phần trăm trờn doanh thu được trỡnh bày ở phần I, bảng cõn đối kế toỏn của Cụng ty năm 2000, cộng với chỉ tiờu doanh thu kế hoạch đặt ra cho năm 2001 của Cụng ty, ta cú thể tớnh toỏn được nhu cầu tài chớnh trong năm 2001 để từ đú xõy dựng được kế hoạch huy động vốn đỏp ứng cho nhu cầu kinh doanh năm 2001.
Cỏc khoản mục được tớnh đến trong phương phỏp này chỉ là cỏc khoản mục cú thay đổi tỷ lệ thuận với doanh thu. Bờn phần tài sản gồm:
- Vốn bằng tiền - Cỏc khoản phải thu - Hàng tồn kho - TSLĐ khỏc
Cỏc chỉ tiờu phần nguồn vốn gồm: - Phải trả cho người bỏn
- Người mua trả tiền trước - Cỏc khoản phải nộp - Thanh toỏn với BCNV
- Phải trả khỏc
IV.2- MỘT VÀI í KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH VÀ CẢI THIỆN TèNH HèNH TÀI CHÍNH CỦA CễNG TY:
Bất cứ một doanh nghiệp nào cũng mong muốn cú một tỡnh hỡnh tài chớnh khả quan mang tớnh lành mạnh, nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Nhằm nõng cao hiệu quả sử dụng vốn, cải thiện tỡnh hỡnh tài chớnh là một mục tiờu của mọi doanh nghiệp. Đú là vấn đề rộng lớn mang tớnh cấp bỏch, liờn quan và thỳc đẩy lẫn nhau.
Tỡnh hỡnh tài chớnh tốt hay xấu đều ảnh hưởng đến mọi hoạt động của doanh nghiệp và ngược lại. Để hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng phỏt triển, lợi nhuận ngày càng cao đũi hỏi Cụng ty luụn tỡm tũi ỏp dụng cỏc biện phỏp tải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh như:
+ Biện phỏp hoàn thiện tổ chức quản lý + Biện phỏp tăng doanh thu
+ Biện phỏp nõng cao chất lượng sản phẩm, mở rộng thị trường.
Đứng trờn gúc độ là một sinh viờn, em chỉ dừng lại ở những đỏnh giỏ chung nhất và cú những nhận xột cơ bản về tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty Thương mại dịch vụ và xõy dựng Hải Phũng mà thụi. Do vậy những ý kiến nghị mang tớnh đề xuất sau đõy cũng chỉ cú ý nghĩa trong một giới hạn nhất địng nào đú nú càn được đặt trong mối quan hệ với tỡnh hỡnh thực tế luụn phỏt sinh và biến động trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp thỡ mới cú giỏ trị.
Thứ nhất: Tăng vốn bằng tiền và giảm cỏc khoản phải thu như thế mới chủ động được về vốn trong kinh doanh, hạn chế việc khỏch hàng chiếm dụng vốn, đảm bảo chỉ tiờu thanh toỏn nhanh. Cụng ty cú những biện phỏp điều chỉnh lượng vốn lưu động trong khõu dự trữ cho hợp lý. Ngoài ra lượng hàng thành phẩm tồn kho cao nếu khụng giải toả nhanh sẽ gõy ứ đọng vốn và giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh. Một mặt Cụng ty phải tập trung nõng cao chất lượng hàng hoỏ, tớch cực chủ động quảng cỏo, giới thiệu sản phẩm để lụi kộo khỏch hàng như vậy mới cú thể tiờu thụ được hàng hoỏ.
Thứ hai: Việc sử lý cỏc khoản mục tồn kho cuối năm 2000, hàng tồn kho chiếm 46,94% trong tổng số vốn lưu động. Đõy là một tỷ lệ khỏ cao của vốn lưu động trong khõu dự trữ. Nếu khắc phục được khõu này sẽ giảm được thời gian dự trữ tăng tốc độ luõn chuyển đồng vốn cú hiệu quả.
