LI NÓI UỜ ĐẦ
H C TOÁN K TOÁN CÔNG TY TN Ạ ẾỞ ƯƠNG M CỘ
2.2.5- Hạch toán kế toán vốn bằng tiền
2.2.5.1-Hạch toán vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm tiền mặt tại quĩ tiền mặt, tiền gửi tại các ngân hàng, các công ty tài chính và các khoản tiền đang chuyển (kể cả nội tệ, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khi quí, đá quí)
* Hạch toán tiền mặt tại quĩ:
TK sử dụng : TK 111 “Tiền mặt”
Ví dụ:Tại công ty phát sinh nghiệp vụ sau: - Phiếu chi:
Khi phát sinh các nghiệp vụ thanh toán các khoản nợ, tạm ứng hay các khoản phí phục vụ cho hoạt động kinh doanh của công ty thì kế toán căn cứ vào các chứng từ như hoá đơn GTGT, giấy đề nghị tạm ứng đã được ký duyệt
Công ty TNHH Hương Mộc
Mẫu số: 02 - TT
PHIẾU CHI
Số 03
Ngày 08 tháng 12 năm 2011
Họ tên người nộp tiền: Phạm văn Trung Địa chỉ: PX SX số 4
Lý do chi: tạm ứng tiền sửa chữa máy Giàn thép Số tiền: 1.000.000
Số tiền viết bằng chữ: một triệu đồng
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng: Người lập biểu
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): một triệu đồng
Thủ quỹ
- Việc thanh toán mọi khoản chi phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty phải tuân thủ quy định về chứng từ thanh toán theo quy định của Bộ tài chính
Với những nghiệp vụ chi tiền tạm ứng thì các cá nhân có nhu cầu tạm ứng phải viết “giấy đề nghị tạm ứng” rồi gửi lên phòng Kế toán – Tài chính của công ty, sau khi được sự đồng ý tạm ứng của Giám đốc và kế toán trưởng thì kế toán tiền hành lập phiếu chi và thủ quỹ căn cứ vào phiếu chi đó chi tiền cho người đề nghị tạm ứng.
* Hạch toán tiền gửi ngân hàng
-Tài khoản sử dụng : TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”
-Kế toán các khoản thu chi ngoại tệ được ghi sổ theo đông Việt Nam, số thu chi ngoại tệ được theo dõi trên TK 007 “Ngoại tệ các loại”
-Khi qui đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam để ghi sổ kế toán các đơn vị có thể dùng tỷ giá hạch toán hoặc tỷ giá thực tế, bình quân gia quyền, nhập trước- xuất trước, nhập sau- xuất trước.
Công ty TNHH Hương Mộc
Mẫu số: 01 - TT
PHIẾU THU
Số 01
Ngày 05 tháng 12 năm 2011
Họ tên người nộp tiền: Đoàn Thị Huyền Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do nộp: Vay tiền ngân hàng về nộp quỹ tiền mặt Số tiền: 35.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi lăm triệu đồng chẵn
Kế toán trưởng: Người lập biểu
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): ba mươi lăm triệu đồng
Ngày 05 tháng 12 năm 2011
Thủ quỹ
2.2.5.2-Hạch toán ngoại tệ
Tỷ giá hạch toán ngoại tệlà tỷ giá do đơn vị qui định được ổn định trong thời kì nhất định ít nhất là trong một kì kế toán, thông thường là hàng quí, hàng năm.
-Tỷ giá thực tế của ngoại tệ là tỷ giá mua vào của ngân hàng Việt Nam công bố tại thời điểm nghiệp vụ phát sinh
-Nguyên tắc của kế toán tiền gửi thu chi ngoại tệ
+Đối với chênh lệch do lỗ tỷ giá hối đoái trong kinh doanh bằng ngoại tệ được phản ánh vào TK 635 “Chi phí tài chính”
Công ty TNHH Hương Mộc
Mẫu số: 03 - TT
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Số 01
Ngày 08 tháng 12 năm 2011
Kính gửi: Công ty TNHH Hương Mộc Tên tôi là: Phạm Văn Trung
Địa chỉ: PX SX số 4
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 1.000.000 (viết bằng chữ): một triệu đồng
Lý do tạm ứng: Để sửa chữa máy Chế phôi
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghị t.ứ
Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ): một triệu đồng
Ngày 08 tháng 12 năm 2011
Thủquỹ Người nhận tiền
(Ký, họ tên)
Công ty TNHH Hương Mộc
PX SX Số 4 ---*--- Số:.../CV-ĐNTT
(V/v: Đề nghị thanh toán đợt 1)
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---*---
Hà nội, ngày 12 tháng 12 năm 2011
Kính gửi: - Ông giám đốc Công ty CP TUẤN PHÁT - Phòng tài chính kế toán
- Căn cứ vào Hợp đồng kinh tế số 021208/HĐ-KT ngày 03 tháng 12 năm 2011 giữa Công ty CP ty TUẤN PHÁT và Công ty TNHH Hương Mộc về việc “Giao nhận số máy điều hòa BTU: Sản xuất theo đơn hàng - Trường THCS Việt - úc Hà Nội”.
