- Được phộp tất toỏn nguồn và chi phớ đầu tư cụng trỡnh là:
Ngày thỏng năm
Người lập biểu
(Ký, ghi rừ họ tờn)
Thủ trưởng đơn vị
PHỤ LỤC SỐ 01
VÍ DỤ TÍNH CHI PHÍ THẨM TRA, CHI PHÍ KIỂM TOÁN
Kốm theo Thụng tư số 33/2007/TT-BTC ngày 09 thỏng 4 năm 2007 của Bộ Tài chớnh hướng dẫn quyết toỏn dự ỏn hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước.
Vớ dụ 1: Tớnh chi phớ kiểm toỏn quyết toỏn dự ỏn hoàn thành của dự ỏn cú tổng mức đầu tư là 650 tỷ đồng.
Tớnh toỏn:
Bước 1: Đối chiếu tổng mức đầu tư của dự ỏn (Gi = 650 tỷ đồng) với Bảng Định mức để xỏc định cỏc thụng số của cụng thức tổng quỏt: Ka = 0,03; Kb = 0,10; Gi = 650; Ga = 1.000; Gb = 500;
Bước 2: Đặt giỏ trị của cỏc thụng số trờn vào cụng thức tổng quỏt để tớnh: Ki = Kb - (Kb – Ka) x ( Gi – Gb) Ga- Gb Ki = 0,10 - (0,10 – 0,03) x ( 650 – 500) 1.000 - 500 Ki = 0,10 - 0,07 x 150 500 Ki = 0,10 – 0,02 Ki = 0,08
Bước 3: Tớnh chi phớ kiểm toỏn
0,08 % x 650 tỷ đồng = 0,520 tỷ đồng = 520 triệu đồng Thuế GTGT = 520 triệu đồng x 10% = 52 triệu đồng
Chi phớ kiểm toỏn = 520 triệu đồng + 52 triệu đồng = 572 triệu đồng
Kết quả: Cú 2 trường hợp xảy ra:
+ Trường hợp dự ỏn cú cơ cấu vốn thiết bị chiếm từ 51% trở lờn so với tổng mức đầu tư của dự ỏn thỡ chi phớ kiểm toỏn tối đa của dự ỏn được xỏc định để ký kết hợp đồng kiểm toỏn là 572 triệu đồng x 70% = 400,40 triệu đồng .
+ Trường hợp dự ỏn cú cơ cấu vốn thiết bị chiếm dưới 51% so với tổng mức đầu tư của dự ỏn thỡ chi phớ kiểm toỏn tối đa của dự ỏn được xỏc định để ký kết hợp đồng kiểm toỏn là 572 triệu đồng .
---***---
Vớ dụ 2: Tớnh chi phớ kiểm toỏn quyết toỏn dự ỏn hoàn thành của dự ỏn cú tổng mức đầu tư là 150 triệu đồng.
Bước 1: Đối chiếu tổng mức đầu tư của dự ỏn (Gi = 150 triệu đồng) với Bảng Định mức ta xỏc định được: Ki = 0,5 %;
Bước 2: Tớnh chi phớ kiểm toỏn
0,05 % x 150.000.000 đồng = 750.000 đồng (nhỏ hơn 01 triệu đồng);
Như vậy, được xỏc định chi phớ kiểm toỏn ở mức tối thiểu là 01 triệu đồng cộng với 10% Thuế GTGT = 1,10 triệu đồng
Kết quả: Chi phớ kiểm toỏn là 1,10 triệu đồng ---***---
Vớ dụ 3: Tớnh chi phớ thẩm tra, phờ duyệt quyết toỏn dự ỏn hoàn thành của dự ỏn cú tổng mức đầu tư là 650 tỷ đồng.