Thứ ba: Qua phõn tớch số liệu ta thấy việc tồn đọng cụng nợ chủ yếu là cụng nợ nội bộ trong nghành. Cụng ty cú thể khai thỏc triệt để hỡnh thức thu lợi
bự trừ với cỏc đơn vị trong ngành để giảm nợ hai bờn phải thu, phải trả như vậy khụng những Cụng ty thu hồi được cụng nợ giảm khoản bị chiếm dụng vốn mà cũn thực hiện thanh toỏn đỏng kể cỏc khoản phải nợ phải trả, như vậy khụng những làm lành mạnh hoỏ tài chớnh bản thõn doanh nghiệp mà Cụng ty cũn cú điều kiện tập trung thanh toỏn cỏc khoản nghĩa vụ với người lao động ( về tiền lương ) kịp thời và cỏc khoản nghĩa vụ với ngõn sỏch Nhà nước khụi phục uy tớn của một doanh nghiệp.
Để giỳp cho Cụng ty trong cụng tỏc thanh toỏn được tiến hành nhanh chúng trong điều kiện kinh tế như hiện nay đũi hỏi phải cú đội nhũ làm cụng tỏc tiờu thụ khộo lộo linh hoạt, kiờn quyết để giải quyết bỏn được hàng nhưng phải tỡm biện phỏp thu được tiền hàng trỏnh tồn đọng nhiều. Đặc biệt Cụng ty cú những quy định về thời hạn thanh toỏn, chiết khấu, cú biện phỏp về cơ chế tài chớnh để khuyến khớch khỏch hàng trả tiền nhanh chúng. Như vậy sẽ trỏnh được khỏch hàng chiếm dụng vốn.
Để cú được những đề xuất mang tớnh chất thực tiễn, phự hợp với Cụng ty trong tương lai chúng ta cần phải cú những biện phỏp nhằm nõng cao hiệu quả kinh doanh.
Biện phỏp 1: Tăng doanh thu
Điểm đầu tiờn cần quan tõm chớnh là chỉ tiờu doanh thu thuần, thời gian này doanh thu thuần của Cụng ty là khỏ lớn và cú xu hướng tăng nhiều trong những năm tới. Doanh thu này là giỏ trị thu được từ doanh số bỏn hàng nhập khẩu, từ xuất khẩu và một số cỏc hoạt động khỏc. Điểm tiếp theo chớnh là sự biến động của giỏ vốn hàng bỏn. Đõy là giỏ trị hàng nhập khẩu tự doanh cựng với giỏ mua trong nước để xuất khẩu tự doanh của Cụng ty... giỏ vốn hiện nay cú xu hướng tăng nhanh về tỷ trọng so với doanh thu thuần. Nguyờn nhõn thứ nhất là do hiện tượng cạnh tranh mua hàng trong nước rất gay gắt, Cụng ty phải đối phú với rất nhiều đối thủ cạnh tranh cũ và mới. Đõy là hệ quả tất yếu của chớnh sỏch khuyến khớch đẩy mạnh xuất khẩu của Nhà nước, phần khỏc do cỏc chi phớ vận chuyển
nội địa tăng, biểu thuế nhập khẩu và hạng ngạch của Chớnh phủ cũng là nguyờn nhõn làm tăng giỏ vốn hàng bỏn, một nguyờn nhõn nữa là do sự mất giỏ và khụng ổn định của VND so với USD làm tăng chi phớ vận chuyển quốc tế, tăng giỏ bỏn hàng nhập khẩu...
Mặt khỏc phương thức nhập và xuất hàng của Cụng ty cũng cú ảnh hưởng khụng nhỏ tới giỏ vốn. Thụng thường khi nhập khẩu Cụng ty thường dựng giỏ CIF vỡ điều kiện vận chuyển của ta khụng bằng nước ngoài, hơn nữa thời gian vận chuyển thường khỏ lõu trong khi giỏ cả biến động từng ngày từng giờ cũn khi xuất khẩu Cụng ty thường xuất giỏ FOB. Cụng ty cũng cú ý định mở rộng phương thức xuất nhập khẩu, cú thể đi tới xuất CIF hoặc nhập FOB do sự ra đời của nhiều cụng ty vận chuyển cũng như điều kiện vận chuyển tốt hơn dễ dàng và đơn giản hơn so với trước.
