+ Bảng lương cơng nhân viên, bảng khấu hao TSCĐ, bảng phân bổ chi phí
trong kỳ.
+ Chứng từ khác bao gồm: phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hĩa đơn bán hàng, các chứng từ tạm ứng…
+ Các hợp đồng kinh tế phát sinh: hợp đồng liên doanh, hợp đồng mua bán, hợp đồng thuê kho, hợp đồng tín dụng.
- Tài liệu khác:
+ Biên bản họp Hội đồng Quản trị.
+ Các hợp đồng tín dụng, giấy phép đầu tư mới và các tài liệu quan trọng khác.
+ Thư từ của cơng ty mẹ hoặc các bên hữu quan.
* Sau đĩ, các nhĩm sẽ xuống các doanh nghiệp và tiến hành các thủ tục kiểm tốn trong chương trình kiểm tốn. Giấy làm việc, các bằng chứng kiểm tốn được đánh tham chiếu và lưu files.
3.1.3 Giai đoạn hồn thành kiểm tốn.
Sau khi tiến hành quá trình kiểm tốn tại khách hàng, các kiểm tốn viên sẽ tổng hợp và rà sốt lại những cơng việc đã thực hiện để lập hồ sơ kiểm tốn, thực hiện các bút tốn điều chỉnh và phát hành báo cáo kiểm tốn.
Các thành viên trong nhĩm kiểm tốn sẽ hồn thành phần việc của mình sau đĩ gửi báo cáo lên cho trưởng nhĩm kiểm tốn. Trưởng nhĩm sẽ rà sốt lại những cơng việc của các nhĩm viên và những chứng cứ đã thu thập được.
Tiến hành trao đổi với khách hàng những vấn đề, nhận định của kiểm tốn viên về báo cáo tài chính, hệ thống kiểm sốt nội bộ, hệ thống kế tốn và những vấn đề quan trọng khác liên quan đến cơng việc kế tốn và quản lý của đơn vị khách hàng (thư quản lý).
Tập hợp các bút tốn điều chỉnh để đưa lên bảng tổng hợp các bút tốn điều chỉnh Xác định loại báo cáo kiểm tốn phát hành, lập báo cáo kiểm tốn dự thảo, trình Ban giám đốc duyệt và gửi cho khách hàng.
Thảo luận với khách hàng về báo cáo kiểm tốn dự thảo và thực hiện các điều chỉnh bổ sung (nếu cần thiết).
Phát hành báo cáo kiểm tốn chính thức cĩ chữ ký xác nhận của kiểm tốn viên chính và chữ ký của Giám đốc và dấu của Cơng ty Bắc Đẩu
Hồn tất cuộc kiểm tốn và lưu trữ những thơng tin cần thiết vào hồ sơ kiểm tốn
Lưu hồ sơ kiểm tốn
Hồ sơ kiểm tốn lưu trữ đầy đủ các chứng cứ mà kiểm tốn viên thu thập được. Đĩ là những bằng chứng, tài liệu về quá trình làm việc của kiểm tốn viên tại khách hàng, các bằng chứng thu thập được ( sổ sách kế tốn, chứng từ gốc, biên bản, hợp đồng…) nhằm hỗ trợ cho quá trình kiểm tốn và làm cơ sở cho ý kiến của kiểm tốn viên trên báo cáo tài chính.