Tớnh toỏn:
Bước 1: Đối chiếu tổng mức đầu tư của dự ỏn (Gi = 650 tỷ đồng) với Bảng Định mức để xỏc định cỏc thụng số của cụng thức tổng quỏt: Ka = 0,04; Kb = 0,06; Gi = 650; Ga = 1.000; Gb = 500;
Bước 2: Đặt giỏ trị của cỏc thụng số trờn vào cụng thức tổng quỏt để tớnh: Ki = 0,06 - (0,06 – 0,04) x ( 650 – 500) 1.000 - 500 Ki = 0,06 - 0,02 x 150 500 Ki = 0,06 – 0,006 Ki = 0,054
Bước 3: Tớnh chi phớ thẩm tra, phờ duyệt quyết toỏn
Chi phớ thẩm tra tối đa = Ki- TTPD % x Tổng mức đầu tư = 0,054 % x 650.000 triệu đồng = 351,0 triệu đồng
Kết quả: Chi phớ thẩm tra, phờ duyệt quyết toỏn được xỏc định theo 4 trường hợp cụ thể như sau:
+ Trường hợp dự ỏn cú cơ cấu vốn thiết bị chiếm dưới 51% so với tổng mức đầu tư của dự ỏn và khụng kiểm toỏn: 351,0 triệu đồng .
+ Trường hợp dự ỏn cú cơ cấu vốn thiết bị chiếm từ 51% trở lờn so với tổng mức đầu tư của dự ỏn và khụng kiểm toỏn: 351 triệu đồng x 70% = 245,7 triệu đồng .
+ Trường hợp dự ỏn cú cơ cấu vốn thiết bị chiếm dưới 51% so với tổng mức đầu tư của dự ỏn và cú kiểm toỏn: 351 triệu đồng x 50% = 175,5 triệu đồng .
+ Trường hợp dự ỏn cú cơ cấu vốn thiết bị chiếm từ 51% trở lờn so với tổng mức đầu tư của dự ỏn và cú kiểm toỏn: 351 triệu đồng x 70% x 50% = 122,85 triệu đồng .
Vớ dụ 4: Tớnh chi phớ thẩm tra, phờ duyệt quyết toỏn cho một hạng mục hoàn thành; trong đú: tổng mức đầu tư của dự ỏn là 650 tỷ đồng, Dự toỏn của hạng mục cần tớnh được duyệt là 150 tỷ đồng .
Tớnh toỏn:
Bước 1: Đối chiếu tổng mức đầu tư của dự ỏn (Gi = 650 tỷ đồng) với Bảng Định mức để xỏc định cỏc thụng số của cụng thức tổng quỏt: Ka = 0,04; Kb = 0,06; Gi = 650; Ga = 1.000; Gb = 500;
Bước 2: Đặt giỏ trị của cỏc thụng số trờn vào cụng thức tổng quỏt để tớnh tỷ lệ chi phớ thẩm tra của cả dự ỏn: Ki = 0,06 - (0,06 – 0,04) x ( 650 – 500) 1.000 - 500 Ki = 0,06 - 0,02 x 150 500 Ki = 0,06 – 0,006 = 0,054
Bước 3: Tớnh chi phớ thẩm tra, phờ duyệt quyết toỏn
Chi phớ thẩm tra tối đa = Ki- TTPD % x Tổng mức đầu tư = 0,054 % x 650.000 triệu đồng = 351,0 triệu đồng
Kết quả: Chi phớ thẩm tra, phờ duyệt quyết toỏn của cả dự ỏn được xỏc định theo 4 trường hợp cụ thể như ở vớ dụ 3 trờn đõy;
Chi phớ thẩm tra, phờ duyệt quyết toỏn của hạng mục cần tớnh tương ứng với 4 trường hợp cụ thể như sau:
+ Trường hợp dự ỏn cú cơ cấu vốn thiết bị chiếm dưới 51% so với tổng mức đầu tư của dự ỏn và khụng kiểm toỏn:
351,0 triệu đồng x 150/650 = 81,0 triệu đồng.
+ Trường hợp dự ỏn cú cơ cấu vốn thiết bị chiếm từ 51% trở lờn so với tổng mức đầu tư của dự ỏn và khụng kiểm toỏn:
351 triệu đồng x 70% x 150/650 = 56,7 triệu đồng .
+ Trường hợp dự ỏn cú cơ cấu vốn thiết bị chiếm dưới 51% so với tổng mức đầu tư của dự ỏn và cú kiểm toỏn:
351 triệu đồng x 50% x 150/650 = 40,5 triệu đồng .
+ Trường hợp dự ỏn cú cơ cấu vốn thiết bị chiếm từ 51% trở lờn so với tổng mức đầu tư của dự ỏn và cú kiểm toỏn:
351 triệu đồng x 70% x 50% x 150/650 = 28,35 triệu đồng . ---***---
PHỤ LỤC SỐ 02
HƯỚNG DẪN LẬP BIỂU BÁO CÁO QUYẾT TOÁN
dẫn quyết toỏn dự ỏn hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước.