í thức của sự ảnh hưởng rất lớn về vấn đề phỏt sinh chi phớ và sự tăng nhiều của giỏ vốn đến kết quả kinh doanh của Cụng ty hàng năm nờn bộ phận quản lý tài chớnh rất chỳ ý đến việc tiết kiệm chi phớ kinh doanh. Do ảnh hưởng của nhiều yếu tố chủ quan và khỏch quan, nhất là do biến động khụng tớch cực của doanh thu và giỏ vốn hàng bỏn nờn lợi nhuận của Cụng ty khụng những khụng tăng mà lại giảm rất nhiều trong 3 năm qua. Lợi nhuận này làm tăng vốn chủ sở hữu của Cụng ty lờn 7.012.287.995 đồng. Tuy nhiờn mặc dự cú nhiều cố gắng song do lợi nhuận giảm nhiều nờn cú những ảnh hưởng khụng tốt đến cỏc chỉ số về doanh lợi và hiệu quả kinh doanh của Cụng ty.
Vậy để tỡm hiểu kỹ hơn về tỡnh hỡnh doanh thu tại Cụng ty trong những năm gần đõy ta cần nắm cỏc chỉ tiờu về tỡnh hỡnh sử dụng vốn và kết quả kinh doanh qua cỏc năm 1998, 1999, 2000.
- Năm 1998 là năm Cụng ty kinh doanh cú hiệu quả nhất, chỉ tiờu doanh thu thuần là 17.668.000.000 đồng tuy kộm năm 2000 nhưng so giỏ vốn hàng hoỏ cộng lại với cỏc chi phớ phỏt sinh nhỏ nờn lợi nhuận sau thuế của năm này là lớn hơn cả trong 3 năm, trong khi đú năm 1999 doanh thu thuần giảm 88,6% so với
năm trước tức là 15.037.000.000 đồng. Đõy là năm cú doanh thu thấp nhất vỡ số lượng doanh nghiệp tham gia kinh doanh xuất nhập khẩu tăng nhiều trong khi sản xuất chưa phỏt triển kịp, hàng của Cụng ty bị hạn chế và chịu sức ép cạnh tranh, hàng nhập khẩu tuy nhiều nhưng sức mua của nhõn dõn bị hạn chế do hàng thay thế xuất hiện nhiều. Bởi vậy tỷ trọng giỏ vốn cao hơn làm lợi nhuận của Cụng ty năm này giảm 2.002.000.000 đồng tức chỉ cũn 77,4% so với năm 1998. Sự suy giảm này là dấu hiệu đỏng lo ngại cho tỡnh hỡnh tài chớnh của Doanh nghiệp do vậy Cụng ty cần phải xem xột lại cụng tỏc quản lý của mỡnh. Sang năm 2000 lợi nhuận vẫn tiếp tục giảm rất lớn chỉ cũn 79.9% so với năm 1999 trong khi giỏ trị của doanh thu thuần tăng nhiều với số tuyệt đối là 20.154.727.500 đồng và số tương đối là 134,3%. Tuy nhiờn song song với nú giỏ vốn cũng tăng và cũn tăng nhiều hơn doanh thu thuần. Liờn hệ với tỡnh hỡnh trong nước và quốc tế năm 2000 ta thấy rằng đú là những ảnh hưởng sau:
+ Do sự biến động của hệ thống ngõn hàng và của thị trường tiền tệ trong nước và quốc tế, một số bạn hàng trong nước gặp khú khăn nờn Cụng ty cũng gặp khú khăn trong việc huy động vốn.
+ Thị trường vẫn đang cú nhiều biến động khụng cú lợi cho sự thay đổi sở thớch của người tiờu dựng, do cạnh tranh khụng lành mạnh của nhiều cụng ty trong nước và nước ngoài đẩy giỏ vốn và chi phớ của Doanh nghiệp lờn cao.