Đề nghị thanh toán đợt 1 công trình Số liệu cụ thể như sau:
- Giá trị Chủ đầu tư thanh toán đợt 1 : 181.903.000 VNĐ - Giá trị giảm trừ (3% giá trị trước thuế) : 4.961.000 VNĐ - Giá trị đề nghị tạm ứng : 176.942.000 VNĐ Bằng chữ: Một trăm bảy mươi sáu triệu, chín trăm bốn hai nghìn đồng.
Theo đó, Công ty TNHH Hương Mộc làm công văn đề nghị Công ty CP TUẤN PHÁT tạm ứng cho đơn vị số tiền trên bằng tiền mặt theo điều 7 hợp đồng số 021208/HĐ-KT ngày 03/12/2011 hai bên đã ký.
Xin trân trọng cảm ơn!
PHẦN 3: KẾT LUẬN
Công ty TNHH Hương Mộc là một công ty có nhiều khả năng phát triển trong tương lai. Trong quá trình tìm hiểu thực tế tại công ty em đã nhận thấy rằng học tập chỉ dựa trên công thức đã học ở trường vẫn chưa đủ, mà còn phải bước vào thực tế, phải nắm vững những vấn đề đang diễn ra. Đây là thời gian em thử nghiệm những kiến thức của mình đã được học vào công tác thực tế, nó giúp em hiểu sâu những kiến thức mình đã có.
Những ý kiến của em còn mang đậm tính chủ quan và thiếu thực tế làm việc vì vậy không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự cảm thông và góp ý của ban lãnh đạo Công ty và các cô chú phòng kế toán.
Cuối cùng em xin cảm ơn ban lãnh đạo Công ty, các cô, chú trong phòng kế toán Công ty đã tạo điều kiện cho em có thể hoàn thành báo cáo thực tập của mình. Em cũng xin cảm ơn các thầy cô giáo khoa Kế toán - Kiểm toán của trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội và đặc biệt là cô giáo Nguyễn Thị Hồng Duyên đã trực tiếp hướng dẫn và truyền đạt những ý kiến quý báu để em hoàn thành tốt báo cáo của mình.
Em xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, ngày tháng năm 2012
Sinh Viên: Phạm Thị My
1. Kế toán chi phí
Chủ biên: TS Huỳnh Lơ - TS Nguyễn Khắc Tâm NXB Thống kê 2002.
2. Hướng dẫn thực hành lập chứng từ, ghi sổ kế toán
Chủ biên: TS Phạm Huy Đoán NXB Tài chính 2004.
3. Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp.
NXB Tài chính.
4. Kế toán tài chính doanh nghiệp công nghiệp
Chủ biên: TS Phan Trọng Phức - TS Nguyễn Văn Công NXB Tài chính 1999.
5. Giáo trình kế toán tài chính
Chủ biên: TS Ngô Thế Chi - TS Nguyễn Đình Đỗ
6. Tạp chí Kế toán - Hội kế toán Việt nam.
7. Hệ thống kế toán doanh nghiệp theo các chuẩn mực kế toán đã ban hành và luật kế toán
Chủ biên: TS. Phạm Huy Đoán NXB Tài chính - HN 2004
Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm toán
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
________________________ ________________________
BẢN NHẬN XÉT BÁO CÁO THỰC TẬP CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thị Hồng Duyên
Sinh viên thực hiện : Phạm Thị My
Lớp : TC-CĐ KT2 – K9
Ý KIẾN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
... ... ... ... ... ... ... ... ... Điểm: (Bằng chữ):