I- Mẫu số 01/QTDA:
1- Phần I - Nguồn vốn đầu tư: Phản ỏnh tỡnh hỡnh tiếp nhận, quản lý nguồn vốn đầu tư dự ỏn (cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh) theo từng loại nguồn vốn, cụ thể:
Cột 1: Phản ỏnh đầy đủ từng loại nguồn vốn tham gia đầu tư dự ỏn.
•Vốn ngõn sỏch nhà nước bao gồm: nguồn vốn chi đầu tư xõy dựng trong dự toỏn ngõn sỏch nhà nước hàng năm; nguồn vốn của Chớnh phủ Việt Nam vay nợ, nhận viện trợ từ nước ngoài để đầu tư cho dự ỏn.
- Vốn vay:
- Vay ngoài nước: Phản ỏnh số vốn do chủ đầu tư trực tiếp vay tổ chức, cỏ nhõn ở nước ngoài để đầu tư.
- Vay trong nước: Phản ỏnh số vốn do chủ đầu tư trực tiếp vay cỏc tổ chức, cỏ nhõn trong nước.
- Vốn khỏc: Cỏc nguồn vốn ngoài cỏc nguồn nờu trờn.
Cột 2: Phản ỏnh nguồn vốn đầu tư cho dự ỏn được cấp cú thẩm quyền duyệt trong Quyết định đầu tư dự ỏn.
Cột 3: Phản ỏnh nguồn vốn thực tế đầu tư cho dự ỏn tớnh đến thời điểm khoỏ sổ lập bỏo cỏo quyết toỏn.
2-Phần II - Tổng hợp chi phớ đầu tư đề nghị quyết toỏn:
•Cột 3: Ghi giỏ trị tổng mức đầu tư dự ỏn được cấp cú thẩm quyền duyệt trong quyết định đầu tư dự ỏn hoặc quyết định điều chỉnh tổng mức đầu tư của dự ỏn.
•Cột 4: Ghi giỏ trị tổng dự toỏn được cấp cú thẩm quyền duyệt trong quyết định phờ duyệt tổng dự toỏn hoặc quyết định phờ duyệt điều chỉnh tổng dự toỏn.
•Cột 5: Ghi chi phớ đầu tư dự ỏn (cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh) hoàn thành chủ đầu tư đề nghị quyết toỏn.
3- Phần III - Chi phớ đầu tư đề nghị duyệt bỏ khụng tớnh vào giỏ trị tài sản hỡnh thành qua đầu tư: Phản ỏnh toàn bộ những khoản đó chi phớ nhưng do nguyờn nhõn khỏch quan: thiờn tai (bóo, lụt, chỏy nổ),... làm thiệt hại, được cấp cú thẩm quyền quyết định đầu tư cho phộp duyệt bỏ khụng tớnh vào giỏ trị tài sản hỡnh thành qua đầu tư.
4- Phần IV- Giỏ trị tài sản hỡnh thành qua đầu tư: Cột 3: Phản ỏnh giỏ trị của tài sản theo thực tế chi phớ.
Cột 4: Phản ỏnh giỏ trị của tài sản theo giỏ quy đổi tớnh đến thời điểm bàn giao tài sản cho sản xuất, sử dụng (Trường hợp khụng phải quy đổi thỡ ghi bằng giỏ trị thực tế).
II- Mẫu số 02/QTDA: Phản ỏnh cỏc văn bản liờn quan đến chủ trương thực hiện đầu tư, chi phớ đầu tư chủ đầu tư đề nghị quyết toỏn.
•Cột 5: Ghi tổng giỏ trị được duyệt trong cỏc văn bản phờ duyệt như: Tổng mức đầu tư, tổng dự toỏn , dự toỏn, tổng giỏ trị của gúi thầu...
III- Mẫu số 03/QTDA: Phản ỏnh tỡnh hỡnh giải ngõn vốn đầu tư qua cỏc năm làm cơ sở quy đổi vốn đầu tư quyết toỏn cụng trỡnh. Tổng hợp số liệu đối chiếu vốn qua cỏc năm.