- Năm 1998 là năm cụng ty phải giải quyết một lượng hàng tồn kho của năm 97 để lại trị giỏ lờn tới 32.690.311.000 đồng do vậy tỷ lệ vũng qoay kho thấp .Do đú cụng ty ỏp dụng một số biện phỏp quản lý dự trữ và tiờu tụ tớnh toỏn mua vừa đủ hàng, khụng mua quỏ nhiều, trỏnh để lõu hàng xuống cấp hoặc hư hao mất mỏt. Cụng ty cũng sử dụng cỏc đũn bẩy kinh tế, quảng cỏo, khuyến mại, khuyến mói, chào mời khỏch... Nhỡn từ gúc độ tài chớnh doanh nghiệp thỡ đú là bước đầu trong chu trỡnh quản trị vốn hoạt động kinh doanh của Cụng ty. Kết quả là sang năm 1999 lượng hàng trong kho luõn chuyển nhanh chúng và tồn đọng ít hàng hơn năm trước là 4.850.708.000 đồng tức 91,3% so với đầu kỳ
năm 1998. Tuy số vũng quay kho năm 1999 nhỏ hơn năm 1998 ( 5,76 vũng so với 5,93 vũng ) vỡ doanh thu thấp hơn nhưng nhờ đú sang năm 2000 số vũng quay kho tăng lờn 6,88vũng/năm tức 52,3 ngày/vũng. Tuy đõy khụng phải là một tốc độ lý tưởng đối với một doanh nghiệp thương mại, nhưng nú cũng cho thấy kết quả đỏng mừng trong cụng tỏc quản lý hàng hoỏ dự trữ của Cụng ty.
Túm lại, ta cú thể thấy trong 2 năm 1998 & 1999, Cụng ty hoạt động kinh doanh cú phần khú khăn. Doanh lợi và doanh thu năm 1999 giảm so với năm 1998, cũn năm 2000 mặc dự doanh thu cú tăng nhưng lợi nhuận vẫn ngày càng giảm. Nguyờn nhõn chớnh là chi phớ vốn rất cao nay lại càng tăng khụng ngừng tuy cú ảnh hưởng khụng nhỏ của mụi trường kinh doanh nhưng cũng một phần Cụng ty khụng cú biện phỏp gỡ làm mức tăng của chi phớ giảm. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Từ khi thành lập đến nay Cụng ty Thương mại dịch vụ & xõy dựng Hải Phũng cố gắng nõng cao hiệu quả kinh tế của mỡnh qua cỏc năm. Cụng ty đó sử dụng rất nhiều biện phỏp trong đú cú những biện phỏp đem lại hiệu quả rừ rệt. Song trong tỡnh hỡnh hiện nay của thị trường Cụng ty cần phải cú những giải phỏp thiết thực hơn nữa, mạnh mẽ hơn nữa để duy trỡ được những kết quả tốt trong những năm tới, khụng để cho hiệu quả của Cụng ty đi xuống. Do vậy, cỏc biện phỏp này thường nhằm vào cỏc vấn đề sau:
- Về thị trường và khỏch hàng: Cụng ty nờn nghiờn cứu và tỡm cỏch mở rộng thị trường và thương nhõn, tăng cường bỏm sỏt thị trường nội địa, tỡm thờm cỏc cơ hội kinh doanh đồng thời cũng phải ỏp dụng cỏc phương thức kinh doanh, thanh toỏn mềm dẻo linh hoạt. Vớ dụ như nếu khi nhập khẩu, do tỷ giỏ USD/VNĐ tăng thỡ Cụng ty sẽ khụng trực tiếp trả bằng USD mà trả bằng hàng hoỏ trong nước ... Mặt khỏc, để thu được kết quả tốt hơn Cụng ty cần phải tăng cường XNK tự doanh hơn nữa, chỳ trọng bỏn hàng vào cỏc thị trường khỏc ngoài ASEAN như Mỹ, Trung Quốc, Nga....
- Về xuất khẩu: Cụng ty nờn duy trỡ và đẩy mạnh phỏt triển xuất khẩu cỏc mặt hàng truyền thống của Cụng ty như hàng may mặc, nụng sản, vật tư ... Đồng
thời đẩy mạnh xuất khẩu hàng nụng sản theo chủ trương của Nhà nước, đầu tư chiều sõu nhằm nõng giỏ trị hàng xuất khẩu, làm chắc nguồn hàng như đầu tư chế biến quế, kộn sắn, liờn doanh chế biến chố, sản xuất chế phẩm từ cõy dừa...
