉ cần doanh thu thuần giảm mặc dù các khoản doanh thu còn lại
tăng nhưng tổng doanh thu của cả năm vẫn giảm. Thực chất nguyên nhân
làm cho tổng doanh thu của năm 2008 giảm hom năm 2007 là do ảnh hưởng
của cuộc khủng hoàng kinh tế toàn cầu làm cho việc khai thác các hợp đồng
bảo hiểm trở nên không thuận lợi, người ta có xu hướng ít tham gia mua bảo
n nitroPDFprofessional
domnload the free trial Online at nitropdCeom/protesãona I GVHD: TRƯƠNG THỊ BICH LIEN 31
4.515 3.938 7.025 577,0 12 78,
35.52 35.03 35.13 483,6 1,
40.03 38.97 42.16 1.060 2,
người ký hợp đồng, do đó sẽ có nhiều người đóng phí bảo hiểm. Công ty sẽ
dùng những khoản tiền mà khách hàng đã đóng đem đi đầu tư vào những
việc khác để sinh lòi. Khách hàng sau khi tham gia bảo hiểm của công ty không những được bào đảm an toàn mà đến thời gian đáo hạn bên cạnh số
tiền gốc đã nhận mà còn nhận thêm số tiền lời nữa. Cho nên cả khách hàng
và công ty đều có lợi. Tuy năm 2008 công ty làm ăn không đạt kết quà tốt
thể hiện rõ qua sự sụt giảm của tổng doanh thu nhưng tổng doanh thu chỉ
giảm nhẹ với mức 1,57% so với năm 2007. Nhưng sang năm 2009 một niềm
phấn khởi cho công ty là không những tổng doanh thu tăng lên mà còn tăng
cao hon năm 2007. Điều này cho thấy công ty thực sự làm ăn có kết quả và
luôn có sự cố gắng khắc phục những khó khăn để vưon lên. Đây là điều công
ty đáng tự hào và nên phát huy thành quả đã đạt được.
Tóm lại, qua việc phân tích doanh thu theo thành phần của công
ty ta thấy tổng doanh thu theo thành phàn của công ty có sự tăng giảm nhất (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng 3: Doanh thu theo đổi tượng
Đơn vị tính: triệu đồng Năm
2008/2007 2009/2008 Chênh lệch
n nitroPDFprofessional
domnload the free trial Online at nitropdCeom/prolesãona I GVHD: TRƯƠNG THỊ BICH LIEN 32
(Nguồn: phòng kế toán)
Qua bàng 3 ta thấy, xét theo doanh thu theo đối tượng thì tổng doanh
thu của công ty qua 3 năm có tăng có giảm. Cụ thể, giảm trong năm
2008 và
tăng trong năm 2009. Nguyên nhân của sự tăng giảm đó là: Như ta đã
biết thì
năm 2008 là năm khủng hoàng đối với tất cà nền kinh tế trên thế giới. Tuy
nước ta hội nhập nền kinh tế thế giới chưa sâu nhưng ít nhiều gì cũng ảnh
hưởng đặc biệt là trên lĩnh vực kinh tế. Khủng hoảng làm cho đời sống người
dân gặp khó khăn vì giá cà hàng hóa quá cao, tiền điện, tiền nước cũng tăng
giá,.. .phải lo toan cho cuộc sống nên hầu hết thu nhập hàng tháng mà người
dân có được phải chi tiêu cho cuộc sống hàng ngày nên khoản tiền dể dành
n nitroPDFprofessional
domnload the free trial Online at nitropdCeom/protesãona I GVHD: TRƯƠNG THỊ BICH LIEN 33
Phăn tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Bảo Việt nhân thọ Cà Mau
hay những người mới tham gia thì thôi không đóng nữa. Chính sự sụt giảm
của doanh thu khai thác mới và doanh tu phí định kỳ kéo theo doanh thu cả
năm giảm.