IV- Mẫu số 04/QTDA: Phản ỏnh chi phớ đầu tư đó thực hiện đề nghị quyết toỏn của từng cụng trỡnh (hạng mục cụng trỡnh) trong trường hợp dự ỏn cú từ hai cụng trỡnh (hạng mục cụng trỡnh) trở lờn.
•Cột 6: Cỏc chi phớ khỏc liờn quan trực tiếp cho cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh nào thỡ đưa vào cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh đú.
V- Mẫu số 05/QTDA: Phản ỏnh toàn bộ tài sản hỡnh thành qua đầu tư về số lượng, nguyờn giỏ và giỏ quy đổi; chi tiết theo từng đơn vị tiếp nhận sử dụng tài sản.
VI- Mẫu số 06/QTDA: Phản ỏnh toàn bộ tài sản lưu động bàn giao cho sản xuất sử dụng khi cụng trỡnh (hạng mục cụng trỡnh hoàn thành) về số lượng, đơn giỏ theo chi phớ thực tế và theo giỏ quy đổi; chi tiết theo đơn vị tiếp nhận sử dụng tài sản.
VII- Mẫu số 07/QTDA: Phản ỏnh giỏ trị thực hiện, tỡnh hỡnh thanh toỏn và cụng nợ của dự ỏn; chi tiết theo từng cỏ nhõn, đơn vị tham gia thực hiện dự ỏn tớnh từ khi thực hiện hợp đồng đến thời điểm khoỏ sổ lập bỏo cỏo quyết toỏn.
VIII- Biểu 08/QTDA: Lập riờng từng bảng đối chiếu xỏc nhận cho từng nguồn vốn đầu tư, cho từng cơ quan cấp vốn, cho vay, thanh toỏn vốn đầu tư của dự ỏn.
IX- Mẫu số 09/QTDA: Mẫu này ỏp dụng cho cỏc dự ỏn quy hoạch và chi phớ chuẩn bị đầu tư bị huỷ bỏ theo quyết định của cấp cú thẩm quyền: Cỏch ghi tương tự như Mẫu số 01/QTDA nờu trờn.
X- Mẫu số 10/QTDA: Quyết định phờ duyệt quyết toỏn dự ỏn hoàn thành: Điều 2- Kết quả đầu tư:
- Điểm 1- Nguồn vốn đầu tư:
- Cột 2: Ghi theo Quyết định đầu tư dự ỏn (hoặc Quyết định phờ duyệt điều chỉnh tổng mức đầu tư);
- Cột 3: Ghi theo giỏ trị được phờ duyệt tại quyết định này. - Điểm 2- Chi phớ đầu tư:
- Cột 2: Ghi giỏ trị tổng dự toỏn được duyệt trong quyết định phờ duyệt tổng dự toỏn hoặc quyết định phờ duyệt điều chỉnh tổng dự toỏn.
- Cột 3: Ghi chi phớ đầu tư được quyết toỏn.
- Điểm 4 - Phản ỏnh giỏ trị tài sản hỡnh thành qua đầu tư theo giỏ trị được phờ duyệt; cú bản chi tiết giỏ trị tài sản theo cụng trỡnh do chủ đầu tư quản lý sử dụng hay giao cho cơ quan, đơn vị khỏc quản lý sử dụng theo thực tế chi phớ và theo giỏ quy đổi kốm theo.
Điều 3 - Trỏch nhiệm của chủ đầu tư và cỏc đơn vị liờn quan
1- Trỏch nhiệm của chủ đầu tư: Nờu trỏch nhiệm của chủ đầu tư được phộp tất toỏn nguồn, chi phớ đầu tư cho cụng trỡnh và thanh toỏn cỏc khoản cụng nợ theo giỏ trị quyết toỏn vốn đầu tư được phờ duyệt (giỏ trị quyết toỏn vốn đầu tư hoàn thành theo thực tế ).
2- Trỏch nhiệm cỏc đơn vị liờn quan:
Nờu rừ tờn từng cơ quan đơn vị được tiếp nhận tài sản cú trỏch nhiệm ghi tăng vốn và tài sản theo giỏ trị được duyệt theo giỏ quy đổi tớnh đến ngày được tiếp nhận bàn giao (chi tiết rừ giỏ trị từng tài sản, nhúm loại tài sản).