Năm 2000 Cụng ty cú kế hoạch tăng xuất khẩu 32% so với năm 1999 do đú cần phải cú sự chuẩn bị chu đỏo cỏc nguồn cung ứng, mở rộng mặt hàng. Đõy là bước nối tiếp cú phỏt triển truyền thụng bỏm địa phương của Cụng ty. Ngoài ra Cụng ty nờn tỡm và khai thỏc hợp lý cỏc cơ hội để cú chỗ đứng trong thị trường của cỏc mặt hàng lạc, tiờu, cà phờ...
- Về nhập khẩu: Kế hoạch nhập khẩu năm 2000 tăng 18% so với năm 1999 mặc dự đó cú kế hoạch hạn ngạch hạn chế nhập khẩu hàng tiờu dựng. Do đú cụng ty sắp tới sẽ phải tập trung vào khai thỏc nhu cầu nhập mỏy múc thiết bị dựng cho nụng nghiệp để đỏp ứng cho nhu cầu tăng lờn trong lĩnh vực nụng nghiệp và để giỳp ích cho cụng cuộc cụng nghiệp hoỏ và hiện đại hoỏ đất nước. Đún trước yờu cầu này Cụng ty nờn chủ động tỡm kiếm cỏc đối tỏc, cỏc nguồn hàng để kịp thời cung cấp trang thiết bị đỳng chủng loại đỳng yờu cầu của người dõn.
- Nõng cao hiệu quả sử dụng vốn của Cụng ty: Dựa trờn kết quả kinh doanh của năm 1999 bổ sung vào nguồn vốn, Cụng ty sẽ tiếp tục duy trỡ và phỏt triển nguồn vốn để tăng hiệu quả kinh doanh và học tập cỏch kinh doanh quốc tế.
Là một DNTM nờn kết quả phụ thuộc rất nhiều vào doanh thu bỏn hàng, do vậy việc tăng nhanh vũng quay vốn lưu động đối với Cụng ty là vấn đề thiết yếu. Chớnh vỡ thế việc tỡm ra một phương phỏp quản trị VLĐ sao cho thật sự cú hiệu quả sẽ là giải phỏp tốt nhất. Phương phỏp này phải được xõy dựng trờn cơ sở của cỏc ý kiến đúng gúp và trờn thực tiễn tỡnh hỡnh kinh doanh. Cú thể chia nhỏ VLĐ và giao quyền sử dụng vốn đú theo khả năng cũng như nhu cầu của từng phũng. Bởi vỡ nếu khụng tự chủ trong sử dụng vốn, phụ thuộc nhiều vào quyết định của cấp trờn thỡ cỏc phũng bị bỏ lỡ cơ hội kinh doanh tốt. Hoặc một cỏch khỏc nhằm giảm số ngày chu chuyển của VLĐ là tăng nhanh tốc độ thu hồi vốn và quản trị
chặt chẽ cỏc khoản phải thu và nợ phải trả. Trong cơ chế thị trường thỡ tớn dụng thương mại là một tất yếu do đú vấn đề cơ bản là quản trị nú như thế nào để khụng bị ảnh hưởng đến tớnh tự chủvề mặt tài chớnh, khụng ảnh hưởng đến bạn hàng và khụng để bạn hàng ảnh hưởng đến mỡnh. Vậy nờn cụng việc quan trọng của nhà quản trị tài chớnh ở đõy là phải phối kết hợp một cỏch khộo lộo giữa cỏc khoản phải thu và khoản phải trả, tớnh toỏn sắp xếp cỏc khoản phỏt sinh mới và khoản tớn dụng cũ để cú được nguồn vốn sử dụng khi cần và thanh toỏn nợ đỳng ạn. Ta thấy rằng việc ổn định tớn dụng thương mại rất quan trọng vỡ nú sẽ tạo nờn sự ổn định trong hoạt động kinh doanh, do đú Cụng ty nờn thực hiện thu chi đều