II. Đại diện bên B: Công ty TNHH Thành Đạt
2.5.3. Kế toán sửa chữa thường xuyên TSCĐ:
Cụ thể ngày 25 tháng 6 năm 2014 Công ty có tiến hành sữa máy điều hoà (phòng họp) với chi phí sửa chữa 870.000đ đã thanh toán bằng tiền mặt.
Kế toán căn cứ vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh lập phiếu chi:
Công ty CP Xây dựng Thái Khang Mẫu số :02-TT
Tổ 15 - P. Nguyễn Trãi - TPHG (Ban hành theo QĐ số:15/2014/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2014 của Bộ Trưởng BTC)
Quyển số: 09
PHIẾU CHI Số: 18
Ngày 25 tháng 06 năm 2014 Nợ: 211 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Lê Văn Sơn
Địa chỉ: 83 Nguyễn Văn Linh - TP Hà Giang Lý do chi: Trả tiền sửa chữa máy điều hoà
Số tiền: 870.000đ (bằng chử): tám trăm bảy mươi ngàn đồng y Kèm theo: chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu
(Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chử):tám trăm bảy mươi ngàn đồng y
thủ quỷ Người nhận tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Ngày 25 tháng 06 năm 2014 + Tỷ giá ngoại tệ:(vàng bạc, đá quý)
+ Số tiền quy đổi:
Căn cứ vào phiếu chi kế toán tiến hành ghi vào chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 30 tháng 6 năm 2014
ĐVT: đồng
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
Số hiệu ngày Nợ Có
PC 18 25/06/07 trả tiền sửa chữa máy điều hoà 642 111 870.000
Cộng 870.000
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 6 năm 2014
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ số tiền
số hiệu Ngày tháng số hiệu Ngày tháng
A B 1 A B 1 01/06 15/06/2014 203.980.000 02/06 15/06/2014 203.980.000 03/06 30/6/2014 870.000 04/06 30/6/2014 299.348.100 Cộng 708.178.100
Ngày mở sổ 1/6/2014 Ngày 30 tháng 06 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký , họ tên, đóng dấu)
Đến cuối tháng kế toán căn cứ vào chứng từ ghi sổ để lên sổ cái TK 211
SỔ CÁI
Quý II / 2014
Tên tài khoản: chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: TK 642 Trang Ngày tháng Chứng từ Ghi sổ Diễn giải TK DU Số tiền số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ …..
30/6/2014 03/06 30/6/2014 Sửa máy điều hoà 111 870.000
….. …. …..
….. K/C xác định kết quả 911 1.357.421.498
Số dư cuối kỳ
4.Kế toán sửa chữa lớn TSCĐ:
Ở Công ty VLXD-XL và kinh doanh nhà Hà Giang không tiến hành lên kế hoạch sửa chữa lớn TSCĐ vì vậy công ty cũng không trích trước chi phí sửa chữa lớn (không sử dụng TK 335), khi chi phí sửa chữa lớn thực tế phát sinh kế toán tiến hành phân bổ dần vào chi phí SXKD mỗi kỳ.
Trong quý II/2014 công ty không có nghiệp vụ phát sinh về sửa chữa lớn TSCĐ nên em lấy ở quý IV/2014 để trình bày minh hoạ cho đề tài của mình.
Cụ thể trong tháng 11/2014 xe Zin 43K-2416 bị hỏng nặng không sử dụng được, tiêu hao nhiên liệu lớn cần sửa chữa. Trình tự sửa chữa như sau:
* Công nhân trực tiếp lái xe Nguyễn Văn Thành lập phiếu báo hỏng đề nghị công ty cho sửa xe.
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập-tự do-hạnh phúc --- o0o ---
TỜ TRÌNH
Kính gởi : Ban lãnh đạo Công ty CP Xây dựng Thái Khang đồng kính gởi: ban quản lý đội xây dựng số 2
Tôi tên là : Nguyễn Văn Thành Thuộc : đội xây dựng số 2
Xin kính trình một việt như sau: Xe Zin 23K-2416 bị hư hỏng nặng.Vì vậy xin đề nghị cho kiểm tra tình trạng kỹ thuật của xe và cho sửa chữa.
Vì vậy kính mong Ban lãnh đạo và ban quản lý đội số 2 cho kiểm tra và giám sát để sửa chữa hư hỏng của xe giúp xe có thể hoạt động lại bình thường.
Ngày 02 thánh 11 năm 2014
Thủ trưởng Người viết
(đã ký) Nguyễn Văn Thành
* Được phê duyệt của giám đốc công ty tiến hành lập hội đồng kỹ thuật xác định sửa chữa xe. Trên hư hỏng thực tế của xe, hội đồng kỹ thuật lập biên bản tình trạng máy móc, và lập dự toán chi phí sửa chữa xe.
Tổ 15 - P. Nguyễn Trãi - TPHG Độc lập-tự do-hạnh phúc