Năm 2009 là năm được xem là thành công nhất đối với công
ty vì
tổng doanh thu trong năm là cao nhất. Neu so sánh với năm 2008 thì khoản
doanh thu khai thác mới tăng gần gấp đôi. Còn doanh thu phí định kỳ năm
nay cũng vượt hon năm trước, tuy nhiên mức tăng không nhiều và so sánh
với năm 2007 thì vẫn thấp hom. Điều này cho thấy năm nay công ty làm ăn
có hiệu quả hom nhiều hợp đồng mới được ký kết hom bằng chứng là doanh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
thu khai thác trong năm đã tăng lên một cách đáng kể, cuộc sống người dân
hay cụ thể là thu nhập người dân đã dần được cải thiện. Người dân không
phải lo nhiều về vấn đề tiền nong vì giờ đây nhà nước đã diều chỉnh giá cả
một cách hợp lý, ngoài chi tiêu hàng ngày thì bây giờ họ muốn chi cho việc
thụ hưởng. Chính vì vậy mà họ đã tham gia mua bào hiểm vì biết rằng
đàu tư
tiền mua bảo hiểm là một việc làm hợp lý giúp cho những kế hoạch sau này
(tiền hưu, tiền lo cho con cái học hành,..) và đặc biệt là độ an toàn cao
và phí
n nitroPDFprofessional
domnload the free trial Online at nitropdCeom/protesãona I GVHD: TRƯƠNG THỊ BICH LIEN 34
ỷ
35.35 34.463, 36.41 2, 1.948 5,
2, 2,
28
35.3634.475, 36.42 887, 2, 1.950 29
tong tổng doanh thu còn doanh thu khai thác mới chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ.
Tuy nhiên, để chứng minh được kết quà kinh doanh của công ty qua một năm chứng ta tập trung chính vào khoản thu nhập của công ty từ khoản doanh thu khai thác mới. Khoản này qua mỗi năm càng tăng lên chứng tỏ
công ty kinh doanh ngày càng có hiệu quả, chất lượng dịch vụ mà công ty
cung cấp cho khách hàng ngày càng tốt,....hay nói một cách khác khi doanh Blỉu đò 1: DOANH THU THEO Đúl TƯỢNG
45.000 40.000 35.0 u 30,000 J 25,000 ® 20,000 15.000 2007 2008 2009 NAM ^ ^ 2 □ DT KT mới m DT định kỳ □ Tổng DT Phân
tích chi phí hoạt động kinh doanh tại công ty qua các năm từ năm 2007
-2009
4.I.2.I. Phân tích chung tình hình thực hiện chi phí qua 3 năm
Chi phí là một trong những yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi
nhuận của công ty. Mỗi một sự tăng, giảm của chi phí sẽ dẫn đến sự tăng,
giảm của lợi nhuận. Do đó, chứng ta cần xem xét tình hình thực hiện chi phí
một cách hết súc cẩn thận để hạn chế sự gia tăng và có thể giảm các loại chi
phí đến mức thấp nhất. Điều này đồng nghĩa với việc làm tăng lợi nhuận,
n nitroPDFprofessional (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
domnload the free trial Online at nitropdCeom/protesãona I GVHD: TRƯƠNG THỊ BICH LIEN 35
- Chi phí hoạt động kinh doanh chính - Chi phí hoạt động tài chính
- Chi phí khác.
Bảng 4: Sự biến động tổng chi phí qua các năm 2007 - 2009
Đơn vị tính: triệu đồng
Chênh lệch Năm
(Nguồn: phòng kế toán )
Nhìn chung qua 3 năm tình hình thực hiện chi phí của công ty có chiều hướng không ổn định. Chi phí của công ty có chiều hướng tăng ờ giai
đoạn cuối. Qua bảng 4 ta thấy năm 2008 tổng chi phí của công ty giảm hơn
năm 2008. Đây là điều đáng mừng cho công ty. Sỡ dĩ có sự giảm này là do
n nitroPDFprofessional
domnload the free trial Online at nitropdCeom/protesãona I GVHD: TRƯƠNG THỊ BICH LIEN 36
Phăn tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Bảo Việt nhân thọ Cà Mau
và chi khác lại tăng. Chi phí hoạt động kinh doanh giảm là tốt cho công ty,
nguyên nhân mà khoản chi phí này giảm là do doanh thu thuần trong năm
2008 giảm vì không khai thác nhiều hợp đồng nên không phải tốn nhiều khoản chi phí. Còn chi phí hoạt động tài chính và chi phí khác lại tăng do
công ty vẫn chưa cắt giảm các dịch vụ chuyển gửi tiền và những hoạt động
thuê mướn văn phòng đại diện làm việc không hiệu quà. Công ty càn